奥鹏教育东北财经大学《企业纳税实务》在线作业三-0018

奥鹏东北财经大学平时在线作业

东财《企业纳税实务》在线作业三-0018

创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（ ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A:1年
B:2年
C:3年
D:4年
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根据税法规定，非居民企业（ ）
A:无纳税义务
B:负无限纳税义务
C:负有限纳税义务
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某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定，关税的税率为20%，该公司应纳进口关税的税额为（ ）
A:15万元
B:17万元
C:20万元
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对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（ ）
A:组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）（1－45%）
B:组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）（1＋45%）
C:组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）（1－30%）
D:组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）（1＋30%）
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对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（ ）
A:组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）（1＋消费税税率）
B:组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）（1－消费税税率）
C:组成计税价格 = 关税完税价格 （1－消费税税率）
D:组成计税价格 = 关税完税价格 （1＋消费税税率）
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房地产开发企业采取预收款方式销售商品房的，其纳税义务发生时间为（ ）
A:收到预收款的当天
B:收取全部购房款的当天
C:房屋交付使用的当天
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企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（ ）
A:视同销售货物
B:不视同销售货物
C:视同货物损失
D:视同企业利润
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界定实际管理机构的关键标准是（ ）
A:对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施非实质性全面管理和控制
B:对企业的经营活动不产生实质性影响
C:对企业的生产经营、人员、财务、财产等有实际管理和控制
D:对企业的生产经营活动负部分责任
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应纳进口环节增值税 = 组成计税价格 增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为（ ）
A:组成计税价格＝关税完税价格－进口关税
B:组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税
C:组成计税价格＝关税完税价格＋进口环节增值税
D:组成计税价格＝关税完税价格－进口环节增值税
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不征收增值税的货物（ ）
A:销售的电力与热力
B:销售的房屋与转让土地适用权
C:销售的气体与汽车
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下列各项不符合消费税规定的是（ ）
A:企业兼营不同税率的应税消费品不能分别核算的，按最低税率征税
B:企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税
C:既销售金银首饰又销售非金银首饰，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零奥鹏东北财经大学平时在线作业售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税
D:企业生产销售的未经国务院批准纳入计划的卷烟，在复合征税中适用45%的比例税率计税
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外贸企业出口退税适用“先征后退”法，应退税额的计算公式为（ ）
A:不含税的购进金额税率
B:含税的购进金额税率
C:不含税的购进金额退税率
D:含税的购进金额退税率
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期末 “主营业务税金及附加”账户的余额转入（ ）
A:“销售成本”账户
B:“营业费用”账户
C:“本年利润”账户
D:“其他支出”账户
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某酒厂为增值税小规模纳税人，某月从农民手中购买玉米支付金额为20000元，本月销售白酒收入106000元。该企业本月应纳增值税的税额为（ ）
A:4000元
B:6000元
C:3400元
D:6360元
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对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（ ）
A:组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）（1－45%）
B:组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）（1＋45%）
C:组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）（1－30%）
D:组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）（1＋30%）
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下列各项符合资本性支出要求的是（ ）
A:支出的收益不涉及本纳税年度
B:支出的受益期超过一年或一个营业周期
C:企业购建固定资产的支出
D:企业的流动资金贷款利息支出
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下列项目哪些在“财务费用”中核算（ ）
A:银行存款的利息收入
B:流动资金贷款的利息支出和金融机构手续费
C:汇兑净损失
D:生产企业的增值税一般纳税人销售货物向购货方收取延期付款利息
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符合小规模纳税人增值税核算要求的是（ ）
A:不核算销项税额和进项税额
B:“应交税费–应交增值税”科目的借方核算已缴纳的增值税
C:“应交税费–应交增值税”科目的贷方核算应交的增值税
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根据税法规定，企业对逾期未还的包装物押金收入的处理方法是（ ）
A:按其他收入对待，不征收增值税
B:视同价外费用，征收增值税
C:按换算的不含税收入额并入计税销售额计税
D:按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额
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企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则（　　 　　）
A:按非标准条卷烟每条的对外调拨价确定适用的比例税率征收
B:按折算的标准条卷烟的数量和单位售价确定适用的比例税率征收
C:将非标准条卷烟折算为标准箱，按标准箱的数量和单位税额征收
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按5%税率征收营业税的行业是（ ）
A:服务业
B:金融保险业
C:转让无形资产、销售不动产
D:娱乐业
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具有自营出口经营权的生产企业，应在“应交税费–应交增值税”科目下增设两个专拦（ ）
A:应收出口退税（增值税）
B:出口退税
C:出口商品成本
D:出口抵顶内销产品应纳税金
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符合消费税的纳税环节规定的是（ ）
A:生产销售环节
B:进口环节
C:生产和进口的金银首饰改在商业零售环节
D:生产和进口的非金银首饰改在商业零售环节
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外贸企业出口货物的进项税额大于应退税额的差额，会计处理的正确方法是（ ）
A:借记“商品销售成本”
B:借记“销售费用”
C:贷记“应交税费–应交增值税（进项税额转出）”
D:“应交税费–应交增值税（出口退税）”
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下列选项中哪些项目不符合按混合销售行为征收增值税的规定（ ）
A:对应税货物征税，对非应税劳务销售额征收营业税
B:对混合销售行为中的货物与非应税劳务销售额免税
C:按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为不含税销售额
D:按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为含税销售额
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