中国石油大学(华东)《税务会计与纳税申报实务》在线考试(适用于4月份考试）

奥鹏教育在线考核期末考试

2020年秋季学期《税务会计与纳税申报实务》在线考试补考(适用于2021年4月份考试）

根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。
A:可抵扣的增值税
B:消费税
C:资源税
D:房产税
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某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2019年3月从甲生产企业购进一批高档手表，取得的增值税专用发票上注明价款30万元，增值税4.8万元。当月外贸企业将这批高档手表全部出口，离岸价格折合人民币为50万元。已知高档手表增值税退税率为16%，适用的消费税税率为20%，则该外贸企业出口高档手表应退还的增值税和消费税合计为（）万元。
A:4.8
B:10.8
C:11.1
D:17.5
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甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2018年10月从烟农手中购进烟叶，支付买价100万元，并且按照规定支付了10%的价外补贴，同时按照实际支付的价款总额的20%缴纳了烟叶税。将其运往乙企业（增值税一般纳税人）委托加工成烟丝，支付不含税运费7.44万元，取得增值税专用发票，向乙企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费12万元、增值税1.92万元。已知烟丝消费税税率为30%，乙企业应代收代缴消费税（）万元。
A:54.36
B:58.11
C:67.12
D:60
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某自然人甲出租个人商务用房，2019年2月1日取得当月含税房租10万元。则甲应当缴纳的增值税是（）万元。
A:0
B:0.48
C:0.9
D:1.1
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依据企业所得税法的规定，企业在年度中间终止经营活动的，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴的期限是自实际经营终止之日起（）。
A:60日内
B:90日内
C:120日内
D:150日内
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某烟草批发公司（增值税一般纳税人）2019年7月向零售商批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；向零售商批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明含税销售额88.92万元；同时向卷烟批发公司销售B牌卷烟300条，取得含税收入20.358万元；当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟草批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为（）万元。
A:42.78
B:48.78
C:46.33
D:69.95
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某超市为增值税一般纳税人，2019年12月零售大米和蔬菜共取得销售收入15000元，开具普通发票，当月无法准确划分大米和蔬菜的销售额。当月外购货物取得普通发票上注明价税合计金额为3000元，则该超市2019年12月应纳增值税（）元。
A:0
B:2179.49
C:1238.53
D:1486.49
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某化妆品厂受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂该批同类高档化妆品销售价格为50000元。该厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税，高档化妆品的消费税税率为15%）
A:7058.82
B:7500
C:8294.12
D:8338.24
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下列各项中，不属于国家税务总局系统负责征收管理的税种是（）。
A:车辆购置税
B:关税
C:耕地占用税
D:环境保护税
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下列关于税法要素的说法中，不正确的是（）。
A:税率是计算税额的尺度
B:税率是衡量税负轻重与否的重要标志
C:征税对象是对税率的征收程度
D:征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志
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根据企业所得税法相关规定，下列说法中正确的是（）。
A:企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年企业所得税前扣除的，应追补至该项损失发生年度扣除
B:企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度
C:企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，不得在以后年度递延抵扣
D:企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，直接计算为当期的亏损
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某企业2018年年初按金融机构同期同类贷款利率从其关联方借款6800万元用于生产经营，本年度发生借款利息408万元。已知该企业权益性投资额为3000万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（）万元。
A:408
B:360
C:180
D:90
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下列关于企业所得税收入的确认，说法正确的是（）。
A:以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确认收入的实现
B:销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额
C:企业转让股权收入，应于转让协议生效或完成股权变更手续时，确认收入的实现
D:被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础
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根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是（）。
A:高校教授为出版社审稿取得的收入
B:报社记者在本报社发表文章取得的收入
C:将专利权转让给他人使用取得的收入
D:报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入
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根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，适用超额累进税率的项目是（）。
A:居民个人综合所得
B:财产转让所得
C:财产租赁所得
D:偶然所得
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根据规定，企业取得的下列各项所得中，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。
A:销售货物所得
B:动产转让所得
C:权益性投资资产转让所得
D:特许权使用费所得
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商品营销活动中，企业对营销业绩突出的雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生的费用按照（）项目代扣代缴甲某的个人所得税。
A:工资、薪金所得
B:劳务报酬所得
C:偶然所得
D:利息、股息、红利所得
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股份制企业的个人投资者向企业借款为自己购买住房，并且该借款在纳税年度终了后既未归还又未用于企业生产经营的，应按照（）项目计征个人所得税。
A:劳务报酬所得
B:工资、薪金所得
C:经营所得
D:利息、股息、红利所得
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在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在我国缴纳企业所得税的是（）。
A:将位于境外的办公楼转让给境内企业取得的所得
B:将其持有的境内某公司股权转让给境外企业取得的所得
C:将使用过的小汽车转让给境内企业取得的所得
D:取得境外企业分配的股息所得
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下列关于企业所得税收入的确认，表述正确的是（）。
A:采用售后回购方式销售商品的，企业所得税上不确认收入，收到的款项应确认为负债
B:采用买一赠一方式销售商品的，赠送的商品应视同销售计入收入总额
C:采用以旧换新方式销售商品的，按照销售的新货物和换入的旧货物的价格差额确认销售收入
D:企业给予购货方现金折扣，按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
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下列关于收入确认时间的说法中，不正确的是（）。
A:股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
B:利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C:特许权使用费收入，按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现
D:接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
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某韩国企业（实际管理机构在韩国）在中国上海设立分支机构，2018年该分支机构在中国境内取得不含增值税咨询收入1000万元；在北京为某公司培训技术人员，取得北京公司支付的不含增值税培训收入200万元；在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得300万元。2018年度该境内分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（）万元。
A:500
B:1000
C:1200
D:150
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下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是（）。
A:高档化妆品生产企业将生产的高档化妆品奖励给有突出贡献的职工
B:高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产高档香水
C:高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产普通护肤品
D:外贸企业进口金银首饰
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下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。
A:委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
B:委托加工鞭炮，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
C:委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再提供加工劳务收取加工费
D:委托加工游艇，主要材料由受托方以委托方名义购进并生产应税消费品
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根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。
A:福利彩票、体育彩票的发行收入
B:驾校提供的汽车驾驶培训服务
C:学生勤工俭学提供的服务
D:自2018年11月7日起至2021年11月6日止，境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入
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税法具有（）的特点。
A:义务性法规
B:综合性法规
C:权利性法规
D:分类性法规
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根据增值税法律制度的规定，金融机构取得的下列利息收入中，应当缴纳增值税的有（）。
A:存款利息收入
B:金融同业往来利息收入
C:罚息收入
D:票据贴现取得的利息收入
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一般纳税人接受的下列服务中，2019年3月31日前不得抵扣进项税额的有（）。
A:购进的旅客运输服务
B:购进的贷款服务
C:购进的居民日常服务
D:购进的娱乐服务
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根据增值税的出口退（免）税制度的有关规定，以下可按视同出口货物处理，适用增值税退（免）税政策的有（）。
A:出奥鹏教育在线考核期末考试口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物
B:出口企业经海关报关进入国家批准的特殊区域，并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物
C:出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品
D:出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物
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根据营改增的规定，下列各项中，属于营改增应税服务中的物流辅助服务的有（）。
A:港口码头服务
B:代理报关服务
C:打捞救助服务
D:无运输工具承运业务
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根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得的下列各项所得中，属于综合所得的有（）。
A:劳务报酬所得
B:稿酬所得
C:经营所得
D:财产租赁所得
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根据个人所得税法的规定，下列关于每次收入的确定，说法正确的有（）。
A:稿酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个项目取得的收入为一次
B:特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次
C:财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次
D:偶然所得，以每次取得该项收入为一次
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下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有（）。
A:因任职在中国境内提供劳务取得的所得
B:将位于境外的不动产转让取得的所得
C:从中国境内的公司取得的利息、股息、红利所得
D:许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
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纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算（）的国家外汇牌价。
A:当天
B:当月1日
C:当月最后一日
D:当年1日
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根据个人所得税法的相关规定，下列属于划分居民纳税人和非居民纳税人标准的有（）。
A:住所标准
B:户籍所在地标准
C:在中国境内居住时间标准
D:工作地点所在地标准
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下列（）情况，企业购进货物的增值税进项税额不得抵扣。
A:用于简易计税项目
B:购进生产厂房
C:免征增值税项目
D:集体福利
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税务计算题：天华工厂9月6日收到银行转来的购买光明工厂丙材料的“托收承付结算凭证"及发票，数量为5000千克，价格为11元/千克，增值税进项税额为7150元。采用验单付款，做会计分录如下：⑴验收付款后:⑵材料验收入库时：
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税务计算题：某卷烟厂委托A厂加工烟丝，卷烟厂和A厂均为增值税一般纳税人。卷烟厂提供原料55000元，A厂收取加工费20000元，增值税税额2600元。烟丝收回后直接用于销售。A厂应代收代缴消费税。卷烟厂应做如下会计分录：⑴发出原料时：⑵支付加工费时：⑶支付代收消费税时：⑷加工的烟丝入库时：
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