奥鹏教育东北财经大学《新会计准则案例讲解X》在线作业二-0027

奥鹏东北财经大学平时在线作业

东财《新会计准则案例讲解X》在线作业2-0027

某公司2008年12月因违反当地有关环保法规的规定,接到环保部门的处罚通知,要求其支付罚款100万元。税法规定,企业因违反国家有关法律法规奥鹏东北财经大学平时在线作业支付的罚款和滞纳金,计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2008年12月31日,该项罚款尚未支付。则2006年末该公司产生的应纳税暂时性差异为( )万元。
A:100
B:－100
C:0
D:不确定
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某公司发生的下列非关联交易中,不属于非货币性资产的有( )。
A:可转换公司债券
B:预付账款
C:准备持有至到期的债券投资
D:固定资产
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某企业期末“工程物资”科目的余额为100万元,“发出商品”科目的余额为50万元,“原材料”科目的余额为60万元,“材料成本差异”科目的贷方余额为5万元。“存货跌价准备”科目的余额为20 万元,假定不考虑其他因素,该企业资产负债表中“存货”项目的金额为( )万元。
A:95
B:85
C:195
D:185
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下列哪种情况不应暂停借款费用资本化( )。
A:由于资金周转困难而造成连续超过3个月的固定资产的建造中断
B:由于发生安全事故而造成连续超过3个月的固定资产的建造中断
C:由于发生安全事故而造成连续超过3个月的固定资产的建造中断
D:由于劳务纠纷而造成连续超过3个月的固定资产的建造中断
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某公司为建造一项固定资产于2004年1月1日发行5年期债券,面值为20 000万元,票面年利率为6%,发行价格为20 800万元,每年年末支付利息,到期还本,假定不考虑发行债券的辅助费用。建造工程于2004年1月1日开始,年末尚未完工。该建造工程2004年度发生的资产支出为:1月1日支出4 800万元,6月1日支出6 000万元,12月1日支出6 000万元。按照实际利率确认利息费用,假定实际利率为5%。闲置资金均用于固定收益债券短期投资,短期投资月收益率为0.3%。该公司2004年全年发生的借款费用应予资本化的金额为( )。
A:608万元
B:1 460万元
C:578万元
D:1 040万元
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下列项目中,不符合现金流量表中现金概念的是( )。
A:企业银行本票存款
B:企业银行汇票存款
C:购入的3个月内到期的国债
D:不能随时支取的定期存款
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长江企业2008年8月15日自行建造设备一台,购入工程物资价款600万元,进项税额102万元;领用生产用原材料成本3万元,原进项税额0.51万元;领用自产产品成本5万元,计税价格6万元,增值税税率17%;支付的相关人员工资为88.47万元。2008年9月25日完工投入使用,预计使用年限为5年,预计残值为20万元。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下,该项设备2009年应计提折旧为( )万元。
A:288
B:156
C:287.95
D:282.8
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下列各项中属于债务重组准则核算范围的是( )。
A:债务人发生财务困难时，债权人同意债务人用等值库存商品抵偿到期债务，但不调整偿还金额
B:虽修改了债务条件，但实质上债权人并未做出让步的债务重组事项
C:债务人处于财务困难的前提条件下进行的债务重组
D:债务人处于清算或改组时的债务重组
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某公司库存材料50吨,账面余额60万元,该材料专门用于生产甲产品.预计可生产甲产品100台,生产加工成本共计120万元.甲产品不含税市场售价为每台1.5万元,估计每售出一台产品公司将发生相关费用0.1万元.则期末材料的可变现净值为( )万元.
A:120
B:20
C:150
D:10
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A公司于2007年1月1日成立,2007年度的应纳税所得额为1 000万元,2007年度发生的可抵扣暂时性差异为100万元,应纳税暂时性差异为200万元。假设2007年及以后各期所得税税率均为25%,且上述暂时性差异不是因计入所有者权益的交易或事项所引起的。则A公司2007年度利润表中的所得税费用应填列的金额为( )万元。
A:325
B:275
C:75
D:250
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对于涉及多项资产收到补价的非货币性资产交换(具有商业实质),在确定换入资产的入账价值时需要考虑的因素有( )。
A:换出资产的销项税
B:收到对方支付的补价
C:换入资产的进项税
D:换入资产的公允价值
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下列各项中,应作为现金流量表中经营活动产生的现金流量的有( )。
A:接受其他企业捐赠的现金
B:收到供货方未履行合同而交付的违约金
C:为管理人员缴纳商业保险而支付的现金
D:取得短期股票投资而支付的现金
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下列能在“固定资产”账户核算的有( )。
A:融资租入的不需安装的设备
B:购入正在安装的设备
C:经营性租出的设备
D:购入的不需安装的设备
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对长期股权投资采用权益法核算时,被投资企业发生的下列事项中,投资企业应该调整长期股权投资账面价值的有( )。
A:被投资企业可供出售金融资产的公允价值发生变动
B:被投资企业实现净利润
C:被投资企业发放股票股利
D:被投资企业宣告分配现金股利
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下列各项中,可用于确定所提供劳务完工进度的方法有( )。
A:按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例计算确定
B:按已经收到的金额占合同总金额的比例计算确定
C:根据测量的已完工作量加以确定
D:按已经发生的成本占估计总成本的比例计算确定
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下列业务中,属于非货币性资产交换的有( )。
A:甲公司以账面价值560万元，公允价值为580万元的专利技术换取一台电子设备，另收取补价50万元
B:甲公司用公允价值为100万元的准备持有至到期的债券投资换入公允价值为80万元的长期股权投资，收到补价为20万元
C:甲公司以公允价值为20万元的原材料换入乙公司的机器设备一台，并支付补价给乙公司2万元的现金
D:甲公司以账面价值13 000元的设备交换乙公司的库存商品，乙公司库存商品账面价值9 000元。甲公司设备的公允价值等于账面价值，并且甲公司收到乙公司支付的补价600元
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下列项目中,会产生可抵扣暂时性差异的有( )。
A:会计计提的折旧大于税法规定的折旧
B:计提存货跌价准备
C:预提产品售后保修费用
D:会计计提的折旧小于税法规定的折旧
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下列各项中,应作为现金流量表中经营活动产生的现金流量的有( )。
A:采购原材料支付的增值税
B:取得短期借款收到的现金
C:销售商品收到的现金
D:取得长期股权投资支付的手续费
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根据现行会计制度的规定,下列各项中,属于企业经营活动产生的现金流量的有( )。
A:出租无形资产使用权取得的收入
B:转让无形资产所有权取得的收入
C:收到长期股权投资的现金股利
D:收到的出口退税款
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下列关于固定资产计提折旧的表述,正确的有( )。
A:固定资产折旧方法一经确定不得改变
B:自行建造的固定资产应自办理竣工决算时开始计提折旧
C:提前报废的固定资产不再补提折旧
D:已提足折旧但仍继续使用的固定资产不再计提折旧
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企业以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产时,应按各项固定资产公允价值的比例对总成本进行分配,分别确定各项固定资产的成本。
A:对
B:错
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对于将于下一个年度内清偿,企业能够自主得将清偿期推迟到资产负债表日后一年以上,但不打算推迟清偿的长期负债,应列为流动负债。
A:对
B:错
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"年度终了,除“未分配利润”明细科目外,“利润分配”科目下的其他明细科目应当无余额。"
A:对
B:错
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利润表中的稀释每股收益金额可能会大于基本每股收益金额。
A:对
B:错
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企业发生的销货退回,属于本年度销售的,应直接冲减退回当月的销售收入及销售成本,如果是以前年度销售的,在资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生退回的,应作为资产负债表日后事项的调整事项处理。
A:对
B:错
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企业在编制现金流量表时,对企业为职工支付的住房公积金、为职工缴纳的商业保险金、社会保障基金等,应按照职工的工作性质和服务对象分别在经营活动和投资活动产生的现金流量有关项目中反映。
A:对
B:错
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在非货币性资产交换中,如果换出资产的公允价值小于其账面价值,按照谨慎性要求采用公允价值作为换入资产入账价值的基础。
A:对
B:错
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商业折扣是在销售商品收入金额确定的情况下,债权人鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除。
A:对
B:错
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采用权益法核算的长期股权投资,其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,应调整已确认的初始投资成本。
A:对
B:错
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企业持有的长期股权投资发生减值的,减值损失一经确认,即使以后期间价值得以回升,也不得转回。
A:对
B:错
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