中国石油大学(华东)《税务会计与纳税申报实务》在线考试(适用于12月份考试）

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2020年秋季学期《税务会计与纳税申报实务》在线考试(适用于2020年12月份考试）

某地板厂提供20万元的原材料委托乙企业加工素板，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费2万元，乙企业已代收代缴消费税（乙企业无同类素板销售价格）。该地板厂将收回素板的45%用于继续加工高档实木地板，本月销售高档实木地板取得不含税销售额360万元；实木地板消费税税率为5%。该地板厂上述业务应自行向税务机关申报缴纳消费税（）万元。
A:16.84
B:17.48
C:18
D:18.3
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下列各项中，不属于国家税务总局系统负责征收管理的税种是（）。
A:车辆购置税
B:关税
C:耕地占用税
D:环境保护税
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根据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时，下列项目可以扣除的是（）。
A:向投资者支付的股息
B:子公司支付给母公司的管理费
C:企业按规定支付的财产保险费
D:对外投资期间的投资成本
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根据个人所得税法的相关规定，居民个人取得下列所得时，适用累计预扣法预扣预缴个人所得税的是（）。
A:工资、薪金所得
B:劳务报酬所得
C:稿酬所得
D:特许权使用费所得
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某化妆品厂受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂该批同类高档化妆品销售价格为50000元。该厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税，高档化妆品的消费税税率为15%）
A:7058.82
B:7500
C:8294.12
D:8338.24
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依据企业所得税法的规定，企业在年度中间终止经营活动的，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴的期限是自实际经营终止之日起（）。
A:60日内
B:90日内
C:120日内
D:150日内
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下列关于继续教育专项附加扣除的表述中,错误的是（）。
A:纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除
B:同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月
C:纳税人接受技能人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书之后，每年按照3600元定额扣除
D:个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除
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某卷烟生产企业的X牌卷烟出厂价格为每标准条60元（不含增值税，下同），税务机关采集X牌卷烟批发环节价格为每标准条100元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为29%。该企业当期出厂销售X牌卷烟300标准箱，则该企业当期应纳的消费税为（）元。
A:3027000
B:2565000
C:2355000
D:1665000
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下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是（）。
A:征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称
B:税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定
C:税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定
D:企业所得税设置了税目
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企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（）。
A:固定资产改良支出
B:租入固定资产的改建支出
C:固定资产的日常修理支出
D:已足额提取折旧的固定资产的改建支出
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个人取得的下列所得中，应计算缴纳个人所得税的是（）。
A:保险赔偿款
B:职工领取原提存的住房公积金10000元
C:学生参加勤工俭学活动取得的劳务报酬收入1000元
D:职工每月取得的法定退休工资4000元
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从税收法律关系的构成来看，（）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
A:税收法律关系的主体
B:税收法律关系的客体
C:税收法律关系的内容
D:税收法律关系中的纳税人
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根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，适用超额累进税率的项目是（）。
A:居民个人综合所得
B:财产转让所得
C:财产租赁所得
D:偶然所得
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下列关于企业所得税收入的确认，表述正确的是（）。
A:采用售后回购方式销售商品的，企业所得税上不确认收入，收到的款项应确认为负债
B:采用买一赠一方式销售商品的，赠送的商品应视同销售计入收入总额
C:采用以旧换新方式销售商品的，按照销售的新货物和换入的旧货物的价格差额确认销售收入
D:企业给予购货方现金折扣，按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
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下列各项中，属于消费税纳税义务人的是（）。
A:生产金银首饰的工业企业
B:零售卷烟的商业企业
C:生产汽车轮胎的工业企业
D:零售超豪华小汽车的4S店
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在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在我国缴纳企业所得税的是（）。
A:将位于境外的办公楼转让给境内企业取得的所得
B:将其持有的境内某公司股权转让给境外企业取得的所得
C:将使用过的小汽车转让给境内企业取得的所得
D:取得境外企业分配的股息所得
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根据规定，企业取得的下列各项所得中，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。
A:销售货物所得
B:动产转让所得
C:权益性投资资产转让所得
D:特许权使用费所得
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下列关于收入确认时间的说法中，不正确的是（）。
A:股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
B:利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C:特许权使用费收入，按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现
D:接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
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下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。
A:委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
B:委托加工鞭炮，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
C:委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再提供加工劳务收取加工费
D:委托加工游艇，主要材料由受托方以委托方名义购进并生产应税消费品
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某韩国企业（实际管理机构在韩国）在中国上海设立分支机构，2018年该分支机构在中国境内取得不含增值税咨询收入1000万元；在北京为某公司培训技术人员，取得北京公司支付的不含增值税培训收入200万元；在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得300万元。2018年度该境内分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（）万元。
A:500
B:1000
C:1200
D:150
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下列关于企业所得税收入的确认，说法正确的是（）。
A:以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确认收入的实现
B:销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额
C:企业转让股权收入，应于转让协议生效或完成股权变更手续时，确认收入的实现
D:被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础
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根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是（）。
A:高校教授为出版社审稿取得的收入
B:报社记者在本报社发表文章取得的收入
C:将专利权转让给他人使用取得的收入
D:报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入
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下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是（）。
A:高档化妆品生产企业将生产的高档化妆品奖励给有突出贡献的职工
B:高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产高档香水
C:高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产普通护肤品
D:外贸企业进口金银首饰
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商品营销活动中，企业对营销业绩突出的雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生的费用按照（）项目代扣代缴甲某的个人所得税。
A:工资、薪金所得
B:劳务报酬所得
C:偶然所得
D:利息、股息、红利所得
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下列属于税收法律关系主体的有（）。
A:税务机关
B:海关
C:履行纳税义务的外籍人
D:履行纳税义务的外国企业
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增值税的一般纳税人提供的下列服务中，可以选择按照简易计税方法计税的有（）。
A:以清包工方式提供的建筑服务
B:提供的劳务派遣服务
C:销售电梯的同时提供的安装服务
D:提供交通运输服务
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下列各项中，属于国家税务总局主要职能的有（）。
A:奥鹏教育在线考核期末考试提出运用税收手段进行宏观调控的建议
B:组织实施对大型企业的纳税服务和税源管理
C:办理进出口商品的税收及出口退税业务
D:具体起草税收法律法规草案及实施细则并提出税收政策建议
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根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。
A:避孕药品和用具
B:古旧图书
C:外国企业无偿援助的进口物资和设备
D:其他个人销售自己使用过的物品
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根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税行为的有（）。
A:某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务
B:某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务
C:某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画
D:某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务
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下列税种中，属于间接税的有（）。
A:增值税
B:消费税
C:关税
D:个人所得税
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根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得的下列各项所得中，属于综合所得的有（）。
A:劳务报酬所得
B:稿酬所得
C:经营所得
D:财产租赁所得
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根据个人所得税法的相关规定，下列属于划分居民纳税人和非居民纳税人标准的有（）。
A:住所标准
B:户籍所在地标准
C:在中国境内居住时间标准
D:工作地点所在地标准
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纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算（）的国家外汇牌价。
A:当天
B:当月1日
C:当月最后一日
D:当年1日
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下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有（）。
A:因任职在中国境内提供劳务取得的所得
B:将位于境外的不动产转让取得的所得
C:从中国境内的公司取得的利息、股息、红利所得
D:许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
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根据个人所得税法的规定，下列关于每次收入的确定，说法正确的有（）。
A:稿酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个项目取得的收入为一次
B:特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次
C:财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次
D:偶然所得，以每次取得该项收入为一次
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下列（）情况，企业购进货物的增值税进项税额不得抵扣。
A:用于简易计税项目
B:购进生产厂房
C:免征增值税项目
D:集体福利
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税务计算题：华津厂按销售合同向N公司销售A产品300件，售价1000元/件，产品成本800元/件，增值税税率13％。按合同规定付款期限为18个月，货款分3次平均支付。本月为第1期产品销售实现月，开出增值税专用发票：价款100000元、增值税税额13000元，货款已如数收到。假定不计息。做会计分录如下：⑴确认销售时：⑵结转成本时：⑶约定日收到款项时：
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税务计算题：某卷烟厂委托A厂加工烟丝，卷烟厂和A厂均为增值税一般纳税人。卷烟厂提供原料55000元，A厂收取加工费20000元，增值税税额2600元。烟丝收回后直接用于销售。A厂应代收代缴消费税。卷烟厂应做如下会计分录：⑴发出原料时：⑵支付加工费时：⑶支付代收消费税时：⑷加工的烟丝入库时：
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