奥鹏中国石油大学(华东)《税务会计与纳税申报实务》在线考试(适用于4月份考试）

奥鹏教育在线考核期末考试

2020年秋季学期《税务会计与纳税申报实务》在线考试补考(适用于2021年4月份考试）

某企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售自产的货物，开具的普通发票上注明含税金额50000元，当期外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税2600元，上月销售的货物在本月发生销货退回，退还给购买方价税合计金额2000元并按规定开具红字增值税专用发票。则该企业2月应纳增值税（）元。
A:6080
B:5296.55
C:2922.12
D:6460
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根据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（）。
A:企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧扣除
B:企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧扣除
C:企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础
D:企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
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某水路运输公司（增值税一般纳税人）2019年2月提供水路运输服务，取得收入500万元（不含税，下同）；当月另提供水路运输的程租业务，取得收入300万元；提供无运输工具承运业务，取得收入200万元；提供水路运输的光租业务，取得收入200万元。已知，该公司当月可抵扣进项税额为15万元，则该公司当月应缴纳增值税（）万元。
A:105
B:117
C:192
D:144
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个人取得的下列所得中，应计算缴纳个人所得税的是（）。
A:保险赔偿款
B:职工领取原提存的住房公积金10000元
C:学生参加勤工俭学活动取得的劳务报酬收入1000元
D:职工每月取得的法定退休工资4000元
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下列关于赡养老人专项附加扣除的表述中,错误的是（）。
A:纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除
B:纳税人为非独生子女的，每人分别按照每月2000元的标准定额扣除
C:被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母
D:一个纳税年度扣除不完的，不能结转以后年度扣除
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下列不符合企业所得税税收优惠政策的是（）。
A:采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%
B:符合税收条件的节能服务公司享受三免三减半优惠政策
C:享受税额抵免优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用规定的专用设备
D:国家规划布局内的重点软件企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税
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单位将购进的货物用于下列项目的，属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（）。
A:生产增值税应税货物
B:集体福利
C:交际应酬
D:无偿赠送给受灾地区
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某居民企业2018年度取得产品销售收入5000万元（不含增值税，下同），销售不需要的材料取得收入400万元，分回的投资收益761万元，出租房屋取得租金收入60万元，发生管理费用280万元，其中包括业务招待费50万元。假设无其他影响管理费用因素，该企业2018年度所得税前可以扣除管理费用（）万元。
A:260
B:257.3
C:277.3
D:280
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根据企业所得税的相关规定，下列各项不属于合理的工资薪金总额的是（）。
A:生产车间季节工的工资
B:销售部门临时工的工资
C:职工食堂临时工的工资
D:科研部门返聘退休员工的工资
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根据企业所得税相关规定奥鹏教育在线考核期末考试，在计算应纳税所得额时，下列项目可以扣除的是（）。
A:向投资者支付的股息
B:子公司支付给母公司的管理费
C:企业按规定支付的财产保险费
D:对外投资期间的投资成本
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根据个人所得税法的相关规定，居民个人取得下列所得时，适用累计预扣法预扣预缴个人所得税的是（）。
A:工资、薪金所得
B:劳务报酬所得
C:稿酬所得
D:特许权使用费所得
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下列关于税法要素的说法中，不正确的是（）。
A:税率是计算税额的尺度
B:税率是衡量税负轻重与否的重要标志
C:征税对象是对税率的征收程度
D:征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志
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根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是（）。
A:高校教授为出版社审稿取得的收入
B:报社记者在本报社发表文章取得的收入
C:将专利权转让给他人使用取得的收入
D:报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入
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下列关于收入确认时间的说法中，不正确的是（）。
A:股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
B:利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C:特许权使用费收入，按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现
D:接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
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在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在我国缴纳企业所得税的是（）。
A:将位于境外的办公楼转让给境内企业取得的所得
B:将其持有的境内某公司股权转让给境外企业取得的所得
C:将使用过的小汽车转让给境内企业取得的所得
D:取得境外企业分配的股息所得
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下列关于企业所得税收入的确认，表述正确的是（）。
A:采用售后回购方式销售商品的，企业所得税上不确认收入，收到的款项应确认为负债
B:采用买一赠一方式销售商品的，赠送的商品应视同销售计入收入总额
C:采用以旧换新方式销售商品的，按照销售的新货物和换入的旧货物的价格差额确认销售收入
D:企业给予购货方现金折扣，按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
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股份制企业的个人投资者向企业借款为自己购买住房，并且该借款在纳税年度终了后既未归还又未用于企业生产经营的，应按照（）项目计征个人所得税。
A:劳务报酬所得
B:工资、薪金所得
C:经营所得
D:利息、股息、红利所得
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某韩国企业（实际管理机构在韩国）在中国上海设立分支机构，2018年该分支机构在中国境内取得不含增值税咨询收入1000万元；在北京为某公司培训技术人员，取得北京公司支付的不含增值税培训收入200万元；在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得300万元。2018年度该境内分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（）万元。
A:500
B:1000
C:1200
D:150
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下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是（）。
A:高档化妆品生产企业将生产的高档化妆品奖励给有突出贡献的职工
B:高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产高档香水
C:高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产普通护肤品
D:外贸企业进口金银首饰
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下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。
A:委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
B:委托加工鞭炮，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
C:委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再提供加工劳务收取加工费
D:委托加工游艇，主要材料由受托方以委托方名义购进并生产应税消费品
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商品营销活动中，企业对营销业绩突出的雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生的费用按照（）项目代扣代缴甲某的个人所得税。
A:工资、薪金所得
B:劳务报酬所得
C:偶然所得
D:利息、股息、红利所得
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下列关于企业所得税收入的确认，说法正确的是（）。
A:以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确认收入的实现
B:销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额
C:企业转让股权收入，应于转让协议生效或完成股权变更手续时，确认收入的实现
D:被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础
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下列各项中，属于消费税纳税义务人的是（）。
A:生产金银首饰的工业企业
B:零售卷烟的商业企业
C:生产汽车轮胎的工业企业
D:零售超豪华小汽车的4S店
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根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，适用超额累进税率的项目是（）。
A:居民个人综合所得
B:财产转让所得
C:财产租赁所得
D:偶然所得
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下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的有（）。
A:销售位于境内的仓库
B:境外单位向境内单位或个人提供的在境外的工程勘察服务
C:境外单位为出境的包裹在境外提供的收派服务
D:转让位于境内的矿山开采权
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下列出口货物，免征增值税的有（）。
A:市场经营户自营出口的货物
B:非出口企业委托出口的货物
C:市场经营户委托市场采购贸易经营者以市场采购贸易方式出口的货物
D:进料加工复出口的货物
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增值税一般纳税人销售或者进口下列货物，2019年5月31日前按低税率9%计征增值税的有（）。
A:挂面
B:食用盐
C:玉米胚芽
D:淀粉
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某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返利。2019年6月从甲服装厂购进商品取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税32万元，当月按平价全部销售，月末甲服装厂按照协议支付给商场返利6万元。下列该项业务的处理，符合增值税有关规定的有（）。
A:商场应以200万元作为计税销售额计算销项税额
B:商场该项业务的销项税额为34万元
C:商场应缴纳的增值税为-5.31万元,留抵
D:商场应缴纳的增值税为0.3万元
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增值税专用发票认证时，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关扣留原件，查明原因的情形有（）。
A:重复认证
B:专用发票所列密文无法解译
C:纳税人识别号认证不符
D:专用发票代码、号码认证不符
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下列关于大病医疗专项附加扣除的表述中,正确的有（）。
A:纳税人发生的医药费用支出只能由本人扣除
B:未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除
C:纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，按规定分别计算扣除额
D:在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除
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根据个人所得税法的相关规定，下列属于划分居民纳税人和非居民纳税人标准的有（）。
A:住所标准
B:户籍所在地标准
C:在中国境内居住时间标准
D:工作地点所在地标准
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下列（）情况，企业购进货物的增值税进项税额不得抵扣。
A:用于简易计税项目
B:购进生产厂房
C:免征增值税项目
D:集体福利
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根据个人所得税法的规定，下列关于每次收入的确定，说法正确的有（）。
A:稿酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个项目取得的收入为一次
B:特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次
C:财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次
D:偶然所得，以每次取得该项收入为一次
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根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得的下列各项所得中，属于综合所得的有（）。
A:劳务报酬所得
B:稿酬所得
C:经营所得
D:财产租赁所得
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纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算（）的国家外汇牌价。
A:当天
B:当月1日
C:当月最后一日
D:当年1日
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下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有（）。
A:因任职在中国境内提供劳务取得的所得
B:将位于境外的不动产转让取得的所得
C:从中国境内的公司取得的利息、股息、红利所得
D:许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
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税务计算题：某企业9月份销售乘用车（消费税率9%）15辆，出厂价300000元/辆，价外收取有关费用22000元/辆。问题：⑴计算税费：应纳消费税税额、应纳增值税税额。⑵根据有关凭证，做如下会计分录：①确认收入时：②计提消费税时：③上缴税金（假设同期应交增值税110000元）时：
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税务计算题：某卷烟厂委托A厂加工烟丝，卷烟厂和A厂均为增值税一般纳税人。卷烟厂提供原料55000元，A厂收取加工费20000元，增值税税额2600元。烟丝收回后直接用于销售。A厂应代收代缴消费税。卷烟厂应做如下会计分录：⑴发出原料时：⑵支付加工费时：⑶支付代收消费税时：⑷加工的烟丝入库时：
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