奥鹏教育东北财经大学《企业纳税实务》在线作业二-0014

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东财《企业纳税实务》在线作业二-0014

某企业为增值税一般纳税人，某月购进原材料一批，取得增值税专用上注明的价款50000元，税金8500元；购进设备一台，取得增值税专用上注明的价款20000元，税金3400元；支付生产用电费，取得增值税专用上注明的价款4000元，税金680元。以上业务款已付，取得的专用发票已通过税务机关查验。该企业本期允许抵扣的进项税额为（ ）
A:8500元
B:11900元
C:9180元
D:12580元
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企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（ ）
A:3免2减半
B:3免3减半
C:2免3减半
D:4免3减半
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建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业税的计税营业额（ ）
A:包含设备的价款
B:不包含设备的价款
C:设备价款按50%计入
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“主营业务税金及附加”的借方不核算（ ）
A:消费税
B:营业税
C:城市维护建设税
D:增值税
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国家税务总局新修订的《增值税专用发票使用规定》的生效时间是（ ）
A:2007年1月1日
B:2007年7月1日
C:2007年9月1日
D:2008年1月1日
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企业采取赊销与分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间是（ ）
A:发出货物的当天
B:首次付款日
C:最后一次付款日
D:按合同约定的收款日期的当天
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个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（ ）
A:企业规模太小
B:不便于税收的征收管理
C:企业本身没有独立的财产和所得
D:缴纳的税款较少
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对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（ ）
A:组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）（1－45%）
B:组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）（1＋45%）
C:组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）（1－30%）
D:组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）（1＋30%）
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某鞭炮厂（小规模纳税人）2008年5月向某个体经营者销售生产的鞭炮，取得收入53000元，款已存银行，鞭炮的消费税税率为15%。增值税和消费税的计税依据是（ ）
A:50000元
B:53000元
C:59000元
D:增值税的计税依据是50000元，消费税的计税依据是53000元
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纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（ ）日内缴纳税款
A:3日
B:5日
C:15日
D:10日
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不征收增值税的货物（ ）
A:销售的电力与热力
B:销售的房屋与转让土地适用权
C:销售的气体与汽车
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委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费50000元，增值税8500元，代收代缴消费税1000元，委托方的会计处理应为（ ）
A:借： 委托加工物资消费税 1000 委托加工物资加工费 50000 应交税金应交增值税（进项税额） 8500 贷： 银行存款 59500
B:借：营业税金及附加 1000其他支出 50000应交税金应交增值税（进项税额） 8500 贷：银行存款 59500
C:借：委托加工物资加工费 50000应交税金应交增值税（进项税额） 8500应交税金应交消费税1000贷：银行存款 59500
D:借：其他支出 50000应交税金应交增值税（进项税额） 8500贷：银行存款 58500
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建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（ ）
A:营业税
B:增值税
C:营业税与增值税
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不符合生产性生物资产计税基础规定的是（ ）
A:按照实际发生的支出作为计税基础
B:外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
C:通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础
D:通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础
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企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税（ ）
A:用于对外销售的
B:用于本企业连续生产应税消费品的
C:用于本企业连续生产非应税消费品的
D:用于基建工程、职工福利、对外投资的
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折扣销售是指（ ）
A:大批量购买的价格优惠
B:“商业折扣”
C:“现金折扣”
D:按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠
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企业生产销售卷烟适用的比例税率和单位税额分别是（　　　　）
A:每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（含）以上的，税率为45%
B:每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（不含）以下的，税率为30%
C:从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000支、250标准条）150元
D:从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000支、250标准条）250元
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下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是（ ）
A:生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税
B:进口的应税消费品，在进口报关环节纳税
C:委托加工应税消费品，在移送委托方时缴纳
D:自产应税消费品除了用于连续生产应税消费品以外，在移送使用环节纳税
E:销售金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税
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工业企业以外的其他企业同时满足哪些条件为小型微利企业（ ）
A:年度应纳税所得额不超过40万元
B:年度应纳税所得额不超过30万元
C:从业人数不超过80人
D:资产总额不超过1000万元
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企业所得税法对税率的规定是（ ）
A:居民企业适用25%的税率
B:符合条件的小型微利企业，减按20%的税率计征
C:符合条件的小型微利企业，减按17%%的税率计征
D:国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率J计征
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如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时（ ）
A:境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B:境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
C:境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
D:境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
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企业所得税法对以下哪些支出项目规定税前扣除标准（ ）
A:招待费与广告费
B:公益性捐赠支出与利息支出
C:职工福利费支出、职工教育经费支出和工会经费支出
D:工资薪金支出和营业外支出
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企业纳税年度发生的亏损，符合税法规定的处理方法是（ ）
A:准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补
B:准予税前扣除，按弥奥鹏东北财经大学平时在线作业补亏损后的所得计税
C:向以后年度结转亏损，准予税前扣除的最长期限不得超过三年。
D:规定期限内仍未弥补完的亏损部分，不再允许税前扣除
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增值税专用发票开具的时限为（ ）
A:预收货款为货物发出的当天
B:交款提货的，为收到货款的当天
C:赊销、分期付款的，为合同约定的收款日
D:将货物分给股东的，为货物移送的当天
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下列支出项目哪些是由企业和个人共同承担（ ）
A:工伤保险费和生育保险费
B:企业代扣代缴的个人所得税
C:基本养老保险费和基本医疗保险费
D:失业保险费和职工住房公积金
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