华中师范大学《国家税收A》期末考试必备题集

奥鹏期末考核

85585–华中师范大学《国家税收A》奥鹏期末考试题库合集

单选题：
（1）某商场（增值税一般纳税人）采取以旧换新方式销售某型号电视机，每台零售价为1500元，本纳税期内售出该型号电视机100台，旧电视机每台折价120元，共收回100台。该项业务的销项税金计算公式为（ 　）。
A.1500100（1+17%）17%
B.150010017%
C.（1500-120）100（1+17%）17%
D.（1500-120）10017%
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（2）增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为（ ）
A.按买价乘以17%的扣除率计算的税额
B.按买价乘以13%的扣除率计算的税额
C.按买价乘以10%的扣除率计算的税额
D.按买价乘以6%的扣除率计算的税额
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（3）某企业进口无铅汽油100吨，每吨进价3000元人民币，假定关税税率为10%，则下列表述正确的是（　　）元。（1吨＝1388升汽油,消费税0.2元/升）
A.缴纳增值税为60078元
B.缴纳增值税为61448.60元
C.缴纳消费税为25580元
D.缴纳消费税为27760元
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（4）自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为应（）。
A.应征收营业税
B.减半征收营业税
C.不征营业税
D.暂缓征收营业税
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（5）土地增值税的税率形式实行（ ）
A.超率累进税率
B.超额累进税率
C.超倍累进税率
D.全额累进税率
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（6）纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务时间为（）。
A.合同约定的收款日期
B.收到第一笔货款的当天
C.收到全部货款的当天
D.发出商品的当天
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（7）下列不属于13%低税率范围的是（ ）。
A.粮食
B.天然气
C.农药
D.服装
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（8）下列业务不征营业税的是( )
A.境外向境内转让无形资产
B.自建建筑物后销售
C.金融机构的出纳长款收入
D.以固定资产投资入股，并按协议规定收取固定利润
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（9）计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是（　 　）。
A.为职工缴纳60万元养老保险费
B.向某白血病患者捐赠5万元
C.税收滞纳金3万元
D.非广告性赞助支出20万元
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（10）下列机构中，不能从事税务代理的是（ ）。
A.律师事务所
B.会计事务所
C.审计事务所
D.税务机关
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（11）纳税人销售不动产，其营业税申报纳税的地点为（ ）
A.纳税人居住地
B.纳税人注册地
C.纳税人机构所在地
D.不动产所在地
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（12）应在零售环节征收消费税的是（　 　）。
A.金银首饰
B.化妆品
C.珠宝玉石
D.镀金首饰
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（13）按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。
A.年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人
B.年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人
C.年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D.年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
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（14）某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2000年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税额为（）
A.5.13万
B.6万
C.6.60万
D.7.72万
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（15）价外费用是指销售方在价外向购买方收取的各种性质的价外费用，但不包括下列项目（）。
A.销售方向购买方收取的销项税额
B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C.同时符合承运部门的运费发票开具给购货方和纳税人将该项发票转交给购货方两个条件的代垫运费
D.销售方向购买方收取的违约金
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（16）某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市,总机构已申请办理了一般纳税人认定手续,其分支机构税务处理正确的是（）
A.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
B.不必申请,自动被视为一般纳税人
C.在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续
D.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
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（17）城镇土地使用税以纳税人（ ）的土地面积为计税依据
A.所有
B.拥有
C.实际占用
D.由税务机关认定
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（18）下列属于中央和地方共享税的有（　　）。
A.关税
B.消费税
C.增值税
D.车辆购置税
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（19）纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务问题处理的说法中，正确的是（ ）。
A.视同销售纳税
B.按组成计税价格纳税
C.于移送使用时纳税
D.不纳税
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（20）某股份公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理（ ）。
A.变更税务登记
B.解散税务登记
C.停业税务登记
D.注销税务登记
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（21）下列收入免征营业税的是（ ）。
A.福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入
B.代销福利彩票单位取得的代销手续费收入
C.下岗职工从事的运输服务
D.高校后勤实体为社会提供的住宿服务
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（22）下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ ）
A.某商店为服装厂代销儿童服装
B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利
C.某企业将外购的水泥用于基建工程
D.某商场将外购的床单用于内部招待所
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（23）娱乐场所为顾客的娱乐活动提供的饮食和销售的烟酒( )。
A.按服务业征税
B.按娱乐业征税
C.按货物和服务业分别征税
D.按货物征税
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（24）一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是( )
A.定额税率
B.比例税率
C.超额累进税率
D.全额累进税率
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（25）某服装厂向一服装店销售衬衫100件，并送货上门，收取劳务费30元。对这一混合销售行为应征收（ ）。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.增值税和消费税
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（26）房地产开发企业缴纳土地增值税时，可以扣除的与转让房地产有关的税金是( )。
A.营业税、印花税
B.增值税、印花税、城市维护建设税
C.增值税、印花税
D.营业税、城市维护建设税、教育费附加
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（27）个人所得税中工资薪金采用的是（　　）。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.定额税率
D.超率累进税率
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（28）进口货物完税价格是指货物的（ ）。
A.成交价格为基础的完税价格
B.到岸价格为基础的成交价格
C.组成计税价格
D.实际支付金额
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（29）酒类生产企业销售啤酒，收取包装物押金而逾期未收回包装物的，则押金应缴纳（　 　）
A.消费税
B.增值税
C.消费税和增值税
D.营业税
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（30）下列属于增值税征税范围所指的货物有（ ）。
A.邮政部门销售的信封
B.房地产公司销售的普通标准住宅
C.银行销售金银
D.专利技术
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（31）我国对税法主体一方纳税人的确定，采取的是（）原则。
A.属人原则
B.属地原则
C.属人兼属地原则
D.属人或属地原则
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多选题：
（1）个人所得税的纳税人根据（ ）标准区分为居民纳税人和非居民奥鹏期末考核纳税人。
A.居住时间
B.工作时间
C.国籍
D.住所
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（2）下列应税消费品采用复合税计征消费税的是（ ）
A.粮食和薯类白酒
B.柴油
C.卷烟
D.烟丝
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（3）下列企业中应当征收企业所得税的有（ ）。
A.个人独资企业
B.合伙企业
C.私营企业
D.国营企业
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（4）消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其（ ）在特定环节征收的一种税。
A.销售额
B.所得额
C.生产额
D.销售数量
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（5）下列属于增值税范围的有（ ）。
A.销售电力
B.销售商品房
C.提供修理劳务
D.提供房屋装修劳务
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（6）应按3%征收营业税的有（　 ）
A.交通运输业
B.邮电通信业
C.金融保险业
D.自建自用行为
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（7）下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有（ 　）。
A.擅自销毁账薄或者拒不提供纳税资料的
B.企业开业初期、生产经营尚未正规的
C.企业财务会计管理人员严重不足的
D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
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（8）下列各项中，应征收印花税的有（ 　）。
A.分包或转包合同
B.会计咨询合同
C.财政贴息贷款合同
D.未列明金额的购销合同
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（9）我国现行资源税征税范围只限于( )资源。
A.矿产
B.森林
C.土地
D.盐
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（10）进境物品的纳税义务人是指（ ）。
A.携带物品进境的入境人员
B.进境物品的邮寄人
C.进境邮递物品的收件人或寄件人
D.进境邮递物品的收件人
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（11）税收的实质是国家为了行使其职能取得财政收入的一种方式，它的特征主要表现有（ ）。
A.非惩罚性
B.强制性
C.无偿性
D.固定性
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（12）房产税的税率有( )。
A.1．2％
B.10％
C.17％
D.12％
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（13）下列流转环节能够成为消费税不同应税产品的纳税环节的有( )
A.批发环节
B.进口环节
C.零售环节
D.生产销售环节
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（14）下列各项中，符合营业税有关规定的有（ ）
A.对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税
B.拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税
C.对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税
D.对旅行社组织境外旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业税
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（15）按照增值税专用发票等规定，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的包括（ ）。
A.预收货款方式
B.将货物作为投资提供给其他单位和个体户
C.托收承付方式
D.将货物交付他人代销方式
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（16）税收征收管理法的遵守主体包括（ ）
A.税务机关
B.纳税义务人
C.扣缴义务人
D.地方各级人民政府
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（17）可以免征、减征企业所得税的所得包括（ ）。
A.从事农、林、牧、渔业项目的所得
B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
D.符合条件的技术转让所得；
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（18）企业所得税的收入总额包括（ ）。
A.转让财产收入
B.租金收入
C.接受捐赠收入
D.提供劳务收入
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判断题：
（1）张某承揽一项房屋装饰工程，工程2个月完工。房主第一个月支付给张某15000元，第二个月支付20000元。张某应缴纳个人所得税6400元。（ ）
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（2）在中华人民共和国境内，船舶（以下简称车船）的所有人或者使用人为车船税的纳税人
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（3）在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。（ ）
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（4）个人将购买超过5年(含5年)的住房对外销售的，一律免征营业税。 （ ）
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（5）企业取得国债利息收入免交企业所得税。（ ）
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（6）王某与其任职的公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入3万元，当地上年职工平均工资为1.2万元，王某应对该补偿收入超过1.2万元的部分缴纳个人所得税。（
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（7）货物期货，应当征收增值税，实物交割环节纳税。（ ）
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（8）小型微利的煤矿企业，减按20%的税率征收企业所得税。
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（9）当纳税人经营多种应缴消费税不同税率的产品时，不论核算方式都应当按照不同税率分别计算消费税。
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（10）如果纳税人将承运方的运费发票转交给购货方，纳税人在计算增值税销售额时就可以将向购货方收取的代垫运费不计入销售额。
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（11）个人无偿赠与房屋的，对赠与人和受赠人都不征收契税。 （ ）
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（12）税务行政诉讼不适用调解，而税务行政赔偿诉讼可以进行调解。（　 ）
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（13）资源税仅对中国境内开采或生产应税产品征收，所以对进口的矿产品和盐不征收资源税。 （　 ）
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（14）税收是凭借资产所有权取得财政收入的一种形式。( )
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（15）符合代购货物条件的，对代购方收取的手续费征收营业税。 （　 ）
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（16）受托加工代收代缴城建税时应按受托方的适用税率计算。
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（17）个人的偶然所得，如果偶然收入超过4000元，可以以扣除收入的20%的所得计算个人所得税。 （ ）
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（18）企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。（ ）
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（19）扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。( )
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（20）《征管法》只适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理。（　 ）
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（21）对房屋出租的，既可以按房产租金收入也可以按房产余值作为房产税的计税依据。（ ）
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（22）税法规定对于自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的不征税，体现了税不重征和计税简便的原则。（ ）
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（23）对外商投资企业和外国企业在华机构的用地征收城镇土地使用税。（ ）
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（24）纳税人将自产的、委托加工收回的和进口的应税消费品发放给本企业职工，均应视同销售征收消费税和增值税。 （ ）
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