东北财经大学《会计与税法差异》单元作业二

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东财《会计与税法差异》单元作业二

下列关于通过修改其他债务条件形成债务重组的处理，说法不正确的是（ ）。
A:税法中或有应付金额符合负债确认条件的确认为负债
B:税法不认可或有应付金额
C:会计中或有应付金额符合负债确认条件的确认为负债
D:或有应付金额的存在，可能导致差异
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2013年A企业租赁房屋给B企业，租赁期3年，每年租金100万元，合同约定到期一次支付3年租金。下列说法不正确的是（ ）。
A:税法条例规定每年确认租金100万元
B:会计准则规定每年确认租金100万元
C:前两年做纳税调减
D:第三年做纳税调增
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企业接受控股股东捐赠的处理，错误的是（ ）。
A:实质上属于控股股东对企业的资本性投入
B:确认为当期收益
C:作为权益性交易
D:相关利得计入所有者权益
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会计准则规定，固定资产盘盈的核算处理为（ ）。
A:作为营业外收入
B:视为以前年度会计差错，通过“待处理财产损益”科目核算
C:通过“待处理财产损益”账户核算，报经批准后转入“营业外收入”账户
D:视为以前年度会计差错，通过“以前年度损益调整”科目核算
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会计准则对与建造合同有关的零星收益处理的说法中，正确的是（ ）。
A:确认收入，计入收入总额，计缴税金
B:不计入合同收入而应冲减合同成本
C:忽略不计
D:直接计入当期损益
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按税法规定，以下各项中不属于其他业务收入的是（ ）。
A:材料销售收入
B:代购代销手续费收入
C:固定资产盘盈
D:包装物出租收入
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小企业会计准则规定，出租包装物和商品的租金收入计入（ ）。
A:主营业务收入
B:其他业务收入
C:营业收入
D:营业外收入
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企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（ ）以上，可以在（ ）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。
A:30%；3
B:30%；5
C:50%；3
D:50%；5
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A企业于2013年10月20日向B企业销售商品签订销货合同，采用托收承付方式进行结算，商品于10月22日发出，24日办托托收承付结算手续。A企业销售收入确认的时点为（ ）。
A:2013年10月20日
B:2013年10月22日
C:2013年10月24日
D:2013年10月31日
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2013年1月1日，A公司采用分期收款方式销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1800万元，分3次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为1200万元，在现销方式下，该大型设备的的销售价格为1300万元。下列说法中正确的是（ ）。
A:根据会计准则企业应确认未实现融资收益600万元
B:根据税法规定企业应确认收入1300万元
C:企业应在年末做纳税调整调减收入600万元
D:企业应在年末做纳税调整调减收入700万元
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2013年1月1日，A公司采用分期收款方式向B公司销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1500万元，分3次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为1160万元，在现销方式下，该大型设备的的销售价格为1200万元。下列说法中正确的是（ ）。
A:税收规定，2013年12月31日确认收入500万元
B:税收规定2013年1月1日确认收入1500万元
C:会计准则规定2013年1月1日确认收入1500万元
D:会计准则规定2013年1月1日确认收入1200万元
E:会计准则规定2013年1月1日确认未实现融资收益300万元
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企业所得税法规定的应税所得包括（ ）。
A:日常经营活动所得
B:非日常经营活动所得
C:连续性所得
D:临时性所得
E:偶然性所得
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企业会计准则规定，营业外收入的核算范围有（ ）。
A:非流动性资产处置利得
B:债务重组利得
C:捐赠利得
D:政府补助
E:确实无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款项
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企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，会计处理时划分为（ ）。
A:与利润相关的政府补助
B:与资产相关的政府补助
C:与收益相关的政府补助
D:与负债相关的政府补助
E:与所得相关的政府补助
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企业会计准则规定，将债务转为资本的，应（ ）。
A:将债权人放弃债权而享有股份的面值总额确认为股本
B:股份的公允价值总额与股本之间的差额确认为资本公积
C:股份的公允价值总额与股本之间的差额确认为盈余公积
D:重组债务的账面价值与股份的公允价值总额之间的差额，计入资本公积
E:重组债务的账面价值与股份的公允价值总额之间的差额，计入当期损益
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让渡资产使用权收入包括（ ）。
A:利息收入
B:租金收入
C:出售无形资产收益
D:处置固定资产收益
E:特许权使用费收入
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下列各项中，属于债务重组形式的有（ ）。
A:以资产清偿债务
B:非货币性资产交换
C:债务转为资本
D:修改其他债务条件
E:以旧换新
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下列关于建造合同预计损失处理的说法中，正确的有（ ）。
A:小企业会计准则规定，不计提预计损失
B:税收规定，未经核准的准备金不得扣除
C:企业会计准则规定，未经核准的准备金不得扣除
D:企业会计准则规定，如果预计总成本将超过合同预计总收入，应将预计损失立即确认为当期费用
E:企业会计准则规定，如果预计总成本将超过合同预计总收入，应将预计损失立即确认为营业外收入
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关于出租人提奥鹏东北财经大学平时在线作业供免租期的说法正确的有（ ）。
A:承租人应将租金总额在扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法对租金进行分摊
B:出租人应将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分配
C:免租期内不确认租金费用
D:免租期内不确认租金收入
E:免租期内应当确认租金收入和租金费用
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下列各项，属于税收规定的收入确认原则的有（ ）。
A:权责发生制
B:配比原则
C:谨慎性原则
D:实质重于形式原则
E:收付实现制
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