北京理工大学《税收管理》在线作业二

奥鹏北京理工大学新学期作业参考

北理工《税收管理》在线作业-00002

1.甲公司向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用汽车一辆，支付货款(含税)250800元，另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（ ）。
选项A：214359元
选项B：240000元
选项C：250800元
选项D：280800元
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2.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（ ）。
选项A：建筑面积
选项B：使用面积
选项C：居住面积
选项D：实际占用的土地的面积
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3.甲企业(国有企业)生产经营用地分布于A、B、C三个地域，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各半；C面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设A、B、C的城镇土地使用税的单位税额每平方米5元，甲企业全年应纳城镇土地使用税（ ）。
选项A：57500元
选项B：62500元
选项C：72500元
选项D：85000元
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4.下列属于房地产开发费用的项目有（ ）。
选项A：房地产开发公司职工工资
选项B：房地产销售费用
选项C：房地产开发项目贷款利息
选项D：房地产转让的过户手续费
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5.某小型运输公司拥有并使用以下车辆：(1)从事运输用的净吨位为2吨的拖拉机挂车5辆；(2)5吨载货卡车10辆；(3)净吨位为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，该公司当年应纳车船税为（ ）。
选项A：3900元
选项B：4020元
选项C：4140元
选项D：4260元
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6.下列项目中，属于纳税人权利的是（ ）。
选项A：依法办理税务登记
选项B：自觉接受税务检查
选项C：申请减免税
选项D：追回纳税人欠缴的税款
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7.城市维护建设税的计税依据是（ ）。
选项A：增值税
选项B：消费税
选项C：营业税
选项D：纳税奥鹏北京理工大学新学期作业参考人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额
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8.某教师为一企业作讲座两个月，每星期日讲一次，每次讲课费1000元，按月发放讲课酬金。第一月讲4次，第二月讲5次，该教师共纳个人所得税为（ ）元。
选项A：800
选项B：1152
选项C：1440
选项D：1280
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9.下列项目中，不计入进口完税价格的有（ ）。
选项A：货物价款
选项B：由买方负担的包装材料和包装劳务费
选项C：进口关税
选项D：买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用
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10.房地产开发企业不能扣除的与转让房地产有关的税金是（ ）。
选项A：营业税
选项B：城建税
选项C：印花税
选项D：教育费附加
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11.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（ ）。
选项A：外购已税白酒生产的药酒
选项B：外购已税化妆品生产的化妆品
选项C：外购已税白酒生产的巧克力
选项D：外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
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12.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（ ）。
选项A：该已纳税款当期可全部扣除
选项B：该已纳税款不得扣除
选项C：该已纳税款当期可扣除50%
选项D：可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除
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13.某爆竹厂本月自用一批焰火50箱，销售同类焰火为260箱，每箱销售价为160元。该厂该月应纳消费税为（ ）。
选项A：7440元
选项B：2080元
选项C：1200元
选项D：2480元
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14.某粮油公司为增值税一般纳税人，主营各种杂粮、食用植物油，兼营烟、酒、食品、饮料、罐头食品。2002年7月取得杂粮、食和植物油含税销售收入870000元，烟、酒含税销售收入30000元，食品、饮料、罐头食品销售收入240000元，该公司2002年7月的销项税额为（ ）。
选项A：16545.03元
选项B：139319.26元
选项C：20884.50元
选项D：14133.19元
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15.下列房产不属于房产税征收范围的是（ ）。
选项A：非生产企业经营用房
选项B：农村的经营性用房
选项C：某公司无租使用学校的房屋
选项D：工矿区的企业用房
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16.按照个人所得税法有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（ ）。
选项A：差旅费津贴
选项B：安家费
选项C：“内退”工资
选项D：院士津贴
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17.某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为60000元，含保险费5‰，出境时付给境外承运公司25000元，其计税营业额为（ ）。
选项A：25000
选项B：34700
选项C：35000
选项D：60000
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18.下列经营者中，不需缴纳城建税的有（ ）。
选项A：出租房屋的事业单位
选项B：从事货物运输的个体户
选项C：开采石油的油田
选项D：加工服装出口的中外合资企业
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19.我国个人所得税以支付所得的单位或者个人为（ ）。
选项A：纳税人
选项B：代征人
选项C：负税人
选项D：扣缴义务人
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20.两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为（ ）。
选项A：先税后分
选项B：先分后税
选项C：先扣后税再分
选项D：先分后扣再税
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21.某酒厂2004年5月销售自产粮食白酒2000斤，每斤酒售价45元，连同价值10000元的包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为（ ）。（注：定额税率0.5元/斤，比例税率25%）
选项A：1000元
选项B：18500元
选项C：23500元
选项D：26000元
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22.纳税人采取邮寄方式购买货物所支付的邮寄费用，其进项税额的抵扣处理是（ ）。
选项A：不得抵扣
选项B：按10％的扣除率计算抵扣
选项C：按17%的扣除率计算抵扣
选项D：按7％的扣除率计算抵扣
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23.下列关于个人所得税相关内容的表述中，说法正确的有（ ）。
选项A：企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游，由企业负担开支，与个人纳税无关
选项B：出租车公司对驾驶员采用单车承包方式运营，驾驶员取得的客货运收入按承包承租所得交个人所得税
选项C：个人从事彩票代销业务取得的收入，按劳务报酬所得交个人所得税
选项D：提供著作权的使用权取得的所得，按特许权使用费所得交个人所得税
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24.下列项目中，不并入营业额计征营业税的有（ ）。
选项A：价外收取的手续费
选项B：代垫款项
选项C：价外收取的基金
选项D：支付的广告费
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25.下列项目中，免纳个人所得税的有（ ）。
选项A：个人在银行结算账户存款的利息
选项B：邮政储蓄存款利息
选项C：转让自用5年以上家庭唯一住房的所得
选项D：出版科普读物的稿酬
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26.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ ）。
选项A：天然气
选项B：地下水
选项C：原油
选项D：固体盐
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27.某教授2005年8月因其编著的教材出版，获得稿酬8500元，2005年9月因教材加印又得稿酬700元，该教授共应纳个人所得税（ ）元。
选项A：952
选项B：1288
选项C：1472
选项D：1030.4
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28.某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元(其中印花税金2.5万元)。该企业应缴纳土地增值税（ ）。
选项A：96.75万元
选项B：97.50万元
选项C：306.75万元
选项D：307.50万元
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29.甲、乙签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的为（ ）。
选项A：甲、乙
选项B：乙、丁
选项C：甲、乙、丁
选项D：甲、乙、丙、丁
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30.下列税种的规定，以国家法律的形式发布实施的是（ ）。
选项A：增值税
选项B：营业税
选项C：资源税
选项D：个人所得税
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31.印花税应纳税额不足1角的，免印花税；1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计。
选项A：错误
选项B：正确
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32.增值税出口退税“免、抵、退”计算方法，适用于生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物。
选项A：错误
选项B：正确
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33.纳税人领用外购已税酒用于生产白酒，其外购酒已纳的消费税税额，准予从应纳税额中扣除。
选项A：错误
选项B：正确
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34.消费税只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，实行的是价内税。
选项A：错误
选项B：正确
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35.对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均不需并入酒类产品销售额计征消费税。
选项A：错误
选项B：正确
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36.根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有（ ）。
选项A：纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额
选项B：纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额
选项C：纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额
选项D：纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额
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37.我国个人所得税采用的税率有（ ）。
选项A：超额累进税率
选项B：全额累进税率
选项C：比例税率
选项D：定额税率
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38.按照现行营业税制度规定，下列收入可以直接作为营业税计税依据的有（ ）。
选项A：金融经纪业的手续费
选项B：贷款业务利息收入
选项C：拍卖行受托拍卖物品的成交额
选项D：广告代理业向委托方收取的全部价款和价外费用
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39.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ ）。
选项A：稿酬所得
选项B：偶然所得
选项C：股息所得
选项D：特许权使用费所得
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40.下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（ ）。
选项A：进口货物的收货人
选项B：进口货物的代理人
选项C：出口货物的发货人
选项D：出口货物的代理人
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41.个人所得税法将纳税义务人区分为居民和非居民所依据的标准有（ ）。
选项A：意愿标准
选项B：国籍标准
选项C：居住时间标准
选项D：住所标准
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42.下列有关房产税的表述正确的有（ ）。
选项A：对经有部部门鉴定的危房均可免征房产税
选项B：融资租赁房屋对出租方以房产余值为计税依据征税
选项C：纳税人无租使用免税单位房产暂免征房产税
选项D：以房产投资收取固定收入不承担风险的以取得的固定收为计税依据征税
选项E：以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的以计税余值为计税依据征税
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43.城市维护建设税的纳税人包括在征税范围内从事工商经营，并缴纳增值税、消费税、营业税的（ ）。
选项A：国有企业
选项B：个体工商户
选项C：股份制企业
选项D：外商投资企业
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44.在销售价格之外向购货方收取的下列费用，并入销售额计算纳税的是（ ）。
选项A：手续费
选项B：销项税额
选项C：奖励费
选项D：包装费
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45.下列各项收入中，不能免征营业税的是（ ）。
选项A：电影发行单位取得的片租收入
选项B：个人出租自有住房取得的租金收入
选项C：高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入
选项D：企业按房改标准价向职工出售住房的收入
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