【期末高分题集】[东北师范大学]《税法》考核必备27

奥鹏期末考核

36706–《税法》2022年东北师范大学期末复习题集

单选题：
（1）我国目前征收的关税以()为主。
A.滑动关税
B.从量关税
C.复合关税
D.从价关税
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（2）在我国现行税法体系中，（）属于中央税，是中央财政收人中仅次于增值税的第二大税。
A.企业所得税
B.增值税
C.消费税
D.个人所得税
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（3）车辆购置税的税率采用固定比例税率，税率为()。
A.10%
B.12％
C.15％
D.20％
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（4）我国目前调整土地与资源税的法律规范主要包括()、《耕地占用税暂行条例》、《土地增值税暂行条例》、《资源税暂行条例》等行政法规以及相应的实施细则。
A.《城镇土地使用税暂行条例》
B.《车船税暂行条例》
C.《房产税暂行条例》
D.《城市房地产税暂行条例》
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（5）作为经济法二级子部门法的税法往往表现出（）的价值取向
A.效率优先、兼顾公平
B.公平优先、兼顾效率
C.效率与公平并重
D.效率重于公平
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（6）不属于加重关税的有()
A.反补贴税
B.反倾销税
C.复合关税
D.报复关税
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（7）工资、薪金所得，适用()，税率为5％~45％。
A.超额累进税率
B.比例税率
C.全额累进税率
D.定额税率
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（8）我国个人所得税法根据在我国纳税人取得收人的实际情况，列举了()项应征税的个人所得，并在个人所得税法实施条例及相关法规中具体规定了各项个人所得征税的范围。
A.9
B.10
C.11
D.12
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（9）企业所得税的优惠税率有两种情况：符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按()的税率征收企业所得税。
A.15％
B.20%
C.27%
D.30%
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（10）以下不属于我国现行税务登记具体类型的是()
A.入境登记
B.设立登记
C.变更登记
D.注销登记
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多选题：
（1）下列不可抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有（）
A.为生产化妆品而领用的酒精
B.为零售金银首饰而出库的金银首饰
C.为压制口红而购入的化工材料
D.领用外购已税白酒勾兑白酒
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（2）税法的价值包括（）
A.税法的和谐价值
B.税法的秩序价值
C.税法的效率价值
D.税法的公平价值
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（3）税法的解释，必须始终以税法解释的原则为指导。除遵循法律解释的一般原则外，税法解释的基本原则还有（）
A.区分固有概念和借用概念
B.有利于纳税人原则
C.税收法定原则
D.实质课税原则
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（4）世界各国采用的个人所得税制大体上可以分为三类()
A.分类所得税制
B.综合所得税制
C.分类综合（混合）所得税制
D.分项所得税制
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（5）以下项目中，目前使用5％税率征收营业税的有（）
A.网吧
B.图书资料借阅
C.台球
D.交通部门有偿转让的高速公路收费权
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（6）税收效率包括税收的（）两种
A.社会效率
B.行政效率
C.经济效率
D.征收效率
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（7）从内容来看，税法要素包括()、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等八大部分。
A.税法主体
B.纳税依据
C.税率
D.课税客体
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（8）解决税收管辖权冲突的基本原则，有以下几个()
A.国家税收主权独立原则
B.税收公平原则
C.税收中性原则
D.税收效益原则
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（9）企业所得税的特点有()
A.体现税收的公平原则
B.征税以量能负担为原则
C.鼓励企业自主创新
D.将纳税人分为居民和非居民
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（10）普惠制关税包含以下原则()
A.协助性
B.普遍性
C.非歧视性
D.非互惠性
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（11）税收行政诉讼的管辖可分为()
A.级别管辖
B.地域管辖
C.移送管辖
D.指定管辖
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（12）财产税具有以下几方面的特点()
A.以财产为征税对象
B.是直接税
C.以占有、使用和收益的财产额为计税依据
D.财产税可以与所得税、消费税配合，相辅相成，发挥多方面的调节作用
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判断题：
（1）交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业的营业税税率为3%
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（2）税务稽查由税务检查发展而来，是我国税制改革实行税收征、管、查相分离的产物。税务稽查与税务检查是一种交叉关系，而非包容关系
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（3）我国的关税优惠，主要体现为进出口货物关税的减免，根据我国现行税法的有关规定，大致可分法定减免、特定减免和临时减免三种情况。
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（4）所谓税目，就是税法规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据。
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（5）税收关系是国家参与社会产品分配过程中形成的分配关系，它属于经济基础的范畴，受客观经济规律的支配
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（6）消费税一共设置了14个税目，分别采用不尽相同的税率种类或税额标准；营业税一共设置了9个税目，分别采用不尽相同的比例税率；
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（7）契税是以所有权发生转移变动的动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。
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（8）纳税人自己发现多缴了税款，可以自结算缴纳税款之日起3年内，向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当退还。
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（9）税收优惠是指国家为了体现鼓励和扶持政策，在税收方面采取的激励和照顾措施。税收优惠以减轻纳税人的税负为主要内容，并往往与一定的政策诱导有关，因而称为税收诱因措施。
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（10）税法是实体内容和征管程序相统一的法
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（11）国家与纳税人在征税上所表现的利益或收人并不矛盾。
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（12）因纳税人违反规定造成少征税款的，海关应当自缴纳税款之日起2年内追征税款；因纳税人违反规定造成漏征税款的，海关应当自货物放行之日起3年内追征税款。
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（13）税收行政复议的范围只限于具体税务行政行为，不包括税务抽象行政行为。
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（14）工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为5％~45％。
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（15）纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关如实提供相应的证件和资料，申报办理变更税务登记。
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（16）实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过半年。
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（17）税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付清单；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付清单收据。
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（18）课征增值税对纳税人的生产经营决策影响较小，不会扭曲市场资源的配置。
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案例分析：
（1）w县属于国家确定的革命奥鹏期末考核老根据地,由于历史原因,经济长期处于落后状态,不仅落后于其他较发达的省份,而且落后于本省其他县。为了鼓励本县经济发展,县委、县政府制定了许多政策。2001年,为吸引外县投资者来投资,县政府制定了给予税收优惠的政策。根据该项政策,凡属外地投资者来本县投资兴办的企业,均可享受免征3年企业所得税的优惠政策。李某为T县一私营企业主,考虑到w县的矿产资源较多,又有税收优惠政策,便于2001年10月投资200万元到w县办一金属镁有限责任公司。2001年10月5日办理了工商登记,领取营业执照。同年10月20日办理了税务登记,领取税务登记证。按照县政府的政策,于2001年10月22日与县政府签订了《企业所得税减免税协议》。2001年年底,由于公司刚刚开业两个多月,处于创业阶段,利润较低,只有8万元。按照所签协议,当年免缴所得税。公司未办理纳税申报,税务机关也没有征收该公司的企业所得税。2002年,公司生产走上正轨,国际市场金属镁价格稳中有升,该公司生产的产品由于质量好,在国际市场需求旺盛,当年获得利润120万元。公司认为,自己第二年经营,按照协议,仍应享受免缴企业所得税的优惠政策。所以依旧没有进行纳税申报,税务局也没有征收该公司的企业所得税。2003年3月12日,该县地方税务局突然向公司下达《限期缴税通知书》,要求其补缴2001年和2002年企业所得税42 .24万元,并拟处罚款50万元,同时,书面通知金属镁有限责任公司对拟处罚款有申请听证的权利。3月13日,金属镁有限责任公司提出书面申请,要求举行听证。3月18日,该县税务局稽查局依法举行了听证会。听证会上,金属镁有限责任公司主要提出三点理由:(1) w县是革命老区,根据1994年3月29日《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》第4条规定,国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业,可在三年内减征或免征所得税。所以本公司2001年和2002年的所得不应缴纳所得税;(2)按照w县政府的政策,公司于2001年10月22日与县政府签订《企业所得税减免税协议》的规定,本公司2001年和2002年的所得也不应缴纳所得税;(3)公司三年内不纳税既有法律依据,又有政策和协议依据,是合法行为,应受到法律的保护。税务机关对其处罚是没有道理的。税务机关认为,虽然国家和县里均有三年的所得税免税政策,但是金属镁有限责任公司并没有严格按照《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》第4条“经主管税务机关批准”,没有经过批准,不能享受免税优惠,应依法缴纳所得税税款和滞纳金。但由于该公司的投资确实为W县带来利益,为老区人民做出了贡献,所以减少罚款额,处以1万元的罚款。一、县政府是否有权制定税收优惠政策?税务机关是否应该要求其补交税款?二、纳税人金属镁有限责任公司是否享有要求听证的法定权利?是否应该接受罚款?
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（2）A公司是一家大型纺织联合公司,拥有14家非独立核算的生产分厂,生产经营不够理想,特别是无纺针毯分厂投产5年多,一直处于严重亏损的状态。为扭转公司亏损局面,2001年8月15日,公司决定,将14家生产分厂全部实行承包经营,承包后的各分厂均单独办理营业执照,自主经营,独立核算。在确保职工工资不降低的情况下,各分厂自承包之日起满1年后,以2000年度的利润数作为承包费基数上交A公司,A公司除每月将各分厂上报的各类报表汇总申报、代各厂汇总缴纳税款外,不再管理各分厂的生产经营。2001年11月底,除无纺针毯分厂外,其余13家分厂均完成承包经营任务。2002年2月,A公司董事会研究决定:无纺针毯分厂整体对外出租。2002年10月,A公司与一私营企业主王洪签订了出租合同,合同明确规定每年收取13万元的租金,王洪必须单独办理营业执照,自行纳税。王洪按照约定,成立了王洪无纺针毯公司,办理了工商注册登记。但王洪对无纺针毯公司的经营不到6个月时,不辞而别。2003年4月3日,市国税局了解A公司将各分厂承包和出租的情况后,指出A公司不能代各分厂汇总缴纳税款。按照单独申报计算,各分厂都不同程度存在一些少缴税款的问题。市国税局稽查局对各分厂分别做出了补税决定。其中,王洪无纺针毯公司应补缴税款230 865元。但王洪无纺针毯公司未能按期缴纳应补的税款。4月24日,稽查局在无法追缴王洪无纺针毯公司应补税款的情况下,向A公司下达了《限期缴纳税款通知书》,认为A公司未向税务机关报告出租无纺针毯分厂的情况,要求A公司承担补缴税款230 865元的纳税义务,并限A公司在4日内缴清。A公司认为没有缴纳这项税款的义务,故未按稽查局的决定缴纳税款。4月29日,稽查局从A公司的银行账户上强行将王洪无纺针毯公司应补缴的税款划入国库。A公司认为:(1) A公司下属的各分厂,没有独立法人资格,不应单独办理税务登记,市国税局稽查局这样要求没有法律依据;(2)王洪无纺针毯公司已经依法办理了工商注册登记,应当独立纳税,而不应由A公司承担补缴税款的义务。稽查局从A公司的银行账户上强行将王洪无纺针毯公司应补缴的税款划入国库的做法侵犯了A公司的合法权益。于是向上一级税务机关提起税务行政复议申请,上一级税务机关经过复议,维持了市国税局稽查局的决定。一、税务登记的意义及法律依据是什么?本案中各分厂的做法是否合法?二、什么是企业汇总纳税?本案中A公司做法是否正确?应受何处罚?三、作为企业出租人的A公司应负有什么责任?税务机关这样处理有何意义?四、税务机关强行扣款的做法是否合法?
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论述题：
（1）税收公平原则与税收效率原则有何区别与联系?
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（2）简述我国纳税担保制度的基本内容,并思考该制度的进一步完善问题。
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（3）什么是税收优先权?为何我国税收征管法要引进税收优先权?
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简答题：
（1）简述企业所得税的特点。
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（2）何谓法定增值额?何谓理论增值额?区分法定增值额和理论增值额有什么意义?
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（3）税收的经济学认识对理解税收概念有什么意义?
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（4）区分一般纳税人和小规模纳税人的标准和意义是什么?
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（5）避免国际性的经济性重复征税的方法有哪些?
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（6）零税率和免税有什么样的区别?
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（7）如何运用有效措施防止通过纳税主体的转移避税?
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名词解释：
（1）超额累进税率
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（2）契税
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（3）车辆购置税
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（4）税率
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（5）车船税
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（6）税法的规制功能
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（7）税收法律关系的主体
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（8）营业税
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