奥鹏教育东北财经大学《企业纳税实务》在线作业三-0015

奥鹏东北财经大学平时在线作业

东财《企业纳税实务》在线作业三-0015

企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（ ）
A:13年免税，45年减半征税
B:13年免税，46年减半征税
C:12年免税，35年减半征税
D:14年免税，57年减半征税
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出口退税适用的税种是（ ）
A:仅退增值税不退消费税
B:仅退消费税不退增值税
C:即退增值税又退消费税
D:既征增值税又征消费税的货物，出口仅退增值税
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国家税务总局新修订的《增值税专用发票使用规定》的生效时间是（ ）
A:2007年1月1日
B:2007年7月1日
C:2007年9月1日
D:2008年1月1日
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增值税的一般纳税人应纳税额的计税公式应为（ ）
A:应纳税额 = 销售额 － 进项税额
B:应纳税额 = 销项税额 － 进项税额
C:应纳税额 = 不含税销售额征收率
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对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（ ）
A:组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）（1－消费税税率）
B:组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）（1＋消费税税率）
C:组成计税价格 = 关税完税价格 （1－消费税税率）
D:组成计税价格 = 关税完税价格 （1＋消费税税率）
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不属于营业税的征税范围（ ）
A:交通运输业
B:建筑业
C:金融保险业
D:委托加工的货物
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某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（ ）
A:850000元
B:300000元
C:550000元
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企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（ ）
A:3免2减半
B:3免3减半
C:2免3减半
D:4免3减半
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某汽车制造厂（一般纳税人）某月销售中轻型商用客车，开具增值税专用发票上注明的价款220万元，税金37. 4万元，同时又从购货方收取手续费5. 85万元，款项已存银行，中轻型商用客车适用的消费税税率为5%，该企业本月应纳消费税的税额是（ ）
A:110000元
B:128700元
C:112500元
D:374000元
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企业以预收货款的方式销售货物，其纳税义务发生的时间是（ ）
A:收到货款的当天
B:开始生产预收货款货物的当天
C:预收货款货物生产完的当天
D:货物发出的当天
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从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（ ）
A:外贸企业的出口离岸价格
B:工厂销售价格（含增值税）
C:工厂销售价格（不含增值税）
D:外贸企业的出口报关价格
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对进口货物征收增值税的计税价格为（ ）
A:进口货物的到岸价格
B:进口货物的国外支付价格
C:组成计税价格
D:关税完税价格
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委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费50000元，增值税8500元，代收代缴消费税1000元，委托方的会计处理应为（ ）
A:借： 委托加工物资消费税 1000 委托加工物资加工费 50000 应交税金应交增值税（进项税额） 8500 贷： 银行存款 59500
B:借：营业税金及附加 1000其他支出 50000应交税金应交增值税（进项税额） 85奥鹏东北财经大学平时在线作业00 贷：银行存款 59500
C:借：委托加工物资加工费 50000应交税金应交增值税（进项税额） 8500应交税金应交消费税1000贷：银行存款 59500
D:借：其他支出 50000应交税金应交增值税（进项税额） 8500贷：银行存款 58500
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依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（ ）
A:属于居民企业
B:非居民企业
C:股份制企业
D:联合企业
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企业所得税的纳税人分为（ ）
A:组织和个人
B:法人和自然人
C:企业和单位
D:居民企业和非居民企业,
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纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为（ ）。
A:签订销售合同的当天
B:收讫营业收入款项的当天
C:取得索取营业收入款项凭证的当天
D:产权转移的当天
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企业所得税法对税率的规定是（ ）
A:居民企业适用25%的税率
B:符合条件的小型微利企业，减按20%的税率计征
C:符合条件的小型微利企业，减按17%%的税率计征
D:国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率J计征
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工业企业以外的其他企业同时满足哪些条件为小型微利企业（ ）
A:年度应纳税所得额不超过40万元
B:年度应纳税所得额不超过30万元
C:从业人数不超过80人
D:资产总额不超过1000万元
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企业生产销售卷烟符合消费税政策要求的有（　 　　）
A:自产卷烟、进口卷烟、白包卷烟和手工卷烟等，应纳消费税
B:对卷烟实行从价计征和从量计征的混合征收方法
C:生产的雪茄烟和烟丝，按比例税率征税，不实行混合征收方法
D:用于生产卷烟而外购烟丝已缴纳的消费税，不得扣除
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下列支出符合税前扣除要求的是（ ）
A:企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，
B:职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％ 的部分
C:职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5％的部分，可在以后纳税年度结转扣除
D:职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分
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下列各项符合营业税征税规定的是（ ）
A:从事拍卖业务的拍卖行，以向委托方收取的手续费为计税营业额
B:福利彩票机构以外的代销单位，以销售福利彩票收取的手续费为计税营业额
C:拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按5%的税率计算缴纳营业税
D:拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按3%的税率计算缴纳营业税
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适用比例税率征收消费税的应税消费品，计税销售额的正确表述是（ ）
A:向买方取得的不含增值税的全部价款和价外费用
B:向买方取得的含增值税的全部价款和价外费用
C:计税销售额不含增值税，但含消费税
D:既征增值税又征消费税的货物，增值税与消费税的计税销售额是相同的
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符合增值税专用发票使用要求的是（ ）
A:可提供给他人使用
B:不得私自印刷和虚开
C:不得向个人或税务机关以外的单位购买
D:临时缺少发票可向他人借用
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符合消费税出口退税政策规定的是（ ）
A:在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业
B:出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税
C:font face="Arial"涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业/font
D:消费税的退税率与征税率是不一致的
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企业采取以汽车换钢材的销售方式，征收增值税政策是（ ）
A:应按购进货物与销售货物两种业务进行税务处理
B:应分别开具合法的票据
C:易出的货物按不含税销售额计算销项税额
D:易进的货物按含税销售额计算销项税额
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