奥鹏天津大学《审计学》在线作业一

奥鹏天津大学平时在线作业

《审计学》在线作业一

在对被审计单位及其相关情况进行调查了解时，通常不宜采取的方法是：( )
A:观察有关业务的处理过程
B:对有关凭证中的数据进行重新计算
C:检查有关文件、报告以及管理手册等
D:询问被审计单位有关人员
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下列有关审计证据可靠性的表述中，正确的有 ( )
A:不同来源且能相互印证的审计证据比单独来源的审计证据更可靠
B:从外部独立来源获取的审计证据比从内部获取的审计证据更可靠
C:从复印件获取的审计证据比从原件获取的审计证据更可靠
D:直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠
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办理企业合并中的审计业务并出具审计报告属于注册会计师的法定业务。（ ）
A:正确
B:错误
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为了充分体现审计的本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循( )
A:真实性原则
B:独立性原则
C:客观性原则
D:公正性原则
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如果预期鉴证业务会再度发生，鉴证业务期间的结束应以其中一方通知解除专
业关系和出具鉴证报告二者之中较早的一个时间为准。（ ）
A:正确
B:错误
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下面不属于"三段式"审计准则所包括的基本要素是（ ）
A:专业胜任能力
B:审计人员独立性
C:内部控制的研究与评价
D:审计评估
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注册会计师职业道德规范的基本原则中，既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务的是（ ）
A:独立客观公正
B:专业胜任能力
C:保密
D:职业行为
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会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供审计年报和（ ）
A:法律服务
B:纳税申报
C:代编财务报表
D:IT系统服务
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下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是(　 　)。
A:重大错报风险是因错误使用审计程序产生的
B:重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
C:重大错报风险独立于财务报表审计而存在
D:重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
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会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是（ ）
A:会计师事务所在承接鉴证客户鉴证前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼
B:在与鉴证客户或对其有控制权的所有者、董事、经理或其他高级管理人员合资的企业中拥有重大的经济利益
C:将会计师事务所的一种或多种服务或产品与鉴证客户的一种或多种服务或产品相结合，并将双方的这些服务或产品进行一揽子交易
D:会计师事务所作为鉴证客户产品或服务的分销商或交易商，或鉴证客户作为会计师事务所产品或服务的分销商或交易商
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针对鉴证业务，会计师事务所应当自业务报告日起，对工作底稿至少保存的时间为（ ）
A:1年
B:3年
C:5年
D:10年
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会计师事务所只有在从事鉴证业务时，才有必要与委托人签订业务约定书。（ ）
A:正确
B:错误
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合理保证的鉴证业务中，注册会计师应当以这样的方式提出结论：“基于报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，责任方做出的‘根据X标准，XX系统在所有重大方面是有效的’这一认定是不公允的”。（ ）
A:正确
B:错误
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以下哪项财务审计证据的证明力最弱（ ）。
A:注册会计师编制的应收账款账龄分析表
B:顾客月末对账单
C:存货抽查盘点表
D:向社会公开发行股票或债券所签定的承销或包销协议
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注册会计师保持应有关注的目的是为了确保客户能够享受到高水平的专业服务。为了达到这一基本要求，注册会计师在执业过程中应保持职业谨慎，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉。（ ）
A:正确
B:错误
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美国注册会计师职业道德准则的职业行为原则不包括（ ）的内容
A:责任
B:公众利益
C:客观与独立
D:命令
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如果鉴证业务涉及的特殊知识和技能超出了注册会计师的能力，注册会计师应拒绝接受委托( )
A:正确
B:错误
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下列有关审计证据相关性的提法中，错误的是：( )
A:审计证据应与审计事项的某一具体审计目标密切相关
B:审计证据的相关性是指审计证据的数量要足以证明审计事项的真相以及支持审计意见和审计决定
C:审计证据与证实某一审计目标的其他证据有相互印证关系时，能够产生联合证明力
D:审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强，审计证据的质量越好
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注册会计师M是ABC公司审计项目的负责人，其做法不正确的是（ ）。
A:为使审计程序与ABC公司的工作相协调，在编制审计计划时，M通ABC公司的财务经理就基本情况进行了沟通，沟通中没有设计关键审计程序的细节
B:M在对其编制计划作了最后的审核，在具体实施前下达至审计小组的全体成员
C:M要求在审计过程中，项目成员应及时反馈对审计计划的执行情况以便对审计计划进行修改、补充
D:注册会计师M在审计计划中包含了审计工作进度、时间预算和费用预算等内容
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审计风险的组成要素与审计证据的关系的不恰当表述为（ ）
A:检查风险与所需的审计证据数量是反向关系
B:固有风险与所需的审计证据是正向关系
C:控制风险与所需的审计证据数量是正向关系
D:注册会计师可接受的审计风险水平与所需的审计证据数量是正向关系
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下列各项中，不是注册会计师在审计业务约定书中必须明确的条款是（ ）。
A:与治理层整体直接沟通
B:财务报表审计目标
C:违约责任
D:审计收费
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了解被审计单位及其环境一般在下列哪段时间内进行（ ）。
A:在承接客户和续约时
B:在进行审计计划时
C:在进行期中审计时
D:贯穿于整个审计过程的始终
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审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（ ）
A:15天内
B:30天内
C:45天内
D:60天内
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如果在审计过程中变更项目负责人，新任项目负责人应当对变更日至审计工作完成日所完成的工作实施足够的复核程序，以确信整个审计工作符合法律法规、职业道德规范和审计准则的规定（ ）
A:正确
B:错误
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下列不属于注册会计师审计特点的是( )
A:审计的强制性
B:审计的独立性
C:审计的有偿性
D:审计的委托性
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注册会计师在签订业务约定书时，应当书面承诺对在执业过程中获知的客户信息保密，非经客户同意在任何情况下都不得泄露客户的商业秘密。（ ）
A:正确
B:错误
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A注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司K公司208年度财务报表进行审阅。在承接和执行业务时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在与甲公司奥鹏天津大学平时在线作业管理层沟通时，A注册会计师应当说明该项业务属于( )。
A:有限保证的鉴证业务
B:直接报告业务
C:其他鉴证业务
D:合理保证的鉴证业务
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按照《中华人民共和国国家审计准则》的规定，下列各项中，不属于审计组主审工作职责的是( )
A:起草审计实施方案、审计文书和审计信息
B:对主要审计事项进行审计
C:审核审计工作底稿和审计证据
D:配置和管理审计组的资源
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鉴证业务可以不存在除责任方以外的预期使用者。（ ）
A:正确
B:错误
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下列属于书面证据的是（ ）。
A:各种财产物资
B:各种会议记录
C:各种环境事实
D:口头答复的记录
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注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（ ）。
A:购货发票
B:销售发票
C:采购订货单副本
D:应收账款函证回函
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下列各项业务中，不属于注册会计师法定审计业务的是（ ）。
A:外商投资企业的会计报表审计
B:股份制企业的审计业务
C:代记账业务
D:变更验资业务
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下列关于审计程序的说法中，不正确的是(　 　)。
A:检查有形资产可提供权利和义务的全部审计证据
B:观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点
C:对于询问的答复，注册会计师应当通过获取其他证据予以佐证
D:分析程序包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系
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下面流程中，不属于审计流程的是（ ）
A:审计计划阶段
B:审计实施阶段
C:审计报告阶段
D:审计评估阶段
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不论是设立合伙会计师事务所还是设立有限责任会计师事务所,都要有会计师事务所的名称、固定办公场所、书面合伙协议或者公司章程以及2名以上的股东或合伙人。 ( )
A:正确
B:错误
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审计证据有相关性和适当性两大特征，以下对审计证据特征的理解恰当的是（　 　）。
A:多获取证据，可以增进审计证据的适当性
B:审计证据越适当，需要的证据数量越多
C:如果审计证据质量不高，则需要更多数量越多的证据
D:审计证据质量存在缺陷，不能依据审计证据数量弥补其缺陷充分性与适当性相互影响
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下列被审计单位的控制中，与审计无关的控制是（ ）。
A:银行客户信贷经理复核各分行、地区和各种贷款类型的审批和收回
B:公司同意因某些特别原因，对某个不符合一般信用条件的客户赊购商品
C:航空公司用于维护航班时间表的自动控制系统
D:工厂存货定期盘点
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以下关于注册会计师过失的说法不正确的是( )。
A:过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎
B:普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求
C:重大过失是指注册会计师没有按执业准则的基本要求执行审计
D:注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失
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注册会计师审计产生的直接原因是( )。
A:所有权和经营权的分离
B:合伙企业制度的产生
C:股份制企业制度的形成
D:资本市场的发展
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会计师事务所应当要求（ ）对业务执行实施指导、监督与复核。
A:项目负责人
B:责任会计师
C:项目组
D:部门经理
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