超前自学网华中师范大学《国家税收B》期末考试必备题集
奥鹏期末考核
73437–华中师范大学《国家税收B》奥鹏期末考试题库合集
单选题：
（1）按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）
A.年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人
B.年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人
C.年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D.年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
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（2）下面进项税额不准予抵扣是（）
A.自产的货物用于本企业幼儿园
B.自产的货物用于非应税项目
C.委托加工的货物发给职工个人
D.购进的货物用于免税项目
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（3）下列属于增值税征税范围所指的货物有（）
A.邮政部门销售的信封
B.房地产公司销售的普通标准住宅
C.银行销售金银
D.专利技术
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（4）下列税收收入中属于中央政府和地方政府共享收入的有（）
A.国内消费税
B.国内增值税
C.房产税
D.土地增值税
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（5）下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是
A.某商店为服装厂代销儿童服装
B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利
C.某企业将外购的水泥用于基建工程
D.某商场将外购的床单用于内部招待所
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（6）根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是
A.消费税是价内税
B.消费税是选择部分生活消费品课税
C.消费税对同一消费品只能课征一次
D.消费税实行的是差别比例税率
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（7）我国对税法主体一方纳税人的确定，采取的是（）原则。
A.属人原则
B.属地原则
C.属人兼属地原则
D.属人或属地原则
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（8）某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2000年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税额为（）
A.5.13万
B.6万
C.6.60万
D.7.72万
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（9）某金融机构买卖债券，购入原价100万元，购入时发行费用和税金1万元，售出债券价格105万元，卖出过程中发生费用和税金2万元，则该金融机构此项业务营业税为（）
A.0.1万元
B.0.15万元
C.0.2万元
D.0.25万元
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（10）纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列各项费用，不应计入销售额征收消费税的是（ ）。
A.返还利润
B.违约金
C.品牌使用费
D.承运部门的运费发票开给购买方且由销售方转交给购买方的运输费用
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（11）关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（ ）。
A.消费税计税销售额包括增值税
B.白酒包装物押金收取时不计入计税销售额
C.高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额
D.金银首饰包装费不计入计税销售额
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（12）根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（ ）。
A.黄酒
B.啤酒
C.其他酒
D.卷烟
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（13）关于金银首饰零售环节征收消费税的相关规定，下列说法错误的是（ ）。
A.纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
B.带料加工、翻新改制的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天
C.用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳的消费税税款
D.金银首饰和镀金、镀银首饰均在零售环节征税
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（14）下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（ ）。
A.零售金银首饰的首饰店
B.从事涂料批发业务的商贸企业
C.进口高档化妆品的外贸企业
D.委托加工烟丝的卷烟厂
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（15）下列关于增值税纳税义务发生时间和纳税地点的表述，不正确的是（ ）。
A.纳税人从事金融商品转让的，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天
B.纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为出租不动产的当天
C.其他个人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税
D.按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税
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（16）按照个人所得税法有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（）。
A.差旅费津贴
B.安家费
C.“内退”工资
D.院士津贴
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（17）某教授2005年8月因其编著的教材出版，获得稿酬8500元，2005年9月因教材加印又得稿酬700元，该教授共应纳个人所得税（）元。
A.952
B.1288
C.1472
D.1030.40
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（18）下列关于个人所得税相关内容的表述中，说法正确的有（）。
A.企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游，由企业负担开支，与个人纳税无关
B.出租车公司对驾驶员采用单车承包方式运营，驾驶员取得的客货运收入按承包承租所得交个人所得税
C.个人从事彩票代销业务取得的收入，按劳务报酬所得交个人所得税
D.提供著作权的使用权取得的所得，按特许权使用费所得交个人所得税
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（19）某名演员一次获取表演收入60000元，其应纳个人的所得税税额为（）。
A.9600
B.12000
C.12400
D.15200
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（20）中国公民张某在某外资公司工作，其应纳的个人所得税由该公司负担，2006年2月张某取得税后净收入3600元，则该公司代张某缴纳的个人所得税为（）元。
A.205.88
B.261.1
C.181.25
D.200
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（21）甲、乙两个人合著一本书，甲得稿费1000元，乙分得600元，共得稿费收入1600元，按规定，其缴纳个人所得税的结果就为（）。
A.甲纳税28元、乙不用纳税
B.甲、乙都不用纳税
C.甲纳税80元、乙纳税80元
D.甲纳税40元、乙不用纳税
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（22）两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为（）。
A.先税后分
B.先分后税
C.先扣后税再分
D.先分后扣再税
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（23）我国个人所得税以支付所得的单位或者个人为（）。
A.纳税人
B.代征人
C.负税人
D.扣缴义务人
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（24）某教师为一企业作讲座两个月，每星期日讲一次，每次讲课费1000元，按月发放讲课酬金。第一月讲4次，第二月讲5次，该教师共纳个人所得税为（）。
A.800
B.1152
C.1440
D.1280
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（25）下列属于房地产开发费用的项目有（）。
A.房地产开发公司职工工资
B.房地产销售费用
C.房地产开发项目贷款利息
D.房地产转让的过户手续费
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多选题：
（1）下列纳税人中视同小规模纳税人的有（）
A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人
B.零售企业
C.非企业性单位
D.不经常发生应税行为的企业
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（2）我国现行税法体系中在使用累进税率形式的有（）
A.比例税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.定额税率
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（3）下列各项中，符合营业税有关规定的有（）
A.对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税
B.拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税
C.对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税
D.对旅行社组织境外旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业税
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（4）下列企业中应当征收企业所得税的有（）
A.个人独资企业
B.合伙企业
C.私营企业
D.国营企业
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（5）下列流转环节能够成为消费税不同应税产品的纳税环节的有（）
A.出口环节
B.进口环节
C.零售环节
D.生产销售环节
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（6）房产税的税率有（）
A.1．2％
B.10％
C.17％
D.12％
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（7）企业所得税的收入总额包括（）
A.转让财产收入
B.租金收入
C.接受捐赠收入
D.提供劳务收入
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（8）进境物品的纳税义务人是指（）
A.携带物品进境的入境人员
B.进境物品的邮寄人
C.进境邮递物品的收件人或寄件人
D.进境邮递物品的收件人
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（9）下列属于增值税范围的有（）
A.销售电力
B.销售商品房
C.提供修理劳务
D.提供房屋装修劳务
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（10）根据消费税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。
A.应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税
B.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）80%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格
C.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税
D.委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售，为直接出售，不再缴纳消费税
E.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳消费税
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（11）下列各项中属于应征消费税的项目有（ ）。
A.烟叶
B.果啤
C.宝石坯
D.卡丁车
E.未经涂饰的素板
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（12）我国个人所得税采用的税率有（）。
A.超额累进税率
B.全额累进税率
C.比例税率
D.定额税率
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（13）下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收人中扣除800元的有（）。
A.房租收入1500元
B.有奖销售中一次获奖1200元
C.一次取得咨询费收入2400元
D.稿费收入3500元
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（14）个人所得税法将纳税义务人区分为居民和非居民所依据的标准有（）。
A.意愿标准
B.国籍标准
C.居住时间标准
D.住所标准
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（15）下列各项中，暂免征收房产税的有（）。
A.房管部门向居民出租的公有住房
B.文化体育单位出租的公有住房
C.企业向职工出租的单位自有房
D.个人对外出租经营的自有住房
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（16）下列有关房产税的表述正确的有（）。
A.对经有关部门鉴定的危房均可免征房产税
B.融资租赁房屋对出租方以租金收入为计税依据征税
C.纳税人无租使用免税单位房产暂免征房产税
D.以房产投资收取固定收入不承担风险的以取得的固定收入为计税依据征税
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（17）下列各项中，可以享受契税免税优奥鹏期末考核惠的有（）。
A.城镇职工自己购买商品住房
B.政府机关承受房屋用于医疗
C.遭受自然灾害后重新购买住房
D.军事单位承受房屋用于军事设施
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判断题：
（1）企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年
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（2）企业取得国债利息收入免交企业所得税
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（3）货物期货，应当征收增值税，实物交割环节纳税
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（4）企业所得税中业务招待费如果在销售收入的5‰以内可以据实扣除
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（5）在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等
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（6）在中国境内无住所、但在华居住满5年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得申报纳税；凡在境内居住不满1年的，则仅就该年内来源于境内的所得申报纳税
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（7）纳税人将自产的、委托加工收回的和进口的应税消费品发放给本企业职工，均应视同销售征收消费税和增值税
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（8）国家鼓励企业的公益救济性捐赠，所以甲企业直接对某希望小学捐赠款不超过年度利润总额12%以内部分准予扣除
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（9）扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的
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（10）消费税实行从量计征。（）
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（11）生产企业出口货物，可享受免税并退税。（）
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（12）年度终了，某企业填报的损益表反映全年利润总额为－17万元，因此，该企业应纳税所得额也为－17万元，不需缴纳企业所得税。（）
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（13）现行企业所得税的纳税人不包括事业单位和社会团体。（）
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（14）企业受托加工应税消费品，如果没有同类消费品的销售价格，企业可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格，计算代收代缴消费税。（）
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（15）消费税的计税依据是纳税人销售货物取得的不含税销售额。（）
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（16）根据非居民纳税人的定义，非居民纳税人可能是外籍个人、华侨或港、澳、台同胞，也可能是中国公民。（）
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（17）消费税为中央税，增值税为中央、地方共享税。（）
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（18）税法规定，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人均为我国居民纳税人。（）
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