奥鹏远程教育东北财经大学《会计与税法差异》单元作业三

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东财《会计与税法差异》单元作业三

税收规定长期股权投资取得被投资单位股息红利收入的确认时点为（ ）。
A:宣告分派时
B:实际取得时
C:资产负债表日
D:收回投资时
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某化妆品企业2013年营业收入为5000万元，营业利润800万元，该年发生的业务招待费支出50万元，广告和业务宣传费支出800万元，则该企业2013年可税前扣除的金额为（ ）。
A:825万元
B:850万元
C:1500万元
D:1550万元
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下列关于无形资产的说法中，不正确的是（ ）。
A:会计准则规定，使用寿命不确定的无形资产不应摊销
B:税法和企业会计准则对无形资产摊销方法的规定是一致的
C:税法规定，无形资产的残值一律为0
D:未经核定的准备金支出，不得在税前扣除
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税法规定，对于使用寿命不确定的无形资产，可按（ ）年计提摊销费用，并在税前扣除。
A:5
B:8
C:10
D:15
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税法规定，各类资产计提的准备金不得税前扣除，体现了税法扣除的原则是（ ）。
A:相关性原则
B:合理性原则
C:真实性原则
D:不得重复扣除原则
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固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后的（ ）个月内进行。
A:3
B:6
C:12
D:24
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可供出售金融资产持有期间取得的利息或股利应（ ）。
A:确认为资本公积，可能影响当期应纳税所得额
B:确认为投资收益，可能影响当期应纳税所得额
C:确认为资本公积，不影响当期应纳说所得额
D:确认为投资收益，不影响当期应纳税所得额
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采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，公允价值变动应计入（ ）。
A:投资收益
B:公允价值变动损益
C:资本公积
D:投资成本
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同一控制下企业合并取得长期股权投资的初始投资成本为（ ）。
A:被合并方所有者权益公允价值的份额
B:被合并方所有者权益公允价值的份额和相关税费
C:被合并方所有者权益账面价值的份额
D:被合并方所有者权益账面价值的份额和相关税费
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下列关于固定资产预计净残值的说法中，不正确的是（ ）。
A:企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值
B:税法规定，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更
C:会计规定预计净残值不可以调整
D:对于预计净残值，会计与税法都给予了企业较大的职业判断权
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下列关于权益法下投资收益或损失的确认正确的是（ ）。
A:已按照应享有的净损益的份额确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值的，在计算应纳税所得额时应进行纳税调整
B:会计准则规定投资企业根据被投资单位实现的净损益或经调整的净损益按持股比例计算应享有的份奥鹏东北财经大学平时在线作业额,确定投资收益或损失
C:被投资企业宣告发放现金股利时，投资企业应按照应享有的份额确认投资收益
D:被投资企业宣告发放现金股利时，投资企业应按照应享有的份额冲减长期股权投资成本
E:税法规定在被投资单位做出利润分配时确认投资收益，符合税收优惠的免税
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下列属于发出存货计价方法的是（ ）。
A:个别计价法
B:先进先出法
C:加权平均法
D:后进先出法
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下列成本费用中，实际发生额超过企业所得税法规定的扣除标准，超过部分不得结转到以后年度扣除的有（ ）。
A:业务招待费
B:职工福利费
C:业务宣传费
D:工会经费
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根据税法规定，投资资产包括（ ）。
A:交易性金融资产
B:持有至到期投资
C:贷款和应收账款
D:可供出售金融资产
E:长期股权投资
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下列各项支出中，应计入长期待摊费用的有（ ）。
A:已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B:租入固定资产的改建支出
C:符合条件的固定资产的大修理支出
D:固定资产的改扩建支出
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下列关于自行开发的无形资产的说法中，正确的有（ ）。
A:会计准则规定，研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，满足一定条件的，才能确认为无形资产
B:研究开发费用需加计扣除的，按照研究开发费用的50%加计扣除
C:研究开发费用需加计扣除的，按照研究开发费用的150%加计扣除
D:自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
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税法规定固定资产的折旧范围包括（ ）。
A:未投入使用的设备
B:未投入使用的产房
C:管理人员个人使用的小汽车
D:已提足折旧继续使用的固定资产
E:修理中的固定资产
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下列关于投资性房地产后续计量说法正确的有（ ）。
A:后续计量模式包括成本模式和公允价值模式
B:投资性房地产在持有期间应当计提折旧或摊销
C:税法不承认公允价值模式下投资性房地产公允价值的变动
D:公允价值模式下应该在期末按照公允价值计量
E:投资性房地产一般应当采用成本模式进行后续计量
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下列各项成本费用中，允许加计扣除的有（ ）。
A:安置残疾人员所支付的工资
B:开发新技术发生的研究开发费用
C:国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资
D:企业计提的各类准备金
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下列关于可供出售金融资产的减值说法正确的有（ ）。
A:可供出售金融资产公允价值下降意味着资产减值
B:该减值损失应计入当期损益
C:该减值损失计入资本公积
D:该减值不影响当期应纳说所得额
E:该减值需要确认递延所得税
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