奥鹏远程教育东北财经大学《企业税收筹划》单元作业一

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东财《企业税收筹划》单元作业一

纳税人在销售成套产品时，如果成套产品中既包含应税消费品，又包含了非应税消费品，则（ ）。
A:非应税消费品的售价不计入总价款不征收消费税
B:非应税消费品的售价计入总价款按平均税率计算消费税
C:非应税消费品的售价计入总价款从低适用消费税率计算消费税
D:非应税消费品的售价计入总价款从高适用消费税率计算消费税
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以下应税消费品中，适用从量定额计税办法计算消费税的是（ ）。
A:白酒
B:啤酒
C:卷烟
D:酒精
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下列产品在零售环节征收消费税的是（ ）。
A:酒类产品
B:金银首饰
C:化妆品
D:成品油
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根据现行税法规定，下列消费品的生产环节，既征收增值税又征收消费税的是（ ）。
A:酒类产品的批发环节
B:金银饰品的生产环节
C:珍珠饰品的零售环节
D:高档手表生产厂商的出厂销售环节
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某生产企业签订一销售合同，销售一批增值税应税货物，合同规定货款分三次分期支付。则该项销售行为的纳税义务发生时间为（ ）。
A:签订合同之时
B:合同约定的收款之日
C:最后一次收取货款时
D:生产企业自行决定
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某生产企业将自产的适用不同税率的应税消费品组成成套消费品出售。下列说法，符合消费税法规规定的是（ ）。
A:一律从低适用税率
B:一律从高适用税率
C:分别核算的，分别计税
D:未分别核算的，从高适用税率
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主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方式是（ ）。
A:对购货方不以偷税罪论处，并依法准予抵扣进项税额
B:对购货方不以偷税罪论处，但应按有关规定不予抵扣进项税额
C:购货方不能重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税罪论处
D:供货方能够重新从购货方取得合法、有效专用发票的，以偷税罪论处
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值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是（ ）。
A:以旧换新销售方式销售电冰箱扣除旧货值的销售净额
B:在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售
C:以物易物销售方式的销售净额
D:还本销售方式减除还本支出后的销售净额
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以下不属于征收消费税的项目的是（ ）。
A:高尔夫球
B:高尔夫球袋
C:高尔夫球杆握把
D:高尔夫车
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增值税法规中所称的货物，是指（ ）。
A:有形资产
B:有形动产
C:无形资产
D:不动产
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纳税人进口应税消费品，应于（）缴纳消费税税款。
A:海关填发税款缴款书次日奥鹏东北财经大学平时在线作业起15日内
B:海关填发税款缴款书之日起15日内
C:次月起7日内
D:次月起10日内
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下列关于包装物的说法正确的是（ ）。
A:应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税
B:所有酒类产品生产企业销售酒类产品收取的包装物押金，不论押金是否，均应并入酒类产品销售额中征收消费税
C:对所有收取押金（酒类产品除外）的包装物，只要押金不到期，就不计税
D:包装物押金为不含税收入，可以直接乘以消费税税率计算消费税
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增值税暂行条例》规定，纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率的货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，应（ ）。
A:从低适用税率
B:从高适用税率
C:适用加权平均税率
D:核定征收
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某商业企业进行增值税纳税筹划，若选择增值税一般纳税人身份则适用17%的增值税税率，若选择增值税小规模纳税人身份适用3%的征收率。则按增值率判定法判定该商业企业无差别平衡点增值率为（ ）。
A:17.65%
B:21.75%
C:23.08%
D:15.65%
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下列关于消费税的说法正确的是（）。
A:在计算消费税时所依据的销售额，不包括向购货方收取的增值税税款
B:纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税
C:纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税
D:纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据
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某生产企业将购进的货物用于下列（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。
A:对外投资
B:分配给投资者
C:无偿赠送给他人
D:集体福利设施
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下列环节既征收消费税又征收增值税的有（）。
A:卷烟的批发环节
B:白酒的批发环节
C:金银首饰的零售环节
D:化妆品的进口环节
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生产企业将委托加工收回的货物用于（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。
A:在建工程
B:职工福利设施
C:分配给投资者
D:生产应税产品
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下列应税消费品中，采用定额税率从量征收消费税的项目有（）。
A:黄酒
B:葡萄酒
C:柴油
D:烟丝
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下列关于消费税的说法正确的是（）。
A:某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该企业分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税
B:零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已缴的消费税税款
C:对销售货物收取的押金，不论是否到期，均应并入销售额计征消费税
D:烹调料酒属于黄酒，应按照黄酒的单位税额计算缴纳消费税
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