奥鹏中国石油大学《税务会计与纳税申报实务》在线考试(适用于4月份考试）

奥鹏教育在线考核期末考试

2020年秋季学期《税务会计与纳税申报实务》在线考试补考(适用于2021年4月份考试）

根据个人所得税法的规定，下列情形中，个人获赠的礼品应征收个人所得税的是（）。
A:企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务
B:通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机
C:企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品
D:企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得
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根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（）。
A:企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税
B:商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额
C:企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税
D:贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额征收增值税
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房地产开发企业的一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为（）。
A:2%
B:3%
C:4%
D:5%
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某卷烟厂2019年3月从甲烟丝厂购进其自制烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；当月领用60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售A牌卷烟80标准箱，取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额（）万元。
A:210.20
B:216.20
C:224
D:225.20
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下列关于税法要素的说法中，不正确的是（）。
A:税率是计算税额的尺度
B:税率是衡量税负轻重与否的重要标志
C:征税对象是对税率的征收程度
D:征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志
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根据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时，下列项目可以扣除的是（）。
A:向投资者支付的股息
B:子公司支付给母公司的管理费
C:企业按规定支付的财产保险费
D:对外投资期间的投资成本
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下列关于赡养老人专项附加扣除的表述中,错误的是（）。
A:纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除
B:纳税人为非独生子女的，每人分别按照每月2000元的标准定额扣除
C:被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母
D:一个纳税年度扣除不完的，不能结转以后年度扣除
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根据营业税改征增值税的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（）。
A:纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税
B:纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税
C:纳税人提供的无运输工具承运业务，按照“物流辅助服务”缴纳增值税
D:拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税
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企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（）。
A:固定资产改良支出
B:租入固定资产的改建支出
C:固定资产的日常修理支出
D:已足额提取折旧的固定资产的改建支出
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根据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（）。
A:企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧扣除
B:企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧扣除
C:企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础
D:企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
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某水路运输公司（增值税一般纳税人）2019年2月提供水路运输服务，取得收入500万元（不含税，下同）；当月另提供水路运输的程租业务，取得收入300万元；提供无运输工具承运业务，取得收入200万元；提供水路运输的光租业务，取得收入200万元。已知，该公司当月可抵扣进项税额为15万元，则该公司当月应缴纳增值税（）万元。
A:105
B:117
C:192
D:144
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下列不符合企业所得税税收优惠政策的是（）。
A:采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%
B:符合税收条件的节能服务公司享受三免三减半优惠政策
C:享受税额抵免优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用规定的专用设备
D:国家规划布局内的重点软件企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税
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根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是（）。
A:高校教授为出版社审稿取得的收入
B:报社记者在本报社发表文章取得的收入
C:将专利权转让给他人使用取得的收入
D:报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入
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根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，适用超额累进税率的项目是（）。
A:居民个人综合所得
B:财产转让所得
C:财产租赁所得
D:偶然所得
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商品营销活动中，企业对营销业绩突出的雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生的费用按照（）项目代扣代缴甲某的个人所得税。
A:工资、薪金所得
B:劳务报酬所得
C:偶然所得
D:利息、股息、红利所得
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下列关于企业所得税收入的确认，说法正确的是（）。
A:以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确认收入的实现
B:销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额
C:企业转让股权收入，应于转让协议生效或完成股权变更手续时，确认收入的实现
D:被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础
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下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。
A:委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
B:委托加工鞭炮，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
C:委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再提供加工劳务收取加工费
D:委托加工游艇，主要材料由受托方以委托方名义购进并生产应税消费品
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根据规定，企业取得的下列各项所得中，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。
A:销售货物所得
B:动产转让所得
C:权益性投资资产转让所得
D:特许权使用费所得
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某韩国企业（实际管理机构在韩国）在中国上海设立分支机构，2018年该分支机构在中国境内取得不含增值税咨询收入1000万元；在北京为某公司培训技术人员，取得北京公司支付的不含增值税培训收入200万元；在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得300万元。2018年度该境内分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（）万元。
A:500
B:1000
C:1200
D:150
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在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在我国缴纳企业所得税的是（）。
A:将位于境外的办公楼转让给境内企业取得的所得
B:将其持有的境内某公司股权转让给境外企业取得的所得
C:将使用过的小汽车转让给境内企业取得的所得
D:取得境外企业分配的股息所得
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下列关于收入确认时间的说法中，不正确的是（）。
A:股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
B:利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C:特许权使用费收入，按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现
D:接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
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下列关于企业所得税收入的确认，表述正确的是（）。
A:采用售后回购方式销售商品的，企业所得税上不确认收入，收到的款项应确认为负债
B:采用买一赠一方式销售商品的，赠送的商品应视同销售计入收入总额
C:采用以旧换新方式销售商品的，按照销售的新货物和换入的旧货物的价格差额确认销售收入
D:企业给予购货方现金折扣，按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
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下列各项中，属于消费税纳税义务人的是（）。
A:生产金银首饰的工业企业
B:零售卷烟的商业企业
C:生产汽车轮胎的工业企业
D:零售超豪华小汽车的4S店
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股份制企业的个人投资者向企业借款为自己购买住房，并且该借款在纳税年度终了后既未归还又未用于企业生产经营的，应按照（）项目计征个人所得税。
A:劳务报酬所得
B:工资、薪金所得
C:经营所得
D:利息、股息、红利所得
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增值税的一般纳税人提供的下列服务中，可以选择按照简易计税方法计税的有（）。
A:以清包工方式提供的建筑服务
B:提供的劳务派遣服务
C:销售电梯的同时提供的安装服务
D:提供交通运输服务
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根据增值税的出口退（免）税制度的有关规定，以下可按视同出口货物处理，适用增值税退（免）税政策的有（）。
A:出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物
B:出口企业经海关报关进入国家批准的特殊区域，并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物
C:出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品
D:出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物
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根据营改增的规定，下列应税服务适用6%增值税税率的有（）。
A:研发服务
B:装卸搬运服务
C:交通运输服务
D:有形动产租赁服务
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下列各项中，不征收增值税的有（）。
A:上缴财政的罚没物品拍卖收入
B:被保险人获得的保险赔付
C:物业管理单位代收的住宅专项维修资金
D:纳税人取得的中央财政补贴
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税法具有（）的特点。
A:义务性法规
B:综合性法规
C:权利性法规
D:分类性法规
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根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。
A:福利彩票、体育彩票的发行收入
B:驾校提供的汽奥鹏教育在线考核期末考试车驾驶培训服务
C:学生勤工俭学提供的服务
D:自2018年11月7日起至2021年11月6日止，境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入
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下列（）情况，企业购进货物的增值税进项税额不得抵扣。
A:用于简易计税项目
B:购进生产厂房
C:免征增值税项目
D:集体福利
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纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算（）的国家外汇牌价。
A:当天
B:当月1日
C:当月最后一日
D:当年1日
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根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得的下列各项所得中，属于综合所得的有（）。
A:劳务报酬所得
B:稿酬所得
C:经营所得
D:财产租赁所得
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根据个人所得税法的相关规定，下列属于划分居民纳税人和非居民纳税人标准的有（）。
A:住所标准
B:户籍所在地标准
C:在中国境内居住时间标准
D:工作地点所在地标准
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下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有（）。
A:因任职在中国境内提供劳务取得的所得
B:将位于境外的不动产转让取得的所得
C:从中国境内的公司取得的利息、股息、红利所得
D:许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
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根据个人所得税法的规定，下列关于每次收入的确定，说法正确的有（）。
A:稿酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个项目取得的收入为一次
B:特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次
C:财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次
D:偶然所得，以每次取得该项收入为一次
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税务计算题：天华工厂委托东方木器厂加工产品包装用木箱，发出材料32000元，支付加工费7200元和增值税额936元。支付给承运部门的往返运杂费400元（含税）。做会计分录如下：（1）发出材料时：（2）支付加工费和增值税额时：（3）用银行存款支付往返运杂费时：（4）结转加工材料成本时：
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税务计算题：某卷烟厂委托A厂加工烟丝，卷烟厂和A厂均为增值税一般纳税人。卷烟厂提供原料55000元，A厂收取加工费20000元，增值税税额2600元。烟丝收回后直接用于销售。A厂应代收代缴消费税。卷烟厂应做如下会计分录：⑴发出原料时：⑵支付加工费时：⑶支付代收消费税时：⑷加工的烟丝入库时：
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