奥鹏中国石油大学(华东)《税务会计与纳税申报实务》在线考试(适用于12月份考试）

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2020年秋季学期《税务会计与纳税申报实务》在线考试(适用于2020年12月份考试）

2018年某居民企业收入总额为3000万元（其中免税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元），各项成本、费用和税金等准予扣除金额合计1800万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2018年该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A:25
B:50
C:75
D:100
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根据个人所得税法的规定，下列各项中，不予免征个人所得税的是（）。
A:军人的转业费、复员费
B:保险赔款
C:个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费
D:县级人民政府颁发的环境保护奖金
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根据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（）。
A:企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧扣除
B:企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧扣除
C:企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础
D:企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
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某经认定的技术先进型服务企业2018年已计入成本费用的实际发放的合理工资、薪金总额为500万元，实际发生职工福利费72万元，拨缴工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费28.5万元，该企业在计算2018年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为（）万元。
A:22
B:2
C:6
D:8
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某企业拥有一栋原价2000万元的厂房（使用年限20年，不考虑净残值），在使用18年时对其进行改造，取得变价收入30万元，领用自产产品一批，成本350万元，含税售价400万元，改造工程发生人工费用100万元，改造后该厂房使用年限延长3年。已知企业按直线法计算折旧，则改造后该厂房的年折旧额为（）万元。
A:124
B:130
C:134
D:146.8
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居民个人取得下列各项所得中，在计算个人所得税应纳税所得额时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是（）。
A:偶然所得
B:经营所得
C:财产租赁所得
D:财产转让所得
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根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是（）。
A:企业缴纳的车船税
B:企业向银行借款的利息支出
C:企业请广告公司制作广告的支出
D:企业非广告性质的赞助支出
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下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。
A:采取分期收款方式销售的应税消费品，纳税义务发生时间为实际收到销售款的当天
B:采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
C:采取赊销方式销售高档化妆品，合同规定收款日为2月10日，实际收到货款为3月10日，其纳税义务发生时间为3月10日
D:进口的应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口的当天
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下列关于增值税纳税人年应税销售额的表述，不正确的是（）。
A:年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额
B:年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额
C:销售不动产有扣除项目的纳税人，应税行为的年应税销售额按未扣除之前的销售额计算
D:纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额，应计入应税行为年应税销售额
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某烟草批发公司（增值税一般纳税人）2019年7月向零售商批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；向零售商批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明含税销售额88.92万元；同时向卷烟批发公司销售B牌卷烟300条，取得含税收入20.358万元；当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟草批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为（）万元。
A:42.78
B:48.78
C:46.33
D:69.95
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某地板厂提供20万元的原材料委托乙企业加工素板，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费2万元，乙企业已代收代缴消费税（乙企业无同类素板销售价格）。该地板厂将收回素板的45%用于继续加工高档实木地板，本月销售高档实木地板取得不含税销售额360万元；实木地板消费税税率为5%。该地板厂上述业务应自行向税务机关申报缴纳消费税（）万元。
A:16.84
B:17.48
C:18
D:18.3
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某化妆品厂受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂该批同类高档化妆品销售价格为50000元。该厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税，高档化妆品的消费税税率为15%）
A:7058.82
B:7500
C:8294.12
D:8338.24
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下列关于收入确认时间的说法中，不正确的是（）。
A:股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
B:利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C:特许权使用费收入，按照收到特许权使用费的日期奥鹏教育在线考核期末考试确认收入的实现
D:接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
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商品营销活动中，企业对营销业绩突出的雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生的费用按照（）项目代扣代缴甲某的个人所得税。
A:工资、薪金所得
B:劳务报酬所得
C:偶然所得
D:利息、股息、红利所得
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股份制企业的个人投资者向企业借款为自己购买住房，并且该借款在纳税年度终了后既未归还又未用于企业生产经营的，应按照（）项目计征个人所得税。
A:劳务报酬所得
B:工资、薪金所得
C:经营所得
D:利息、股息、红利所得
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下列关于企业所得税收入的确认，说法正确的是（）。
A:以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确认收入的实现
B:销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额
C:企业转让股权收入，应于转让协议生效或完成股权变更手续时，确认收入的实现
D:被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础
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根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是（）。
A:高校教授为出版社审稿取得的收入
B:报社记者在本报社发表文章取得的收入
C:将专利权转让给他人使用取得的收入
D:报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入
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根据规定，企业取得的下列各项所得中，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。
A:销售货物所得
B:动产转让所得
C:权益性投资资产转让所得
D:特许权使用费所得
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根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，适用超额累进税率的项目是（）。
A:居民个人综合所得
B:财产转让所得
C:财产租赁所得
D:偶然所得
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下列关于企业所得税收入的确认，表述正确的是（）。
A:采用售后回购方式销售商品的，企业所得税上不确认收入，收到的款项应确认为负债
B:采用买一赠一方式销售商品的，赠送的商品应视同销售计入收入总额
C:采用以旧换新方式销售商品的，按照销售的新货物和换入的旧货物的价格差额确认销售收入
D:企业给予购货方现金折扣，按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
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下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是（）。
A:高档化妆品生产企业将生产的高档化妆品奖励给有突出贡献的职工
B:高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产高档香水
C:高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产普通护肤品
D:外贸企业进口金银首饰
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某韩国企业（实际管理机构在韩国）在中国上海设立分支机构，2018年该分支机构在中国境内取得不含增值税咨询收入1000万元；在北京为某公司培训技术人员，取得北京公司支付的不含增值税培训收入200万元；在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得300万元。2018年度该境内分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（）万元。
A:500
B:1000
C:1200
D:150
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下列各项中，属于消费税纳税义务人的是（）。
A:生产金银首饰的工业企业
B:零售卷烟的商业企业
C:生产汽车轮胎的工业企业
D:零售超豪华小汽车的4S店
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在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在我国缴纳企业所得税的是（）。
A:将位于境外的办公楼转让给境内企业取得的所得
B:将其持有的境内某公司股权转让给境外企业取得的所得
C:将使用过的小汽车转让给境内企业取得的所得
D:取得境外企业分配的股息所得
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下列税种中，属于间接税的有（）。
A:增值税
B:消费税
C:关税
D:个人所得税
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根据增值税的有关规定，下列表述正确的有（）。
A:航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务缴纳增值税
B:无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税
C:自2018年5月1日起，对进口抗癌药品减按3%征收进口环节增值税
D:融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，不属于增值税的征收范围，不征收增值税
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下列属于税收法律关系主体的有（）。
A:税务机关
B:海关
C:履行纳税义务的外籍人
D:履行纳税义务的外国企业
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增值税一般纳税人提供的下列应税服务中，可以选择适用简易计税方法计税的有（）。
A:电影放映服务
B:装卸搬运服务
C:收派服务
D:港口码头服务
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根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（）。
A:增值税专用发票
B:接受境外单位提供的应税服务从税务机关取得的完税凭证
C:普通发票
D:农产品收购发票
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属于增值税一般纳税人的商业企业，发生的下列行为中，不得开具增值税专用发票的有（）。
A:零售烟、酒
B:零售劳保用品
C:零售办公用品
D:零售食品
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根据个人所得税法的规定，下列关于每次收入的确定，说法正确的有（）。
A:稿酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个项目取得的收入为一次
B:特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次
C:财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次
D:偶然所得，以每次取得该项收入为一次
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下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有（）。
A:因任职在中国境内提供劳务取得的所得
B:将位于境外的不动产转让取得的所得
C:从中国境内的公司取得的利息、股息、红利所得
D:许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
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根据个人所得税法的相关规定，下列属于划分居民纳税人和非居民纳税人标准的有（）。
A:住所标准
B:户籍所在地标准
C:在中国境内居住时间标准
D:工作地点所在地标准
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下列（）情况，企业购进货物的增值税进项税额不得抵扣。
A:用于简易计税项目
B:购进生产厂房
C:免征增值税项目
D:集体福利
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根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得的下列各项所得中，属于综合所得的有（）。
A:劳务报酬所得
B:稿酬所得
C:经营所得
D:财产租赁所得
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纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算（）的国家外汇牌价。
A:当天
B:当月1日
C:当月最后一日
D:当年1日
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税务计算题：某厂在今年税务稽查时被主管税务机关确认：上年虚提房屋租金6万元，税前不允许扣除金额为4万元，要求企业补缴所得税2.5万元，并加收滞纳金、罚款共计2万元。企业应做有关会计分录如下：⑴冲减虚提房租时：⑵补提所得税时：⑶结转“以前年度损益调整"：⑷缴纳税金、滞纳金、罚款：
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税务计算题：某卷烟厂委托A厂加工烟丝，卷烟厂和A厂均为增值税一般纳税人。卷烟厂提供原料55000元，A厂收取加工费20000元，增值税税额2600元。烟丝收回后直接用于销售。A厂应代收代缴消费税。卷烟厂应做如下会计分录：⑴发出原料时：⑵支付加工费时：⑶支付代收消费税时：⑷加工的烟丝入库时：
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