奥鹏教育东北财经大学《企业税收筹划》在线作业三（随机）-0005

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东财《企业税收筹划》在线作业三（随机）-0005

《值税暂行条例实施细则》规定，纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额，对货物和应税劳务的销售额按各自适用的税率征收增值税，对非应税劳务的销售额(即营业额)按适用的税率征收营业税。未分别核算的，应（）
A:对货物、应税劳务及非应税劳务征收增值税
B:对货物、应税劳务及非应税劳务增收营业税
C:主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。
D:纳税人按照税负轻重自己决定
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个人参加展会，现场作画所得属于（）
A:工资薪金所得
B:稿酬所得
C:劳务报酬所得
D:个体户经营所得
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在财政支出增长方面，经济学家皮考克和威斯曼提出的理论是（）
A:梯度渐进增长理论
B:财政支出不断增长法则
C:财政支出增长发展模型
D:经济发展阶段理论
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根据现行税法规定，下列消费品的生产环节，既征收增值税又征收消费税的是（）
A:酒类产品的批发环节
B:金银饰品的生产环节
C:珍珠饰品的零售环节
D:高档手表生产厂商的出厂销售环节
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企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。
A:10%
B:20%
C:50%
D:100%
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进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用和（）
A:装卸费
B:保险费
C:建设基金
D:其他杂费
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某商场（一般纳税人）采取“以旧换新”方式销售电冰箱。5月30日向顾客销售1台电冰箱，零售价4 680元；顾客旧冰箱作价120元，商场收取现金4560元。则该项交易的销项税额为（）元。
A:680
B:662.56
C:795.6
D:775.2
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下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）
A:股份制企业
B:合伙企业
C:外商投资企业
D:有经营所得的其他组织
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以下属于工资薪金所得的项目有（）
A:托儿补助费
B:劳动分红
C:投资分红
D:独生子女补贴
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自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入（）
A:应征收营业税
B:减半征收营业税
C:不征收营业税
D:暂缓征收营业税
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营业税的纳税义务发生时间是（）
A:采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天
B:采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天
C:将自建建筑物对外捐赠的，为该建筑物产权转移的当天
D:预收工程价款的，收到预收款的当天
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下列各项中，属于契税征收范围的是（）
A:国有土地使用权出让
B:将自有房屋抵押
C:接受他人赠与的房屋
D:接受他人房屋作价投资入股
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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）
A:支付的社会统筹保险费
B:固定资产净损失
C:购建固定资产的费用
D:融资租赁固定资产支付的租金
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下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（）
A:向金融机构的借款利息支出
B:企业财产保险费
C:企业的业务宣传费
D:固定资产转让费
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下列关于包装物押金的说法正确的是（）
A:非酒类产品包装物随产品销售，如果包装的消费品是实行从价定率办法计算应纳消费税的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中，按其所包装消费品的适用税率征收消费税。
B:非酒类产品包装物随产品出租的出租包装物租金属于价外费用，应并入产品销售额计税
C:税法规定，销售产品生产企业收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入销售额中，依产品的适用税率征收增值税与消费税。
D:酒类产品生产企业销售啤酒、黄酒时单独收取的包装物押金，无论是否逾期都不用缴纳消费税，只是在逾期后或者超过一年期
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下列表述，符合增值税法规规定的有（）
A:采取还本方式销售货物的，不得从销售额中减去还本支出
B:销售货物而给予购买方的价格折扣，不得从销售额中减除
C:销售货物而给予购买方的现金折扣，不得从销售额中减除
D:采取以物易物方式销售货物的，易货双方均应作购销货处理
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生产企业将委托加工收回的货物用于（）的奥鹏东北财经大学平时在线作业，应视同销售货物计算缴纳增值税。
A:在建工程
B:职工福利设施
C:分配给投资者
D:生产应税产品
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下列关于消费税的说法正确的是（）
A:在计算消费税时所依据的销售额，不包括向购货方收取的增值税税款。
B:纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税。
C:纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。
D:纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据。
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购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣。
A:劳动保护
B:免税项目
C:无偿赠送
D:个人消费
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下列利息收人中，应缴纳个人所得税的有（）
A:国债利息
B:国家发行的金融债券利息
C:参加企业集资取得的利息
D:银行结算账户利息
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纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为权利交割的当天。（）
A:错误
B:正确
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个人所得税的居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。（）
A:错误
B:正确
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增值税的进项税额只能凭增值税专用发票抵扣。（）
A:错误
B:正确
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工会经费、职工福利费和职工教育经费等，准予在企业所得税税前全额扣除。（）
A:错误
B:正确
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企业实际发生的合理的职工工资、薪金支出，准予在企业所得税税前全额扣除。（）
A:错误
B:正确
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