东北财经大学《企业税收筹划》单元作业一

奥鹏东北财经大学平时在线作业

东财《企业税收筹划》单元作业一

纳税人在销售成套产品时，如果成套产品中既包含应税消费品，又包含了非应税消费品，则（ ）。
A:非应税消费品的售价不计入总价款不征收消费税
B:非应税消费品的售价计入总价款按平均税率计算消费税
C:非应税消费品的售价计入总价款从低适用消费税率计算消费税
D:非应税消费品的售价计入总价款从高适用消费税率计算消费税
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根据现行税法的规定，钻石及钻石饰品消费税的征税环节在（ ）。
A:生产环节
B:委托加工环节
C:零售环节
D:进口环节
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以下应税消费品中，适用从量定额计税办法计算消费税的是（ ）。
A:白酒
B:啤酒
C:卷烟
D:酒精
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下列费用不属于增值税价外费用的是（ ）。
A:手续费
B:受托方-代收代缴的消费税
C:返还利润
D:包装物租金
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下列产品在零售环节征收消费税的是（ ）。
A:酒类产品
B:金银首饰
C:化妆品
D:成品油
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轧钢厂（一般纳税人）本月将1批自制产品（钢材）用于扩建厂房。该批钢材实际成本30万元，对外售价金额（不含增值税）40万元。则该项业务的销项税额为（ ）元。
A:0
B:68000
C:51000
D:12000
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纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的（ ）作为计税依据计算消费税。
A:最高销售价格
B:组成计税价格
C:平均销售价格
D:税务机关的核定价格
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根据现行税法规定，下列消费品的生产环节，既征收增值税又征收消费税的是（ ）。
A:酒类产品的批发环节
B:金银饰品的生产环节
C:珍珠饰品的零售环节
D:高档手表生产厂商的出厂销售环节
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某生产企业签订一销售合同，销售一批增值税应税货物，合同规定货款分三次分期支付。则该项销售行为的纳税义务发生时间为（ ）。
A:签订合同之时
B:合同约定的收款之日
C:最后一次收取货款时
D:生产企业自行决定
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值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是（ ）。
A:以旧换新销售方式销售电冰箱扣除旧货值的销售净额
B:在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售
C:以物易物销售方式的销售净额
D:还本销售方式减除还本支出后的销售净额
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某商场（一般纳税人）采取“以旧换新”方式销售电冰箱。5月30日向顾客销售1台电冰箱，零售价4 680元；顾客旧冰箱作价120元，商场收取现金4560元。则该项交易的销项税额为（ ）元。
A:680
B:662.56
C:795.6
D:775.2
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下列符合税负规定的增值税纳税义务发生时间有（ ）。
A:以预收款方式销售货物的，为收到货款当天
B:委托他人代销货物的，为合同约定的收款日期的当天
C:采用赊销方式销售货物的，为发出货物当天
D:纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天
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单位或者个体工商户的下列行为，不能视同销售货物的是（ ）。
A:将购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户
B:将购进的货物分配给股东或者投资者
C:将购进的货物用于集体福利或者个人消费
D:将购进的货物无偿赠送其他单位或者个人
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某商业企业进行增值税纳税筹划，若选择增值税一般纳税人身份则适用17%的增值税税率，若选择增值税小规模纳税人身份适用3%的征收率。则按增值率判定法判定该商业企业无差别平衡点增值率为（ ）。
A:17.65%
B:21.75%
C:23.08%
D:15.65%
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购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣。
A:劳动保护
B:免税项目
C:无偿赠送
D:个人消费
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代购货物行为，凡同时具备（）的，不征收增值税。
A:受托方不垫付资金
B:销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方
C:受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费
D:受托方以委托方的名义，按照委托方的要求销售委托方的货物，并收取手续费的经营活动
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下列属于增值税征税范围的有（）。
A:销售热力
B:进口天然气
C:家电维修部进行洗衣机维修
D:咨询公司提供咨询
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以下符合消费税纳税义务发生时间的有（）。
A:采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为实际收款的当天
B:纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天
C:纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天
D:纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
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下列说法正确的是（ ）。
A:折扣销售销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额计算销项税额
B:采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出
C:现金折扣的折扣额不得从销售额中减除
D:采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得减去旧货物的收购价格
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下列关于消费税奥鹏东北财经大学平时在线作业的说法正确的是（）。
A:某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该企业分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税
B:零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已缴的消费税税款
C:对销售货物收取的押金，不论是否到期，均应并入销售额计征消费税
D:烹调料酒属于黄酒，应按照黄酒的单位税额计算缴纳消费税
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