奥鹏中国石油大学《税务会计与纳税申报实务》在线考试(适用于12月份考试）

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2020年秋季学期《税务会计与纳税申报实务》在线考试(适用于2020年12月份考试）

依据企业所得税法的规定，企业在年度中间终止经营活动的，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴的期限是自实际经营终止之日起（）。
A:60日内
B:90日内
C:120日内
D:150日内
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甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2018年10月从烟农手中购进烟叶，支付买价100万元，并且按照规定支付了10%的价外补贴，同时按照实际支付的价款总额的20%缴纳了烟叶税。将其运往乙企业（增值税一般纳税人）委托加工成烟丝，支付不含税运费7.44万元，取得增值税专用发票，向乙企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费12万元、增值税1.92万元。已知烟丝消费税税率为30%，乙企业应代收代缴消费税（）万元。
A:54.36
B:58.11
C:67.12
D:60
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某化妆品厂受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂该批同类高档化妆品销售价格为50000元。该厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税，高档化妆品的消费税税率为15%）
A:7058.82
B:7500
C:8294.12
D:8338.24
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某自然人甲出租个人商务用房，2019年2月1日取得当月含税房租10万元。则甲应当缴纳的增值税是（）万元。
A:0
B:0.48
C:0.9
D:1.1
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居民个人取得下列各项所得中，在计算个人所得税应纳税所得额时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是（）。
A:偶然所得
B:经营所得
C:财产租赁所得
D:财产转让所得
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某卷烟厂2019年3月从甲烟丝厂购进其自制烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；当月领用60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售A牌卷烟80标准箱，取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额（）万元。
A:210.20
B:216.20
C:224
D:225.20
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某高新技术企业2018年度取得境内应纳税所得额2000万元，甲国应纳税所得额折合人民币500万元，在甲国已缴纳企业所得税折合人民币70万元。该企业汇总纳税时实际应缴纳企业所得税（）万元。
A:375
B:355
C:325
D:305
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2018年某居民企业实现产品销售收入1000万元，视同销售收入300万元，接受捐赠收入100万元，国债利息收入50万元，成本费用700万元，其中业务招待费支出15万元。假定不存在其他纳税调整事项，2018年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A:177.13
B:168
C:172
D:164
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下列不符合企业所得税税收优惠政策的是（）。
A:采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%
B:符合税收条件的节能服务公司享受三免三减半优惠政策
C:享受税额抵免优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用规定的专用设备
D:国家规划布局内的重点软件企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税
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下列各项中，应征收消费税的是（）。
A:生产润滑脂
B:雪地车
C:卡丁车
D:帆艇
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根据个人所得税法的规定，下列情形中，个人获赠的礼品应征收个人所得税的是（）。
A:企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务
B:通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机
C:企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品
D:企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得
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某企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售自产的货物，开具的普通发票上注明含税金额50000元，当期外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税2600元，上月销售的货物在本月发生销货退回，退还给购买方价税合计金额2000元并按规定开具红字增值税专用发票。则该企业2月应纳增值税（）元。
A:6080
B:5296.55
C:2922.12
D:6460
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某韩国企业（实际管理机构在韩国）在中国上海设立分支机构，2018年该分支机构在中国境内取得不含增值税咨询收入1000万元；在北京为某公司培训技术人员，取得北京公司支付的不含增值税培训收入200万元；在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得300万元。2018年度该境内分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（）万元。
A:500
B:1000
C:1200
D:150
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下列各项中，属于消费税纳税义务人的是（）。
A:生产金银首饰的工业企业
B:零售卷烟的商业企业
C:生产汽车轮胎的工业企业
D:零售超豪华小汽车的4S店
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根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，适用超额累进税率的项目是（）。
A:居民个人综合所得
B:财产转让所得
C:财产租赁所得
D:偶然所得
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根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是（）。
A:高校教授为出版社审稿取得的收入
B:报社记者在本报社发表文章取得的收入
C:将专利权转让给他人使用取得的收入
D:报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入
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下列关于企业所得税收入的确认，说法正确的是（）。
A:以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确认收入的实现
B:销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额
C:企业转让股权收入，应于转让协议生效或完成股权变更手续时，确认收入的实现
D:被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础
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下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是（）。
A:高档化妆品生产企业将生产的高档化妆品奖励给有突出贡献的职工
B:高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产高档香水
C:高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产普通护肤品
D:外贸企业进口金银首饰
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在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在我国缴纳企业所得税的是（）。
A:将位于境外的办公楼转让给境内企业取得的所得
B:将其持有的境内某公司股权转让给境外企业取得的所得
C:将使用过的小汽车转让给境内企业取得的所得
D:取得境外企业分配的股息所得
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股份制企业的个人投资者向企业借款为自己购买住房，并且该借款在纳税年度终了后既未归还又未用于企业生产经营的，应按照（）项目计征个人所得税。
A:劳务报酬所得
B:工资、薪金所得
C:经营所得
D:利息、股息、红利所得
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下列关于企业所得税收入的确认，表述正确的是（）。
A:采用售后回购方式销售商品的，企业所得税上不确认收入，收到的款项应确认为负债
B:采用买一赠一方式销售商品的，赠送的商品应视同销售计入收入总额
C:采用以旧换新方式销售商品的，按照销售的新货物和换入的旧货物的价格差额确认销售收入
D:企业给予购货方现金折扣，按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
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下列业务中，委托方为消费税纳税义奥鹏教育在线考核期末考试务人的是（）。
A:委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
B:委托加工鞭炮，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
C:委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再提供加工劳务收取加工费
D:委托加工游艇，主要材料由受托方以委托方名义购进并生产应税消费品
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根据规定，企业取得的下列各项所得中，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。
A:销售货物所得
B:动产转让所得
C:权益性投资资产转让所得
D:特许权使用费所得
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下列关于收入确认时间的说法中，不正确的是（）。
A:股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
B:利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C:特许权使用费收入，按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现
D:接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
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下列属于税收法律关系主体的有（）。
A:税务机关
B:海关
C:履行纳税义务的外籍人
D:履行纳税义务的外国企业
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下列各项中，不征收增值税的有（）。
A:上缴财政的罚没物品拍卖收入
B:被保险人获得的保险赔付
C:物业管理单位代收的住宅专项维修资金
D:纳税人取得的中央财政补贴
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根据营改增的规定，下列各项中，属于营改增应税服务中的物流辅助服务的有（）。
A:港口码头服务
B:代理报关服务
C:打捞救助服务
D:无运输工具承运业务
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属于增值税一般纳税人的商业企业，发生的下列行为中，不得开具增值税专用发票的有（）。
A:零售烟、酒
B:零售劳保用品
C:零售办公用品
D:零售食品
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下列出口货物，免征增值税的有（）。
A:市场经营户自营出口的货物
B:非出口企业委托出口的货物
C:市场经营户委托市场采购贸易经营者以市场采购贸易方式出口的货物
D:进料加工复出口的货物
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一般纳税人接受的下列服务中，2019年3月31日前不得抵扣进项税额的有（）。
A:购进的旅客运输服务
B:购进的贷款服务
C:购进的居民日常服务
D:购进的娱乐服务
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下列（）情况，企业购进货物的增值税进项税额不得抵扣。
A:用于简易计税项目
B:购进生产厂房
C:免征增值税项目
D:集体福利
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根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得的下列各项所得中，属于综合所得的有（）。
A:劳务报酬所得
B:稿酬所得
C:经营所得
D:财产租赁所得
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根据个人所得税法的规定，下列关于每次收入的确定，说法正确的有（）。
A:稿酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个项目取得的收入为一次
B:特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次
C:财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次
D:偶然所得，以每次取得该项收入为一次
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下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有（）。
A:因任职在中国境内提供劳务取得的所得
B:将位于境外的不动产转让取得的所得
C:从中国境内的公司取得的利息、股息、红利所得
D:许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
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根据个人所得税法的相关规定，下列属于划分居民纳税人和非居民纳税人标准的有（）。
A:住所标准
B:户籍所在地标准
C:在中国境内居住时间标准
D:工作地点所在地标准
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纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算（）的国家外汇牌价。
A:当天
B:当月1日
C:当月最后一日
D:当年1日
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税务计算题：某白酒厂5月份用粮食白酒10吨抵偿胜利农场谷物款55000元。该粮食白酒本月售价在4800-5200元/吨之间浮动，平均销售价格为5000元/吨。问题：⑴以物抵债属视同销售行为，应纳增值税的销项税额为：⑵该粮食白酒的最高销售价格为5200元/吨，应纳消费税税额为：⑶做如下会计分录：①确认收入：②计提消费税：
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税务计算题：某卷烟厂委托A厂加工烟丝，卷烟厂和A厂均为增值税一般纳税人。卷烟厂提供原料55000元，A厂收取加工费20000元，增值税税额2600元。烟丝收回后直接用于销售。A厂应代收代缴消费税。卷烟厂应做如下会计分录：⑴发出原料时：⑵支付加工费时：⑶支付代收消费税时：⑷加工的烟丝入库时：
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