东北财经大学《会计与税法差异》单元作业三

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东财《会计与税法差异》单元作业三

下列关于可供出售金融资产持有期间期末公允价值变动说法正确的是（ ）。
A:计入投资收益
B:计入公允价值变动损益
C:计入资本公积
D:需要做纳税调调整
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公允价值模式下投资性房地产转为自用资产时，下列说法正确的是（ ）。
A:会计准则规定以购买时的公允价值作为账面价值
B:会计准则规定公允价值与账面价值差额计入所有者权益
C:税法规定一般不得调整该资产的计税基础
D:税法规定无需进行纳税调整
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企业通过特殊方式合并方式取得长期股权投资的，其计税基础为（ ）。
A:被收购股权的公允价值
B:被收购股权的原有计税基础
C:以企业合并发生的实际支出
D:以企业合并支付的全部价款
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税法规定，对于使用寿命不确定的无形资产，可按（ ）年计提摊销费用，并在税前扣除。
A:5
B:8
C:10
D:15
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下列各项中，不属于因未能取得或未能及时取得合法有效扣税凭证、或未能及时支付相关款项而产生的扣除项差异的是（ ）。
A:估价入账金额
B:预提的成本费用
C:研究开发费用
D:未取得合法凭证但已按照完工程度结转的成本
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会计准则规定，长期股权投资的明细科目不包括（ ）。
A:成本
B:损益调整
C:利息调整
D:公允价值变动
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下列取得长期股权投资的方式中一般不会产生税会差异的是（ ）。
A:同一控制下企业合并
B:非同一控制下企业合并
C:不具有商业实质的非货币性资产交换
D:企业合并以外的方式
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税法关于投资资产的说法正确的是（ ）。
A:通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值作为成本
B:以支付现金取得的短期投资，应当按照购买价款和相关税费作为成本
C:通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本
D:该投资计税基础为投资成本及在持有期间取得的收益
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关于工资薪金和福利费的问题，下列说法不正确的是（ ）。
A:企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算
B:作为计算职工福利费、职工教育经费和工会经费基数的“工资薪金”，包括企业为职工支付的养老保险费和住房公积金
C:福利费内容包括供暖补贴，职工防暑加温费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴
D:属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额
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下列关于交易性金融资产期末计量的说法正确的是（ ）。
A:税法承认交易性金融资产期末公允价值变动
B:会计上应当按照交易性金融资产取得成本计量
C:会计上应当在期末将公允价值变动确认为投资收益
D:期末交易性金融资产计税基础保持不变
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下列关于权益法下投资收益或损失的确认正确的是（ ）。
A:已按照应享有的净损益的份额确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值的，在计算应纳税所得额时应进行纳税调整
B:会计准则规定投资企业根据被投资单位实现的净损益或经调整的净损益按持股比例计算应享有的份额,确定投资收益或损失
C:被投资企业宣告发放现金股利时，投资企业应按照应享有的份额确认投资收益
D:被投资企业宣告发放现金股利时，投资企业应按照应享有的份额冲减长期股权投资成本
E:税法规定在被投资单位做出利润分配时确认投资收益，符合税收优惠的免税
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下列属于发出存货计价方法的是（ ）。
A:个别计价法
B:先进先出法
C:加权平均法
D:后进先出法
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可供出售金融资产的后续计量包括（ ）。
A:取得的股利
B:取得的利息
C:公允价值与账面价值的差额确认
D:资产减值损失的确认
E:资产减值损失的转回
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下列成本费用中，实际发生额超过企业所得税法规定的扣除标准，超过部分不得结转到以后年度扣除的有（ ）。
A:业务招待费
B:职工福利费
C:业务宣传费
D:工会经费
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固定资产的大修理支出符合（ ）条件时，计入长期待摊费用，按规定摊销，准予税前扣除。
A:修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
B:修理后固定资产的使用年限延长3年以上
C:修理支出达到取得固定资产时的计税基础60%以上
D:修理后固定资产的使用年限延长2年以上
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下列关于长期股权投资的后续计量说法正确的有（ ）。
A:会计准则规定权益法下需要对长期股权投资初始投资成本进行调整
B:税法规定权益法下需要对长期股权投资计税基础进行调整
C:无论是成本法还是权益法，长期股权投资的计税基础都是按实际支出确认且持有期间保持不变
D:税法和会计准则都规定权益法下投资企业不得调整减低投资成本，也不得确认投资损失
E:会计准则规定投资企业对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益
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企业依照政府规定的范围和标准为职工缴纳的款项中，准予税前扣除的有（ ）。
A:基本养老保险费
B:生育保险费
C:工伤保险费
D:失业保险费
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下列各项支出中，应计入长期待摊费用的有（ ）。
A:已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B:租入固定资产的改奥鹏东北财经大学平时在线作业建支出
C:符合条件的固定资产的大修理支出
D:固定资产的改扩建支出
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下列关于持有至到期投资处置收益的说法正确的有（ ）。
A:税法规定企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除
B:企业会计准则规定处置时其处置收入与投资成本的差额确认为投资收益
C:企业会计准则规定处置时其处置收入与账面价值的差额确认为投资收益
D:处置时账面价值与计税基础是一致的
E:处置时账面价值与计税基础的差额应进行纳税调整
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下列关于投资性房地产后续计量说法正确的有（ ）。
A:后续计量模式包括成本模式和公允价值模式
B:投资性房地产在持有期间应当计提折旧或摊销
C:税法不承认公允价值模式下投资性房地产公允价值的变动
D:公允价值模式下应该在期末按照公允价值计量
E:投资性房地产一般应当采用成本模式进行后续计量
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