天津大学《税收理论与实务》在线作业一

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《税收理论与实务》在线作业一-00001

李某将自有房屋出租给某公司使用，每月取得租赁收入2000元，则其每月应缴个人所得税（ ）。
A:400元
B:320元
C:120元
D:240元
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甲企业在2019年4月签订合同，在5月将一台设备租给乙企业，合同约定租期2年，规定4月出租时预收一年的租金合计12万元，则甲企业下列做法符合增值税相关规定的是（ ）。
A:4月发生纳税义务，对12万元预收款计算增值税
B:5月开始发生纳税义务，按照1万元/月的收入标准按月计算缴纳增值税
C:5月发生纳税义务，对12万元预收款计算增值税
D:4月开始发生纳税义务，按照1万元/月的收入标准按月计算缴纳增值税
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根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于工资薪金所得项目的有（ ）。
A:独生子女补贴
B:投资分红
C:托儿补助费
D:劳动分红
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根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（ ）。
A:个体工商户的生产、经营所得
B:偶然所得
C:工资薪金所得
D:劳务报酬所得
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下列关于我国税收立法权划分层次的表述中，不正确的是（ ）。
A:经国务院授权，国家税务主管部门有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力
B:经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力
C:地区性地方税收的立法权属于县级及其以上立法机关
D:经全国人大及其常委会授权，国务院有税法的解释权
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根据个人所得税法律制度的规定，下列所得属于劳务报酬所得的是（ ）。
A:个人提供专利技术获得的报酬
B:个人发表书画作品取得的收入
C:在校学生因参与勤工俭学活动而取得的所得
D:个人出租财产取得的收入
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根据企业所得税法律制度的规定，职工教育经费支出税前扣除比例为不超过工资、薪金总额的（ ）。
A:2%
B:0.025
C:14%
D:0.08
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根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的是（ ）。
A:土地增值税
B:允许抵扣的增值税
C:城市维护建设税
D:消费税
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根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（ ）。
A:残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
B:对供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费
C:其他个人销售用过的电脑
D:农业生产者销售自产农产品
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根据增值税法律制度的规定，下列属于增值税征税范围的是（ ）。
A:出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
B:法国巴黎某酒店对来自我国境内科研团队提供住宿服务
C:个体工商户为聘用的员工提供应税服务
D:单位聘用的员工为本单位提供的运输服务
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李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某捐赠税前扣除的比例是（ ）。
A:15%
B:30%
C:20%
D:12%
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根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税工薪费用基本减除标准为每月（ ）。
A:2000元
B:3500元
C:5000元
D:4800元
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根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（ ）。
A:庚软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院
B:甲企业将自有厂房出租给乙企业
C:丙企业转让国有土地使用权给丁企业
D:某市政府出让国有土地使用权给戊企业
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根据消费税法律规定，下列各项中，不属于消费税纳税义务人的是（ ）。
A:鞭炮批发商
B:卷烟生产商
C:钻石零售商
D:高档化妆品进口商
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下列各项原则中，属于税法基本原则的核心的是（ ）。
A:税收法定原则
B:税收效率原则
C:实质课税原则
D:税收公平原则
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下列税收收入中，不属于地方政府固定收入的是（ ）。
A:土地增值税
B:增值税
C:车船税
D:城镇土地使用税
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我国现行个人所得税采用的是（ ）。
A:分类综合所得税制
B:个别所得税制
C:分类所得税制
D:综合所得税制
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下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是（ ）。
A:征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称
B:我国对所有的税种都设置了税目
C:税基是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定
D:税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定
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根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，不属于工资薪金所得应税项目的是（ ）。
A:加班费
B:特殊工种补助
C:奖金
D:外聘讲学所得
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纳税人采取赊销方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为（ ）。
A:合同约定的收款日期当天
B:货物发出的当天
C:收到全部货款的当天
D:收到首笔货款的当天
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某广告公司（小规模纳税人）2019年3月发生销售额（不含税，下同）62万元，另因发生服务中止而退还给服务接收方销售额15万元，则该广告公司3月应纳增值额（ ）。
A:1.86万元
B:1.54万元
C:1.41万元
D:1.37万元
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增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是（ ）。
A:组成计税价格=关税完税价格（1+关税税率）（1+消费税税率）
B:组成计税价格=关税完税价格（1+关税税率）（1-消费税税率）
C:组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
D:组成计税价格=（关税完税价格+关税）（1-消费税税率）
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下列各项中，不属于纳税人、扣缴义务人的权利的是（ ）。
A:纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利
B:要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的税收违法行为保密
C:纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务人员的违法违纪行为
D:要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私保密
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根据消费税法律规定，下列各项中，不需要征收消费税的是（ ）。
A:零售金银首饰
B:加工生产白酒
C:进口木质一次性筷子
D:批发实木地板
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根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ）。
A:将国外的作品翻译出版取得的报酬
B:提供著作的版权而取得的报酬
C:发表论文取得的报酬
D:高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
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根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ ）。
A:柴油
B:金锭
C:井矿盐
D:石灰石原矿
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根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于税收优惠的表述中，不正确的是（ ）。
A:对出口产品退还增值税的，不征收城市维护建设税
B:对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税
C:海关对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税
D:对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税
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甲汽车专卖店购入小汽车（非新能源与节约能源车辆）12辆，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是（ ）。
A:将其中一辆赠送给乙企业
B:库存3辆未售出
C:将其中2辆作为经理的专门用车
D:将其中6辆销售给客户
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根据个人所得税法律制度的规定，以下各项所得中不属于综合所得的是（ ）。
A:劳务报酬所得
B:财产租赁所得
C:特许权使用费所得
D:稿酬所得
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一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（ ）。
A:特别法优于普通法原则
B:法律不溯及既往原则
C:实体从旧、程序从新原则
D:新法优于旧法原则
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享受住房贷款利息专项附加扣除的时间为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过规定时间，这个规定时间是（ ）。
A:240个月
B:300个月
C:180个月
D:120个月
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转让已购商品房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（ ）比例内扣除。
A:10%
B:15%
C:20%
D:5%
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出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费，征收增值税的项目是（ ）。
A:有形动产租赁服务
B:陆路运输服务
C:物流辅助服务
D:管道运输服务
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关于税法的下列叙述中，错误的是（ ）。
A:税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的
B:涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理
C:税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性
D:税法具有行政法的一般特性
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下列关于税法要素的说法中，不正确的是（ ）。
A:税率是计算税额的标准之一
B:征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志
C:征税对象是对税率的征收额度
D:税率是衡量税负轻重与否的重要标志
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根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中应按照“工资、薪金”所得征收个人所得税的有（ ）。
A:个人兼职取得的收入
B:退休人员再任职取得的收入
C:个人在行使股票认购权后，将已认购的股票(不包括境内上市公司股票)转让所取得的所得
D:个人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得
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根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，适用累进税率征收个所得税的有（ ）。
A:承包承租经营所得
B:个体工商户生产经营所得
C:财产转让所得
D:工资薪金所得
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根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税小规模纳税人的表述正确的有（ ）。
A:一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人
B:不得自行开具或向税务机关申请代开增值税专用发票
C:不得抵扣进行税额
D:实行简易征收办法
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在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列固定资产不得计算折旧扣除的有（ ）。
A:所有的未投入使用的固定资产
B:与经营活动无关的固定资产
C:以经营租赁方式租入的固定资产
D:以融资租赁方式租出的固定资产
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根据“营改增”有关规定，下列属于视同提供应税服务的有（ ）。
A:向客户无偿提供信息咨询服务
B:为本单位员工无偿提供搬家服务
C:为客户无偿提供广告设计服务
D:销售货物同时提供无偿提供运输服务
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