奥鹏教育东北财经大学《企业纳税实务》在线作业二-0028

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东财《企业纳税实务》在线作业二-0028

创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（ ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A:1年
B:2年
C:3年
D:4年
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金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（ ）
A:借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
B:借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
C:借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
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个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（ ）
A:企业规模太小
B:不便于税收的征收管理
C:企业本身没有独立的财产和所得
D:缴纳的税款较少
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下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是（ ）
A:各级人民银行按规定配售的白银
B:销售软件产品
C:销售集成电路
D:销售矿产品
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出口退税适用的税种是（ ）
A:仅退增值税不退消费税
B:仅退消费税不退增值税
C:即退增值税又退消费税
D:既征增值税又征消费税的货物，出口仅退增值税
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从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（ ）
A:外贸企业的出口离岸价格
B:工厂销售价格（含增值税）
C:工厂销售价格（不含增值税）
D:外贸企业的出口报关价格
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某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（ ）
A:850000元
B:300000元
C:550000元
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企业所得税不准税前扣除的项目是（ ）
A:增值税和企业所得税
B:消费税、营业税
C:城乡维护建设税和教育费附加
D:土地增值税
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纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（ ）日内缴纳税款
A:3日
B:5日
C:15日
D:10日
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下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（ ）
A:将货物分配给股东，为货物移送的当天
B:采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天
C:采用交货提款结算方式的，为发出货物的当天
D:将货物作为投资的，为货物使用的当天
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增值税的一般纳税人应纳税额的计税公式应为（ ）
A:应纳税额 = 销售额 － 进项税额
B:应纳税额 = 销项税额 － 进项税额
C:应纳税额 = 不含税销售额征收率
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确认权益性投资收益收入实现的时间是（ ）
A:实际收到股息、红利时
B:投资期满半年时
C:被投资方做出利润分配决定时
D:企业投资时
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不符合增值税奥鹏东北财经大学平时在线作业一般纳税人计税销售额规定的是（ ）
A:销售货物的不含税销售额
B:销售货物收取的包括价外费用的全部价款。
C:计入增值税计税收入的价外费用为取得普通发票上记载的金额
D:不含税销售额＝含税销售额（1＋税率）
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某工业企业为一般纳税人，某月购进生产应税产品所需的原材料一批，支付运输单位运费为9000元，取得普通发票，运费已通过银行结算。正确的会计分录为（ ）
A:借记“原材料”9000元，贷记“银行存款”9000元
B:借记“主营业务支出”9000元，贷记“银行存款”9000元
C:借记“原材料”8370元，借记“应交税费–应交增值税（进项税额）”630元，贷记“银行存款”9000元
D:借记“原材料”8100元，借记“应交税费–应交增值税（进项税额）”900元，贷记“银行存款”9000元
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某金融机构某月发放转贷业务取得利息收入120万元，向拆放方支付借入资金利息50万元，该金融机构发放该笔转贷业务应纳营业税的税额为（ ）
A:60000元
B:36000元
C:35000元
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折扣销售是指（ ）
A:大批量购买的价格优惠
B:“商业折扣”
C:“现金折扣”
D:按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠
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以特殊原料（或方式）生产白酒消费税适用税率的政策是（ ）
A:以外购酒精生产的白酒，按生产酒精所用原料确定白酒的适用税率征税
B:以外购两种以上酒精生产的白酒，一律从高适用税率征税
C:以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按粮食白酒的税率征税
D:以粮食、薯类和糠麸等多种原料混合生产的白酒，一律按薯类白酒的税率征税
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某企业为增值税的一般纳税人，某月将自己生产的应税钢材一批用于本企业的专项工程，该批钢材的成本为50000元，同类产品不含税销售价格为60000元。符合税法规定的会计处理方法是（ ）
A:借记“在建工程”60200元
B:贷记“库存商品”50000元
C:贷记“应交税费–应交增值税（销项税额）”10200元
D:借记“在建工程”50000元E．贷记“库存商品”50000元
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下列按3%的税率征收营业税的项目有（）
A:装卸搬运
B:邮政储蓄
C:建筑物装饰
D:廉租住房
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外贸企业出口货物的进项税额大于应退税额的差额，会计处理的正确方法是（ ）
A:借记“商品销售成本”
B:借记“销售费用”
C:贷记“应交税费–应交增值税（进项税额转出）”
D:“应交税费–应交增值税（出口退税）”
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折扣销售是指（ ）
A:大批量购买的价格优惠
B:“商业折扣”
C:“现金折扣”
D:按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠
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如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时（ ）
A:境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B:境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
C:境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
D:境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
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企业生产销售卷烟符合消费税政策要求的有（　 　　）
A:自产卷烟、进口卷烟、白包卷烟和手工卷烟等，应纳消费税
B:对卷烟实行从价计征和从量计征的混合征收方法
C:生产的雪茄烟和烟丝，按比例税率征税，不实行混合征收方法
D:用于生产卷烟而外购烟丝已缴纳的消费税，不得扣除
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符合消费税出口退税政策规定的是（ ）
A:在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业
B:出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税
C:font face="Arial"涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业/font
D:消费税的退税率与征税率是不一致的
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根据税法规定，企业对逾期未还的包装物押金收入的处理方法是（ ）
A:按其他收入对待，不征收增值税
B:视同价外费用，征收增值税
C:按换算的不含税收入额并入计税销售额计税
D:按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额
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