东北农业大学《税法（专）》期末考试必备题集

奥鹏期末考核

2396–东北农业大学《税法（专）》奥鹏期末考试题库合集

单选题：
（1）李某在一次福利彩票抽奖中，花1000元抽中一辆价值300000元的“别克”牌轿车，外加500000元现金。个人所得税税率为20％。李某应缴纳个人所得税税额为( )元。
A.100000
B.110000
C.159800
D.160000
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（2）某演员一次获得表演收人30000元，其应纳个人所得税税额为( )。
A.5200元
B.6000元
C.4800元
D.5600元
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（3）进口货物自运输工具申报进境之日起(　　)内,应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报缴纳关税。
A.15日
B.10日
C.24小时
D.14日
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（4）在签订合同时无法确定计税金额的,可在签订时先按定额(　　)元贴花。
A.5
B.8
C.10
D.15
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（5）用超额累进税率方法征收的税种是(　　)。
A.个人所得税
B.土地增值税
C.资源税
D.企业所得税
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（6）下列各项中,不符合资源税的有关规定的是()。
A.采取分期收款结算方式的为实际收到款项的当天
B.采取预收货款结算方式的为发出应税产品的当天
C.自产自用应税产品的为移送使用应税产品的当天
D.采取其他结算方式的为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天
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（7）适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的WTO成员方或地区的进口货物的关税税率是()。
A.最惠国税率
B.协定税率
C.特惠税率
D.普通税率
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（8）下列关于筹办费的说法不正确的是()。
A.企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额计入企业筹办费,并按规定在税前扣除
B.企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费,并按规定在税前扣除
C.企业筹办期间不计算为亏损年度,企业自开始生产经营的年度,为开始计算企业损益的年度
D.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出,不得计算为当期的亏损,企业可以奥鹏期末考核选择在开始经营之日的当年一次性扣除
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多选题：
（1）下列税种中，由国家税务局负责征收的有( )。
A.保险总公司集中缴纳的营业税
B.车辆购置税
C.外商投资企业所得税
D.契税
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（2）下列项目中，能作为城建税和教育费附加计税依据的有( )。
A.纳税人拖欠的营业税
B.纳税人缴纳的营业税滞纳金
C.纳税人补交的消费税
D.纳税人少缴消费税被罚的款项
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（3）下列关于税法原则的表述中,正确的有(　　)。
A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则
B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定,这体现了税收法定原则
C.税法的原则反映税收活动的根本属性,包括税法基本原则和税法适用原则
D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力
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（4）下列关于消费税的说法正确的是()。
A.进口的应税消费品直接在国内销售时征收消费税
B.委托加工的已税汽车轮胎已由受托方代收代缴的消费税,准予按规定从连续生产汽车轮胎应缴纳的消费税税额中扣减
C.纳税人委托个体经营者加工应税消费品的,于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
D.进口环节消费税除国务院另有规定外,一律不得给予减免税
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（5）关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点,下列表述正确的有()。
A.纳税人发生视同销售行为的,纳税义务发生时间为货物移送的当天
B.委托其他纳税人代销货物,未收到代销清单,则不发生纳税义务
C.固定业户到外县(市)提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的,应向劳务发生地主管税务机关申报纳税
D.固定业户的分支机构与总机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
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（6）下列不在消费税征收范围内的有()。
A.“现代”牌小汽车
B.卡丁车
C.沙滩车
D.高尔夫车
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判断题：
（1）工业企业从商业企业购进两轮摩托车，改装成三轮摩托车出售，征消费税时，允许扣除两轮摩托车已纳消费税。 ( )
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（2）某汽车制造厂销售自产小汽车计算应纳消费税时,准予按生产领用数量扣除外购汽车轮胎已纳消费税税额。( )
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（3）纳税人放弃免税权后,12个月内不得再申请免税。( )
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（4）纳税人进口应税消费品,应当自海关填发税款缴款书之日起7日内缴纳税款。()
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计算题：
（1）2. 某一般纳税人企业A采用托收承付结算方式向外地某企业B发出甲产品400件,250元/件,增值税额16 000元,A提供包装,收取包装费580元,销项税额是多少?
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（2）李先生于2018年10月被一家公司聘用,月工资6500元。请计算10月份李先生应缴纳的个人所得税。
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（3）海华有限责任公司2018年8月实际缴纳税费具体如下:缴纳增值税510000元,缴纳消费税390000元。该公司所在地为某市区。计算海华公司8月应缴纳的城建税税额。
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简答题：
（1）税收的本质是什么
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（2）关税的征收对象和纳税人?
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（3）如何理解原产地规则?
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（4）城市维护建设税和教育费附加的计税依据如何确定?
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（5）1. 什么是税收的法定原则?
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名词解释：
（1）涉外税法
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（2）营业税的起征点
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