北京交通大学《审计学》在线作业二

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北交《审计学》在线作业二-0001

注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序，最有效的是
A:审查资产负债表日后货币资金支出情况
B:审查资产负债表日前后几天的发票
C:审查应付账款、应付票据的函证回函
D:审查购货发票与债权人名单
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在确定函证时间时，以下方案中，不应选取的是
A:因公司固有风险和控制风险低，在预审时函证
B:在年终对存货监盘的同时，对应收账款进行函证
C:项目小组进驻审计现场后，立即进行函证
D:为减少函证回函差异，在执行其他审计程序后函证
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下列属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制的是
A:外国子公司的存货无法监盘
B:截至资产负债表日处于公海的远洋捕捞船队的捕鱼量无法监盘
C:管理层不允许注册会计师观察存货盘点
D:被审计单位的部分会计资料被洪水冲走，无法进行检查
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以下对长期股权投资及投资收益的审计建议中，不恰当的是
A:对验资后长期占用被投资单位的资金，公司根据占用资金数额冲减了长期股权投资的账面价值，建议予以冲回
B:对本年度因降低股份而变为施加重大影响的控股子公司，建议改用权益法核算该长期股权投资
C:对持有子公司30%股权的长期股权投资，建议采用成本法进行核算
D:公司的合营企业向其大量销售产品，形成公司大量期末库存及大额投资收益。建议公司在计算投资收益时扣除未实现的内部利润，并考虑对该部分存货是否计提减值准备
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下列因素最可能导致注册会计师在上市审计业务中拒绝新的业务的是
A:未来客户已经完成了存货盘点
B:注册会计师对未来客户的经营和行业情况缺乏了解
C:注册会计师不能复核前任注册会计师的工作底稿
D:未来客户不愿意将所有的财务记录提供给注册会计师
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银行存款截止测试的关键是
A:审查当年各月的银行存款余额调节表
B:确定被审计年度企业开出的最后一张支票号友码
C:审查当年各月的银行存款对账单
D:确定被审计单位当年记录的最后一笔银行存款业务
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注册会计师审查无形资产的增减及计价时，不应专门审查的是
A:每项无形资产的增减授权批准文件
B:不同来源的无形资产的计价方法，特别是商誉的计价处理
C:对无形资产转让是否正确区分不同性质，并进行适当处理
D:无形资产在资产负债表上的披露
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某产品2007年的毛利率与2006年相比有所上升，公司提供了以下解释。其中，与毛利率变动不相关的是
A:该产品的销售价格与2006年相比有所上升
B:该产品的产量与2006年相比有所增加
C:该产品的销售收入占当年主营业务收入的比例与2006年相比有所上升
D:该产品使用的主要原材料的价格与2006年相比有所下降
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事项（ ）若发生在资产负债表日之后，被审计单位应调整报表的金额。
A:发行大量的债券或权益性证券
B:接到关于上年被起诉案件的终审判决，责令赔偿
C:所持有价证券市价严重下跌
D:下期会计处理方法将有所改变
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针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，注册会计师应当确定的总体应对措施不包括(
A:考虑人员的适当分派和督导
B:在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解
C:考虑被审计单位采用的会计政策
D:对应收账款进行函证
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在对存货减值准备进行审计时，发现公司存在以下事项。其中，正确的是
A:甲材料资产负债表日的账面成本高于市场价格，按二者的差额计提减值准备
B:乙材料在资产负债表日已发生贬值，但因期后以高于账面成本的价格出售给关联方，未计提减值准备
C:丙材料在资产负债表日已发生贬值，但因期后市场价格有所回升，未计提减值准备
D:丁材料在资产负债表日已发生毁损，直接将其计入当期损益，未计提减值准备
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在对固定资产和累计折旧进行审计时，注册会计师注意到：公司于2007年12月31日增加投资者投入的一条生产线，其折旧年限为10年，残值率为0。采用直线法计提折旧，该生产线账面原值为1500万元，累计折旧为900万元，评估增值为200万元，协议价格与评估价值一致。2008年6月30日公司对该生产线进行更新改造，2008年12月31日该生产线更新改造完成，发生的更新改造支出为1000万元，该次更新改造提高了使用性能，但并未延长其使用寿命。截至2008年12月31日，上述生产线账面原值和累计折旧分别为2700万元
A:固定资产原值调减200万元，累计折旧调减1100万元
B:固定资产原值调减200万元，累计折旧调减100万元
C:固定资产原值调减1000万元，累计折旧调减1100万元
D:固定资产原值调减1000万元，累计折旧调减100万元
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对大额逾期应收账款如无法获取询证回函，注册会计师应
A:审查所审期间应收账款的收回情况
B:了解大额应收账款的信用情况
C:审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件
D:提请被审计单位提高坏账准备提取比例
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以下关于审计业务约定书的表述不正确的有
A:审计业务约定书是指会计师事务所与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同
B:审计业务约定书是注册会计师在承接业务时形成的审计工作底稿，不具有法定约束力
C:签署审计业务约定书之前，注册会计师不仅应当了解被审计单位主要管理人员的品性，也要对自身的胜任能力和独立性进行评价
D:如果会计师事务所首次接受业务委托，审计业务约定书中还应当涉及期初余额的审计责任和如何与前任注册会计师联系等事项
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对于会计师事务所的不正确表达有
A:在有限责任合伙制会计师事务所中，合伙人以自己在事务所的财产为限承担责任
B:独资会计师事务所的注册会计师承担无限责任
C:普通合伙人以各自的财产以事务所的债务承担无限连带责任
D:在有限责任公司制会计师事务所中，注册会计师以其认购股份对会计师事务所承担有限责任
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注册会计师计划测试M公司2004年度业务收入的完整性。以下各项审计程序中，通常难以实现上述审计目标的是
A:抽取2004年12月31日开具的销售发票，检查相应的发运单和账簿记录
B:押取2004年12月31日的发运单，检查相应的销售发票和账簿记录
C:从业务收入明细账中抽取2004年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票
D:从业务收入明细账中抽取2005年1月1日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票
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采购与付款循环交易进行实质性测试时，注册会计师从验收单追查至采购明细账，从卖方发票追查至采购明细账，目的是测试已发生的购货业务的
A:存在性
B:完整性
C:分类
D:准确性
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由信用管理部门批准赊销这一控制政策与之相关的认定是
A:存在或发生
B:完整性认定
C:估价或分摊
D:表达与披露认定
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被审计单位于2005年12月29日向A公司发出价值100万元的商品，2006年1月4日办妥托收手续，被审计单位在发出商品时，确认收入入账，则被审计单位违反了
A:完整性
B:期末截止
C:真实性
D:机械正确性
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应收账款的函证时间最好安排在被审计年度的
A:临近资产负债表日
B:年中
C:年初
D:资产负债表日后
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注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括
A:管理咨询、投资咨询
B:代理记账、税务代理
C:资产评估
D:验资
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对保证登记入账销货业务的真实性来讲，下列各项控制中最无效的是
A:发货前，顾客的赊销已经被授权
B:销售发票均经事先编号，并已登记入账
C:销售价格、付款条件、运费等的确定已经适当的授权批准
D:每月向顾客寄送对账单
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在对被审计单位应收账款的审查中，注册会计师由于无法实施函证审计程序，因此实施了替代审计程序对应收账款的真实性进行了审查，结果令其满意，注册会计师应当签发
A:保留意见，应收账款的函证是独立审计准则要求必须进行的，未进行则形成审计范围的限制
B:带说明段的无保留意见
C:无保留意见，无须揭示审计程序
D:无法表示意见
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为验证收入业务记录是否发生，注册会计师应该采用的最有效的实质性测试程序为
A:从收入明细账追查至发运凭证和销售发票
B:从发运凭证追查至收入明细账
C:从发运凭证追查至存货永续盘存记录
D:从销售发票追查至收入明细账
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不应当在审计报告意见段中提及比较数据的情形是
A:导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项已经解决，但对本期财务报表仍很重要
B:上期财务报表存在审计报告未提及的重大错报，该财务报表未经更正，也未重新出具审计报告，并且本期财务报表中的比较数据未经恰当重述和充分披露
C:后任注册会计师识别出比较数据存大重大错报，但管理层拒绝更正
D:导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项仍对本期财务报表产生重大影响
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如果被审计单位期末存货盘点时注册会计师不在场，或盘点时不能采用必要的程序，则注册会计师应当
A:监盘或实地盘点一些存货
B:对期间交易采取适当测试
C:对毛利率进行分析程序
D:审查被审计单位盘点记录和盘点方法
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决定测试存货所费时间多少的最重要的因素是
A:有关实地盘点、永续记录的可靠性
B:存货的总金额及种类
C:存放不同位置的重要存货
D:以前年度发现的误差性质和程度
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在实施审计过程中，注册会计师发现公司财务经理张某贪污5万元。对该事项，注册会计师应当采取的措施有
A:重新评估舞弊导致的重大错报风险，并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间和范围的影响
B:直接向监管机构报告
C:尽早向公司治理层报告
D:重新考虑此前获取的审计证据的可靠性
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在确定有关期初余额的审计证据的充分性和适当性时，注册会计师应当考虑的事项有
A:被审计单位运用的会计政策
B:上期财务报表是否经过审计；如果经过审计，审计报告是否为非标准审计报告
C:账户的性质和本期财务报表中的重大错报风险
D:期初余额对于本期财务报表的重要程度
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验收单是支持资产或费用以及与采购有关的负债的（ ）认定的重要凭证(
A:存在
B:准确性
C:权利和义务
D:完整性
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下列（ ）情况下，注册会计师选择函证方式时，不宜选择否定式。
A:相关的内部控制是有效的
B:相关内部控制无效
C:某些债务人欠款金额很小
D:某些债务人欠款金额很大
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下列交易可以通过调节银行存款来揭示的有
A:12月31日前银行已付的某项支出，企业未入账
B:将资产负债表日后收到的银行存款计入被审计年度
C:12月31日开出支票但未入账，并要求顾客年后办理转账手续
D:应付票据已由银行付讫，但被审计单位并未入账
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对于审计报告日后至财务报表报出日前发现的事实的正确处理有
A:如果管理层修改了财务报表，注册会计师应当根据具体情况实施必要的审计程序，并针对修改后的财务报表出具新的审计报告
B:如果管理层拒绝修改财务报表，并且审计报告尚未提交给被审计单位，注册会计师应当按照《中国注册会计师审计奥鹏远程教育北京交通大学平时作业准则第1502号?非标准审计报告》的规定，出具保留意见或否定意见的审计报告
C:如果管理层拒绝修改财务报表，并且审计报告已提交给被审计单位，注册会计师应当通知被审计单位治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出
D:如果管理层拒绝修改财务报表，且财务报表已被报出，注册会计师应当登报声明撤回审计报告
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注册会计师计划测试公司年末长期投资余额的存在性。以下审计程序中，可能实现该目标的有
A:向受托代管公司长期证券的托管机构寄发询证函
B:查阅公司董事会与长期投资业务有关的会议记录
C:检查长期股权投资中股票投资的年末市价变动情况
D:向被投资单位寄发询证函
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对被审计单位所有者权益审计时，注册会计师应关注（ ）重要内部控制制度
A:公司发行股本、股息宣布等业务的适当批准
B:正确记账和现金、股票处理职责的适当分工
C:股本的正确估价和正确反映
D:独立的股票登记代理人和股票过户代理人
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如果认为错报是由于舞弊或可能由于舞弊导致的，即使错报金额对财务报表的影响并不重大，注册会计师仍应考虑错报涉及的人员在被审计单位中的职位。
A:错误
B:正确
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助理人员审计了R公司提供的相关银行存款余额调节表中的调节事项，对其中应予以调整的事项提出了审计调整建议。在R公司接受调整建议后，审计人员得出其不再存在未入账银行存款收支业务的审计结论。
A:错误
B:正确
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对存货周转率进行分析性复核，可以证实被审计单位“存在”和“完整性”认定
A:错误
B:正确
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注册会计师实地观察固定资产的重点应放在净值较高的固定资产。
A:错误
B:正确
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注册会计师进行的监盘是观察和实物检查工作的集合程序
A:错误
B:正确
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长期应付款的审计目标不包括未确认融资费用是否存在
A:错误
B:正确
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注册会计师审计无形资产减值准备时，对于使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，都应进行减值测试。
A:错误
B:正确
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同函证应付账款一样，函证应付票据只能获得被审计单位资产负债表列示数据是否准确的审计证据。
A:错误
B:正确
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审计业务约定书双方中，一方是指注册会计师，另一方是委托单位的法人代表或授权代表。
A:错误
B:正确
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注册会计师没有必要关注管理层对超出评估期间的事项或情况的处理
A:错误
B:正确
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