北京交通大学《审计学》在线作业一

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北交《审计学》在线作业一-0001

下列属于与侵占资产相关的舞弊风险的借口因素的是
A:对现金、有价证券、存货或固定资产等实物采取的安全措施不充分
B:存在大额现金被经手或处理的情形
C:不执行控制或不及时纠正控制缺陷
D:单位价值高、体积小、易于变现且不易识别所有权归属的存货
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公司实行实地盘存制，注册会计师在复核公司的存货监盘备忘及相关审计工作底稿时，注意到以下情况。其中，做法正确的是
A:监盘前将抽盘范围告知公司，以便其做好相关准备
B:索取全部盘点表并按编号顺序进行汇总，进行账账、账实核对
C:抽盘后将抽盘记录交予公司，要求公司据以修正盘点表
D:未能监盘期初存货，根据期末监盘结果倒推期初存货余额，并予以确认
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某产品2007年的毛利率与2006年相比有所上升，公司提供了以下解释。其中，与毛利率变动不相关的是
A:该产品的销售价格与2006年相比有所上升
B:该产品的产量与2006年相比有所增加
C:该产品的销售收入占当年主营业务收入的比例与2006年相比有所上升
D:该产品使用的主要原材料的价格与2006年相比有所下降
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在我国审计监督体系中，政府审计的独立性表现为
A:仅与被审计单位独立，不与委托者独立
B:仅与委托者独立，不与被审计单位独立
C:与委托者、被审计单位均不独立
D:与委托者及被审计单位均独立
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注册会计师与政府审计部门如对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的下列各项原因中最主要的是
A:审计的方式不同
B:审计的性质不同
C:审计的独立性不同
D:审计的依据不同
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有关存货审计的下列表述中，正确的是
A:对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序
B:对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量
C:存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目
D:存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告（或入库单）确定每张发票均附有验收报告（入库单）
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在对被审计单位应收账款的审查中，注册会计师由于无法实施函证审计程序，因此实施了替代审计程序对应收账款的真实性进行了审查，结果令其满意，注册会计师应当签发
A:保留意见，应收账款的函证是独立审计准则要求必须进行的，未进行则形成审计范围的限制
B:带说明段的无保留意见
C:无保留意见，无须揭示审计程序
D:无法表示意见
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在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是
A:函证很可能无效的应收账款
B:交易频繁但期末余额较小的应收账款
C:执行其他审计程序可以确认的应收账款
D:应收纳入审计范围内子公司的款项
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针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，注册会计师应当确定的总体应对措施不包括(
A:考虑人员的适当分派和督导
B:在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解
C:考虑被审计单位采用的会计政策
D:对应收账款进行函证
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在对固定资产和累计折旧进行审计时，注册会计师注意到：公司于2007年12月31日增加投资者投入的一条生产线，其折旧年限为10年，残值率为0。采用直线法计提折旧，该生产线账面原值为1500万元，累计折旧为900万元，评估增值为200万元，协议价格与评估价值一致。2008年6月30日公司对该生产线进行更新改造，2008年12月31日该生产线更新改造完成，发生的更新改造支出为1000万元，该次更新改造提高了使用性能，但并未延长其使用寿命。截至2008年12月31日，上述生产线账面原值和累计折旧分别为2700万元
A:固定资产原值调减200万元，累计折旧调减1100万元
B:固定资产原值调减200万元，累计折旧调减100万元
C:固定资产原值调减1000万元，累计折旧调减1100万元
D:固定资产原值调减1000万元，累计折旧调减100万元
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采购与付款循环交易进行实质性测试时，注册会计师从验收单追查至采购明细账，从卖方发票追查至采购明细账，目的是测试已发生的购货业务的
A:存在性
B:完整性
C:分类
D:准确性
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下列因素最可能导致注册会计师在上市审计业务中拒绝新的业务的是
A:未来客户已经完成了存货盘点
B:注册会计师对未来客户的经营和行业情况缺乏了解
C:注册会计师不能复核前任注册会计师的工作底稿
D:未来客户不愿意将所有的财务记录提供给注册会计师
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不应当在审计报告意见段中提及比较数据的情形是
A:导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项已经解决，但对本期财务报表仍很重要
B:上期财务报表存在审计报告未提及的重大错报，该财务报表未经更正，也未重新出具审计报告，并且本期财务报表中的比较数据未经恰当重述和充分披露
C:后任注册会计师识别出比较数据存大重大错报，但管理层拒绝更正
D:导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项仍对本期财务报表产生重大影响
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注册会计师审查无形资产的增减及计价时，不应专门审查的是
A:每项无形资产的增减授权批准文件
B:不同来源的无形资产的计价方法，特别是商誉的计价处理
C:对无形资产转让是否正确区分不同性质，并进行适当处理
D:无形资产在资产负债表上的披露
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以下关于审计业务约定书的表述不正确的有
A:审计业务约定书是指会计师事务所与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同
B:审计业务约定书是注册会计师在承接业务时形成的审计工作底稿，不具有法定约束力
C:签署审计业务约定书之前，注册会计师不仅应当了解被审计单位主要管理人员的品性，也要对自身的胜任能力和独立性进行评价
D:如果会计师事务所首次接受业务委托，审计业务约定书中还应当涉及期初余额的审计责任和如何与前任注册会计师联系等事项
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在确定函证时间时，以下方案中，不应选取的是
A:因公司固有风险和控制风险低，在预审时函证
B:在年终对存货监盘的同时，对应收账款进行函证
C:项目小组进驻审计现场后，立即进行函证
D:为减少函证回函差异，在执行其他审计程序后函证
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对于会计师事务所的不正确表达有
A:在有限责任合伙制会计师事务所中，合伙人以自己在事务所的财产为限承担责任
B:独资会计师事务所的注册会计师承担无限责任
C:普通合伙人以各自的财产以事务所的债务承担无限连带责任
D:在有限责任公司制会计师事务所中，注册会计师以其认购股份对会计师事务所承担有限责任
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对大额逾期应收账款如无法获取询证回函，注册会计师应
A:审查所审期间应收账款的收回情况
B:了解大额应收账款的信用情况
C:审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件
D:提请被审计单位提高坏账准备提取比例
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在销售与收款循环的审计中，注册会计师为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循赊销批准制度，应检查（ ）上是否有审批人的签字。
A:订货单
B:发运单
C:销售单
D:销货发票
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事项（ ）若发生在资产负债表日之后，被审计单位应调整报表的金额。
A:发行大量的债券或权益性证券
B:接到关于上年被起诉案件的终审判决，责令赔偿
C:所持有价证券市价严重下跌
D:下期会计处理方法将有所改变
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应收账款的函证时间最好安排在被审计年度的
A:临近资产负债表日
B:年中
C:年初
D:资产负债表日后
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以下关于业务准则的说法中不正确的是
A:对于审计业务，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论
B:在提供审阅服务时，注册会计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以积极方式提出结论
C:对于其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，注册会计师提供有限保证或合理保证
D:在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证
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下列属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制的是
A:外国子公司的存货无法监盘
B:截至资产负债表日处于公海的远洋捕捞船队的捕鱼量无法监盘
C:管理层不允许注册会计师观察存货盘点
D:被审计单位的部分会计资料被洪水冲走，无法进行检查
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注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括
A:管理咨询、投资咨询
B:代理记账、税务代理
C:资产评估
D:验资
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由信用管理部门批准赊销这一控制政策与之相关的认定是
A:存在或发生
B:完整性认定
C:估价或分摊
D:表达与披露认定
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下列（ ）情况下，注册会计师选择函证方式时，不宜选择否定式。
A:相关的内部控制是有效的
B:相关内部控制无效
C:某些债务人欠款金额很小
D:某些债务人欠款金额很大
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下列关于强调事项段的说法，正确的是
A:当存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况但不影响已发表的审计意见时，注册会计师应当在审计意见段之后增加强调事项段对此予以强调
B:当存在可能对财务报表产生重大影响的不确定事项（持续经营问题除外），但不影响已发表的审计意见时，注册会计师应当考虑在审计意见段之后增加强调事项段对此予以强调
C:当以前针对上期财务报表出具的审计报告为非无保留意见的审计报告时，如果导致非无保留意见的事项虽已解决，但对本期仍很重要，注册会计师可在审计报告中增加强调事项段提及这一情况
D:注册会计师应当在强调事项段中指明，该段内
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下列交易可以通过调节银行存款来揭示的有
A:12月31日前银行已付的某项支出，企业未入账
B:将资产负债表日后收到的银行存款计入被审计年度
C:12月31日开出支票但未入账，并要求顾客年后办理转账手续
D:应付票据已由银行付讫，但被审计单位并未入账
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对被审计单位所有者权益审计时，注册会计师应关注（ ）重要内部控制制度
A:公司发行股本、股息宣布等业务的适当批准
B:正确记账和现金、股票处理职责的适当分工
C:股本的正确估价和正确反映
D:独立的股票登记代理人和股票过户代理人
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在对特定会计期间的业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的与被审计单位的业务收入确认有密切关系的日期包括
A:销售截止测试实施日期
B:发票开具日期或者收款日期
C:记账日期
D:发货日期或提供劳务日期
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签署审计业务约定书前，注册会计师应就（ ）等约定事项进行商议。
A:委托目的
B:实现目标
C:审计范围
D:审计收费
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在对被审计单位计提的固定资产减值准备进行审计时，下列各项中，注册会计师应当确定为审计目标的有
A:固定资产减值准备的计提方法是否充分
B:固定资产减值准备的计提金额是否充分
C:固定资产减值准备增减变动的记录是否完整
D:固定资产减值准备期末余额是否正确
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注册会计师有可能对期后事项实施的审计程序有
A:检查资产负债表日后发生企业合并的情况
B:重新计算资产负债表日后出售固定资产的处置损益
C:检查资产负债表日奥鹏远程教育北京交通大学平时作业后诉讼案件的结案情况
D:检查资产负债表日后资本公积转增资本的情况
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验收单是支持资产或费用以及与采购有关的负债的（ ）认定的重要凭证(
A:存在
B:准确性
C:权利和义务
D:完整性
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对于审计报告日后至财务报表报出日前发现的事实的正确处理有
A:如果管理层修改了财务报表，注册会计师应当根据具体情况实施必要的审计程序，并针对修改后的财务报表出具新的审计报告
B:如果管理层拒绝修改财务报表，并且审计报告尚未提交给被审计单位，注册会计师应当按照《中国注册会计师审计准则第1502号?非标准审计报告》的规定，出具保留意见或否定意见的审计报告
C:如果管理层拒绝修改财务报表，并且审计报告已提交给被审计单位，注册会计师应当通知被审计单位治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出
D:如果管理层拒绝修改财务报表，且财务报表已被报出，注册会计师应当登报声明撤回审计报告
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注册会计师没有必要关注管理层对超出评估期间的事项或情况的处理
A:错误
B:正确
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对于大额应收账款余额，注册会计师必须采用积极式函证予以证实。
A:错误
B:正确
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注册会计师在确定上市公司预付款项的披露是否恰当时，应关注在其财务报表附注中是否按不同账龄段列示预付款项余额、各账龄段余额占预付款项总额的比例，并说明账龄超过一年的预付款项未收回的原因，以及持有5%以上（含5%）表决权股份的股东单位账款等情况
A:错误
B:正确
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注册会计师没有必要关注管理层对超出评估期间的事项或情况的处理。
A:错误
B:正确
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如果注册会计师证实被审计单位确实存在重大过失舞弊，在必要的情况下，可能会取消业务约定
A:错误
B:正确
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注册会计师应当考虑期初余额是否反映上期运用恰当会计政策的结果，以及这些会计政策是否在本期财务报表中得到一贯运用。
A:错误
B:正确
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如果在完成审计工作后发现舞弊导致的财务报表重大错报，并不必然表明注册会计师没有遵循审计准则
A:错误
B:正确
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复核投资收益时，应以期末被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，为被投资单位的净利润进行调整后加以确认。
A:错误
B:正确
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由于固定资产的保险不属于固定资产的内部控制，因此，无须了解固定资产的保险情况
A:错误
B:正确
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同函证应付账款一样，函证应付票据只能获得被审计单位资产负债表列示数据是否准确的审计证据。
A:错误
B:正确
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