奥鹏教育东北财经大学《企业纳税实务》在线作业二-0023

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东财《企业纳税实务》在线作业二-0023

供电企业在供电环节预缴增值税的计算公式为（ ）
A:预缴税额 = 销售额 预征率
B:预缴税额 = 销售量 单位税额
C:预缴税额 = 销售额 预征率－进项税额
D:预缴税额 = （销售额－进项税额）预征率
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企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是（ ）
A:准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额
B:准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额
C:不准在税前一次性扣除，可分3年摊销
D:不准在税前扣除
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某工业企业为一般纳税人，某月购进生产应税产品所需的原材料一批，支付运输单位运费为9000元，取得普通发票，运费已通过银行结算。正确的会计分录为（ ）
A:借记“原材料”9000元，贷记“银行存款”9000元
B:借记“主营业务支出”9000元，贷记“银行存款”9000元
C:借记“原材料”8370元，借记“应交税费–应交增值税（进项税额）”630元，贷记“银行存款”9000元
D:借记“原材料”8100元，借记“应交税费–应交增值税（进项税额）”900元，贷记“银行存款”9000元
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一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税。
A:400万元
B:500万元
C:600万元
D:700万元
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“主营业务税金及附加”的借方不核算（ ）
A:消费税
B:营业税
C:城市维护建设税
D:增值税
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企业所得税不准税前扣除的项目是（ ）
A:增值税和企业所得税
B:消费税、营业税
C:城乡维护建设税和教育费附加
D:土地增值税
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企业以预收货款的方式销售货物，其纳税义务发生的时间是（ ）
A:收到货款的当天
B:开始生产预收货款货物的当天
C:预收货款货物生产完的当天
D:货物发出的当天
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某电视厂为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（ ）
A:10000元
B:11700元
C:12000元
D:12340元
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企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时（ ）
A:可以享受减计收入20%的优惠
B:可以享受减计收入15%的优惠
C:可以享受减计收入10%的优惠
D:可以享受减计收入5%的优惠
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下列各项不适用对卷烟征收消费税适用税率规定的是（ ）
A:每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元（含）以上，税率45%
B:每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元以下的，税率30%
C:单位税额为每标准箱150元
D:单位税额为每标准箱250元
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房地产开发企业采取预收款方式销售商品房的，其纳税义务发生时间为（ ）
A:收到预收款的当天
B:收取全部购房款的当天
C:房屋交付使用的当天
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金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（ ）
A:借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
B:借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
C:借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
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不属于营业税的征税范围（ ）
A:交通运输业
B:建筑业
C:金融保险业
D:委托加工的货物
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企业缴纳的下列税金，计入管理费用的是（ ）
A:烟叶税、进口关税
B:房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税
C:耕地占用税、契税
D:进口环节增值税、进口环节消费税
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创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（ ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A:1年
B:2年
C:3年
D:4年
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销售折让是指（ ）
A:具有补偿性优惠性质的价格优惠
B:因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让
C:因大批量购买货物而给予买方的价格优惠
D:因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠
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某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人，某月将自产电视机一批用于股东的股利分配。该批电视机的成本为200000元，同类产品不含税销售价格为280000元。符合税法规定的会计处理方法是（ ）
A:借记“应付股利”327600元
B:贷记“主营业务收入”280000元
C:贷记“应交税费–应交增值税（销项税额）47600元
D:借记“主营业务成本”200000元
E:贷记“库存商品”200000元
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销售折让是指（ ）
A:具有补偿性优惠性质的价格优惠
B:因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让
C:因大批量购买货物而给予买方的价格优惠
D:因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠
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出口退免税货物一般应具备的条件（ ）
A:属于征收增值税、消费税范围的货物
B:已报关离境的货物
C:已报关但尚未离境的货物
D:财务上已做销售处理，并且出口收汇已核销的货物
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以特殊原料（或方式）生产白酒消费税适用税率的政策是（ ）
A:以外购酒精生产的白酒，按生产酒精所用原料确定白酒的适用税率征税
B:以外购两种以上酒精生产的白酒，一律从高适用税率征税
C:以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按粮食白酒的税率征税
D:以粮食、薯类和糠麸等多种原料混合生产的白酒，一律按薯类白酒的税率征税
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根据税法的规定，下列选项中不得抵扣进项税额的项目包括（ ）
A:购进固定资产的进项税额和购进固定资产在建工程物资的进项税额
B:购进用于非应税项目和免税项目货物的进项税额
C:购进生产用材料和支付生产用电费的进项税额
D:未按规定保存增值税专用发票的进项税额
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增值税6%的征收率适用于（ ）
A:商业企业以外的小规模纳税人
B:商业零售企业
C:县以下小型水力电站生产的电力
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企业生产销售卷烟符合消费税政策要求的有（　 　　）
A:自产卷烟、进口卷烟、白包卷烟和手工卷烟等，应纳消费税
B:对卷烟实行从价计征和从量计征的混合征收方法
C:生产的雪茄烟和烟丝，按比例税率征税，不实行混合征收方法
D:用于生产卷烟而外购烟丝已缴纳的消费税，不得扣除
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下列哪些形式的销售属于特殊销售方式（ ）
A:折扣销售
B:委托代销
C:以旧换新销售
D:以物易物销售
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企业使用或销售存货，符合按实际成本计价原则要求的是（ ）
A:通过支付现金方式取得的，以购买价款和支付相关的税费（不含增值税）为成本
B:通过支付现金方式取得的，以购买价款（不含增值税）为成本，不含支付相关税费
C:通过接受捐赠方式取得的，以公允价值和支付相关税费为成本
D:通过抵债方式取得的，以抵债的金额和支付的相关税费为成本
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