奥鹏远程教育东北财经大学《会计与税法差异》单元作业二

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东财《会计与税法差异》单元作业二

下列关于附有销售退回条件的商品销售说法中不正确的是（ ）。
A:会计上的暂估退货金额税法予以确认，在计提时调整当期应交所得税
B:小企业应当在发出商品且收到货款或取得收款权利时，确认销售商品收入
C:小企业以前年度销售发生的退回冲减退回年度销售商品收入
D:企业会计准则规定企业能够合理估计退货可能性并确认与退货相关的负债的，通常应在发出商品时确认收入
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A企业于2013年12月销售商品（已经发出）符合税收确认规定但不符合会计确认条件，下列说法中不正确的是（ ）。
A:发出商品时应借记发出商品，贷记库存商品
B:应把缴纳的增值税转入应收账款科目
C:该笔交易应当缴纳所得税
D:该笔交易不应缴纳所得税
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税法规定，判断视同销售收入的依据是（ ）。
A:所有权是否转移
B:使用权是否转移
C:企业发出货物和财产的动机
D:企业发出货物和财产的结果
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将售价为5万元、成本为3万元的产品无偿赠送他人，增值税率17%，会计处理为（ ）。
A:借：营业外支出5.85万
贷：库存商品5万
贷：应交税金—应交增值税（销项税额）0.85万
B:借：营业外支出3.85万
贷：库存商品3万
贷：应交税金—应交增值税（销项税额）0.85万
C:借：销售费用5.85万
贷：主营业务收入5万
贷：应交税金—应交增值税（销项税额）0.85万
D:借：销售费用3.85万
贷：主营业务收入3万
贷：应交税金—应交增值税（销项税额）0.85万
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按税法规定，企业取得的非货币形式捐赠收入，除另有规定外，应（ ）。
A:在不短于3年的时间内分期确认收入
B:分5年平均计入各年度应纳税所得额计算纳税
C:一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税
D:一次性确认收入，分年度计算缴纳企业所得税
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申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费，下列说法正确的是（ ）。
A:税法规定在款项收回不存奥鹏东北财经大学平时在线作业在重大不确定性时确认收入
B:会计规定在取得会员费时确认收入
C:税法规定在取得会员费时确认收入
D:税法和会计都强调款项收回额风险
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关于售后回购业务，下列说法中不正确的是（ ）。
A:税收规定，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
B:企业会计准则规定，售后回购交易大多数情况下属于融资交易，企业不应确认销售商品收入
C:税法上对于售后回购一般作为两个环节处理：销售和购回；会计上一般属于融资交易，企业不应确认销售商品收入
D:有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，企业会计准则规定按照回购价格确认收入
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A企业于2013年10月20日向B企业销售商品签订销货合同，采用托收承付方式进行结算，商品于10月22日发出，24日办托托收承付结算手续。A企业销售收入确认的时点为（ ）。
A:2013年10月20日
B:2013年10月22日
C:2013年10月24日
D:2013年10月31日
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2013年1月1日，A公司采用分期收款方式销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1800万元，分3次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为1200万元，在现销方式下，该大型设备的的销售价格为1300万元。下列说法中正确的是（ ）。
A:根据会计准则企业应确认未实现融资收益600万元
B:根据税法规定企业应确认收入1300万元
C:企业应在年末做纳税调整调减收入600万元
D:企业应在年末做纳税调整调减收入700万元
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某小企业于2013年12月销售商品（购货方经营状况恶化），商品发出但款项尚未收回，下列说法中不正确的是（ ）。
A:该企业不能确认收入
B:该企业应当确认收入
C:该笔交易应当缴纳所得税
D:2014年初该企业收回该笔交易的款项不应作为2014年度的应税所得
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企业所得税法规定的应税所得包括（ ）。
A:日常经营活动所得
B:非日常经营活动所得
C:连续性所得
D:临时性所得
E:偶然性所得
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企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，会计处理时划分为（ ）。
A:与利润相关的政府补助
B:与资产相关的政府补助
C:与收益相关的政府补助
D:与负债相关的政府补助
E:与所得相关的政府补助
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税收规定收入的确认条件有（ ）。
A:商品销售合同已经签订
B:企业已将商品所有权上的主要风险和报酬全部转移给购买方
C:企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出商品实施控制
D:相关的经济利益很可能流入企业
E:收入的金额能够可靠地计量
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将本企业自产产品作为福利发放给职工，下列说法正确的有（ ）。
A:会计按成本价计入应付职工薪酬
B:计入营业外支出
C:会计做销售处理
D:所得税做销售处理
E:增值税做销售处理
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关于融资性售后回租业务，下列说法中正确的有（ ）。
A:税收规定承租人出售资产的行为，不确认为销售收入
B:税收规定对融资性租赁的资产按未来现金流量的现值作为计税基础计提折旧
C:税收规定对融资性租赁的资产按承租人出售前原账面价值作为计税基础计提折旧
D:承租人支付的属于融资利息的部分，税收规定不得作为企业财务费用在税前扣除
E:承租人支付的属于融资利息的部分，税收规定作为企业财务费用在税前扣除
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让渡资产使用权收入包括（ ）。
A:利息收入
B:租金收入
C:出售无形资产收益
D:处置固定资产收益
E:特许权使用费收入
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关于会计与税法收益内容的比较，需要对企业收入做纳税调整的项目包括（ ）。
A:不征税收入
B:免税收入
C:未弥补亏损
D:未实现收益
E:视同销售收入
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下列各项中，属于债务重组形式的有（ ）。
A:以资产清偿债务
B:非货币性资产交换
C:债务转为资本
D:修改其他债务条件
E:以旧换新
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提供劳务结果能够可靠估计的条件包括（ ）。
A:劳务总收入确定
B:已发生和将发生成本能够可靠计量
C:完工进度能够可靠计量
D:相关经济利益很可能流入企业
E:劳务总成本确定
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下列各项，属于税收规定的收入确认原则的有（ ）。
A:权责发生制
B:配比原则
C:谨慎性原则
D:实质重于形式原则
E:收付实现制
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