奥鹏教育四川农业大学《税法(本科)》22年6月课程考核

奥鹏四川农业大学在线考核作业

《税法(本科)》22年6月课程考核-00001

第二十四题题干 甲企业委托乙企业加工一批高档化妆品，甲企业提供原料及主要材料，实际成本为44000元（不含增值税）。支付给乙企业不含税加工费5000元，乙企业无类似高档化妆品的不含税售价。则乙企业代收代缴的消费税为（ ）元。（化妆品适用税率为15%）。
A:选项1 10571.43
B:选项2 8647.06
C:选项3 7700
D:选项4 6200
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根据税法规定，应当提取折旧的固定资产有
A:未使用的房屋、建筑物
B:以经营租赁方式租入的固定资产
C:单独估价作为固定资产入账的土地
D:以融资租赁方式租出的固定资产
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在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是
A:选项1 累进税率
B:选项2 定额税率
C:选项3 零税率
D:选项4 比例税率
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设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在市区的A企业的消费税，则下列处理正确的是
A:由B企业按5％税率代征代扣城建税
B:由A企业按5％的税率回所在地缴纳
C:由B企业按7％的税率代征代扣城建税
D:由A企业按10％税率自行缴纳城建税
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第三十七题题干 某企业当期发生两次资产损失，分别是：意外损失一批原材料，账面成本为10万元，适用的增值税税率为17%，该批原材料未向保险公司投保财产保险；意外毁损一台设备，账面成本为20万元，该设备已投保财产保险，获得保险公司15万元的赔偿，另外责任人赔偿2万元。那么该企业当期允许税前扣除的财产损失金额为（ ）万元。
A:选项1 30
B:选项2 31.7
C:选项3 13
D:选项4 14.7
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下列不是我国企业所得税纳税义务人的是（ ）。
A:选项1 从事经营活动并取得经营收入的事业单位
B:选项2 国有企业
C:选项3 个人独资企业
D:选项4 外商投资企业
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根据现行消费税的规定，下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合的征税办法的是（ ）
A:选项1 啤酒
B:选项2 雪茄烟
C:选项3 黄酒
D:选项4 卷烟
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第九题题干 专用发票必须按时开具，不得提前和滞后，下列做法中不符合专用发票开具时限要求的是（ ）。
A:选项1 采用预收货款方式，于收到货款（发出货物）的当天开具
B:选项2 采用交款提货结算方式，为收到货款的当天开具
C:选项3 采用分期付款结算方式，于合同约定的收款日期当天开具
D:选项4 将货物作为投资提供给其他单位，于货物移送的当天开具
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设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在市区的A企业的消费税，则下列处理正确的是
A:由B企业按5％税率代征代扣城建税
B:由A企业按5％的税率回所在地缴纳
C:由B企业按7％的税率代征代扣城建税
D:由A企业按7％税率自行缴纳城建税
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依据《税收征收管理法》的规定，对纳税人计算错误而少缴的税款，税务机关可进行追征，追征期限最长为
A:3年
B:10年
C:5年
D:23年
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从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（ ）内设置帐薄
A:10日
B:15日
C:20日
D:30日
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下列单位中不属于消费税纳税人的是（ ）
A:选项1 生产销售贵重首饰（金银首饰除外）的企业
B:选项2 委托加工卷烟烟丝的卷烟厂
C:选项3 零售高档化妆品的商场
D:选项4 进口小轿车的外贸公司
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扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款（ ）的罚款。
A:选项1 50%以上5倍以下
B:选项2 50%以上3倍以下
C:选项3 1倍以上3倍以下
D:选项4 1倍以上5倍以下
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纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起( )内，向原税务登记机关，申报办理变更税务登记
A:15日
B:30日
C:45日
D:63日
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下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是
A:生产过程中出现的报废产品
B:用于返修产品修理的易损零配件
C:生产企业用于经营管理的办公用品
D:校办企业(非独立核算)生产本校教具的外购材料
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个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项不作为生产经营所得的有
A:独资企业对外投资分回来的股息
B:投资者个人从独资企业领取的工资
C:独资企业分配给投资者个人的所得
D:独资企业来源于中国境外的生产经营所得
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下列开采应税矿产品企业或单位不属于资源税纳税人的是
A:中外合作开采石油
B:外商投资企业
C:个体工商户
D:行政单位
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第二十七题题干 出口货物的完税价格应该包括（ ）
A:选项1 离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费
B:选项2 支付给境外的佣金
C:选项3 工厂至离境口岸之间的运输、保险费
D:选项4 出口关税
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衡量税负轻重与否的重要标志是
A:征税对象
B:税目
C:税率
D:纳税环节
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下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是（ ）
A:选项1 税收
B:选项2 上缴利润
C:选项3 国债
D:选项4 国有资产转让收入
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下列关于收入确认时间的表述中，正确的有（ ）。
A:选项1 股息、红利等权益性投资收益，除法律或法规另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
B:选项2 利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C:选项3 租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
D:选项4 接受非货币性资产捐赠的，按照处置受赠资产的日期确认收入的实现
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在我国境内居住满1年而未满5年的外籍个人，其所得应在我国缴纳个人所得税的有（ ）。
A:选项1 来源于中国境内的劳务报酬所得
B:选项2 出租其在境外的住房取得的租金所得
C:选项3 以现金形式取得的伙食补贴和搬迁费所得
D:选项4 在中国境内工作期间取得的中国境内企业支付的工资所得
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下列各项中，属于增值税征收范围的有
A:纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入
B:纳税人受托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入
C:纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收奥鹏四川农业大学在线考核作业取的保险费收入
D:印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入
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下列属于印花税纳税义务人的有
A:立合同人
B:合同保证人
C:电子合同的签订人
D:专利证书的领受人
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根据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的有（ ）。
A:选项1 非营利组织取得的收入
B:选项2 国债转让收益
C:选项3 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
D:选项4 国债利息收入
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企业的下列行为中，不属于企业所得税的视同销售，不确认收入的有（ ）。
A:选项1 将自产货物用于奖励职工
B:选项2 将外购货物用于职工福利
C:选项3 将自建商品房转为自用
D:选项4 将总机构资产转移至分支机构
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企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时可按照实际发生额据实扣除的有（ ）。
A:选项1 企业为职工缴纳的“五险一金”
B:选项2 企业发生的合理的工资薪金支出
C:选项3 企业经批准发行债券的非资本化的利息支出
D:选项4 企业发生的业务招待费
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下列行为，按市场价格作为计税依据征收契税的有（ ）
A:选项1 土地使用权赠与、房屋赠与
B:选项2 土地、房屋权属作价投资入股
C:选项3 以土地、房屋抵债
D:选项4 以无形资产、获奖方式转移土地、房屋权属
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下列各项中属于印花税免税项目的有
A:财政贴息贷款合同
B:军事物资运输凭证
C:技术合同
D:企业因改制而签订的产权转移书据
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个人取得下列所得中，免征个人所得税的是（ ）。
A:选项1 职工领取的原提存的住房公积金30000元
B:选项2 个人购买体育彩票中奖8000元
C:选项3 学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬1500元
D:选项4 职工退休后每月取得的工资4000元
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个体工商户的生产、经营所得适用3级超额累进税率
A:对
B:错
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起征点只能照顾一部分纳税人，而免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人。
A:对
B:错
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根据个人所得税法的规定，劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。
A:对
B:错
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对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的企业所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人。
A:对
B:错
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将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得。
A:对
B:错
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在境内居住满1年，是指在中国境内居住累计满365日。
A:对
B:错
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企业发生的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A:对
B:错
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按照城镇土地使用税的规定，纳税人实际占用的土地面积，以省级人民政府确定的单位所测定的面积为准。
A:对
B:错
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一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，则应分别核算销售，分别征收增值税。
A:对
B:错
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烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天，即纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天。
A:对
B:错
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第七题 根据增值税法规的规定，视同销售的行为有哪些？
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简述税法的构成要素。
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