西安交通大学《财政与税收》期末考试必备题集

奥鹏期末考核

108165–西安交通大学《财政与税收》奥鹏期末考试题库合集

单选题：
（1）房产税纳税人包括()。
A.在征税范围内拥有房屋产权的国有企业
B.农村房屋所有者
C.所有拥有城镇房屋的单位和个人
D.外国企业
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（2）下列单位中，可以进行税务行政处罚的有()
A.县级国家税务局
B.税务所(特别授权限额以内)
C.县级地方税务局
D.其他全是
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（3）纳税人偷税未构成犯罪的，处罚方式有()
A.追缴税款
B.加收滞纳金
C.罚款
D.其他全对
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（4）我国财政收入的基本形式和主要来源是（ ）
A.税收收入
B.企业收入
C.债务收入
D.其他收入
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（5）营业税的纳税义务人，是在我国境内提供应税项目的（）。
A.企业
B.个人
C.单位和个人
D.单位
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（6）政府以国家信用为依托取得的财政收入是（ ）
A.存款
B.公债
C.税收
D.罚款
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（7）纳税人提供加工、修理、修配劳务，其增值税税率为（）。
A.13％
B.15％
C.17％
D.19％
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（8）依据增值税的有关规定，纳税人购进货物允许抵扣的时限是( )。
A.工业企业购进货物已在途
B.工业企业购进货物已到达
C.工业企业购进货物已验收入库
D.工业企业购进货物已发出
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（9）下列属于我国税务行政处罚的主体是()
A.税务机关的内设机构
B.税务机关的派出机构
C.县以上的税务机关
D.税务所
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（10）混合销售行为是指（ ）。
A.既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为
B.既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为
C.既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为
D.既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为
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（11）社会保障的实施主体是（ ）
A.国家
B.社会
C.企业
D.家庭
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（12）决定财力与财权集中与分散程度的主要因素（ ）
A.国家政权的结构
B.国家性质和职能
C.国家对社会经济生活干预程度
D.国家的经济体制
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（13）下列收入中，应征增值税的是()。
A.为转让著作权销售电影母片所取得的收入
B.工商部门为发放的营业执照收取的工本费
C.体育彩票发行收入
D.经营单位购入拍卖物品再销售
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（14）某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是()。
A.外购的低值易耗品
B.外购的固定资产
C.外购的货物用于基建工程
D.外购的货物分给职工
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（15）财政政策目标表述正确的是（ ）
A.充分就业就是有劳动能力的人全部就业
B.收入分配公平就是社会成员收入分配均等
C.经济稳定的重要体现是物价的相对稳定
D.社会生活质量的提高
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（16）某企业年应纳税所得额为30000元，其应纳的企业所得税税额是()
A.4500元
B.5400元
C.8100元
D.9900元
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（17）税务行政复议的当事人包括（）
A.纳税人扣,扣缴义务人，纳税担保人
B.负税人
C.扣缴义务人
D.纳税担保人
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（18）混合销售行为是指（）。
A.既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为
B.既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为
C.既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为
D.既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为
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（19）政府从个人和企业购买原材料和土地、劳动力、资本的生产性服务并由政府直接使用的支出称为（）
A.购买性支出
B.转移性支出
C.生产支出
D.基础支出
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（20）下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是()。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.土地增值税
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（21）股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额。
A.每年收入额
B.每季度收入额
C.每次收入额
D.每月收入额
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（22）收入分配的主体是( )
A.社会
B.银行
C.税收
D.政府
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（23）国家和社会依据一定的法律和规定，通过国民收入的再分配，对社会成员的基本生活权利予以保障的一项重大社会政策是指（ ）
A.国家再分配
B.社会保障
C.社会福利
D.国家保障
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（24）进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是()。
A.组成计税价格=关税完税价格+关税
B.组成计税价格=关税完税价格+关税/(1-消费税税率 )
C.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税
D.组成计税价格=关税完税价格+关税/1+消费税税率
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（25）判断资源配置优劣的标准是( )
A.福利最大化
B.利润最大化
C.帕累托最优
D.G
E.P最大化
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（26）国债偿还资金的来源有哪些（ ）
A.预算直接拨款
B.预算盈余偿还
C.发行新债、偿还旧债
D.建立偿还基金
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（27）现行营业税共有()税目。
A.14
B.8
C.12
D.9
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（28）关于税收概念，以下表述合理的有（ ）
A.税收是国家调节经济的一个重要手段。
B.税收是人们为享受公共物品支付的价格。
C.税收体现了征纳双方平等交换关系。
D.税收是国家取得财政收入的形式。
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（29）下列应税消费品应纳消费税的有( )。
A.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的
B.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
C.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工生产应税消费品
D.自产自用消费品，用于在建工程的
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（30）定额税率的一个重要特点是( )。
A.与课税对象的数量无关
B.不受课税对象单位价格变化的影响
C.与课税对象数额成正比
D.分税目确定便于发挥调节作用
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（31）国债是（）
A.一种非经常性财政收入
B.一种预期财政支出
C.以国家信用为担保
D.一种延期的税收
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（32）某零售企业为一般纳税人，月销售收入(含税)为29250元，该企业当月计税销售额为( )。
A.25000
B.25884
C.27594
D.29250
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（33）办理纳税申报的对象包括（）
A.负有纳税义务的单位和个人
B.取得临时应税收入或发生临时应税行为的单位和个人
C.负有代扣代缴.代收代缴义务的单位和个人
D.享有减税.免税待遇的单位和个人
E.其他全正确
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（34）关于税收“三性”理解正确的有（ ）
A.税收“三性”是区别于其他财政收入的主要特点。
B.税收强制性的依据是国家所有权。
C.税收固定性意味着征税对象和征税数额是固定的。
D.税收无偿性指的是国家不向纳税人直接支付任何报酬。
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（35）纳税人生产的应税消费品，应在（）时缴纳消费税。
A.生产
B.完工入库
C.销售
D.售出并收款
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（36）关于财政政策性质的表述正确的是（）
A.财政政策是一个相对完整的政策体系
B.财政政策是主观指导与客观规律的统一
C.财政政策具有明显的阶段性和相对稳定性
D.财政政策是经济政策的重要组成部分
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（37）委托加工应税消费品的组成计税价格为（）。
A.（成本＋利润）/（１－消费税率）
B.（材料成本＋加工费）/（１－消费税率）
C.（材料成本＋利润）/（１－消费税率）
D.（材料成本＋加工费）/（１－利润率）
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（38）政府在公民之间再分配购买力的支出称为（ ）
A.分配支出
B.福利支出
C.转移性支出
D.购买力支出
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（39）某企业年应纳税所得额为200000元，其应纳的企业所得税税额是()。
A.36000元
B.54000元
C.81000元
D.66000元
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（40）收入分配的主体是()
A.社会
B.银行
C.税收
D.政府
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（41）纳税人将其所纳税款，通过压低生产要素进价，向后逆转给生产要素的提供负担的一种形式，称为（ ）
A.前转
B.后转
C.旁转
D.上转
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（42）下面所列的税制模式，哪一项不属于主流税制模式（ ）
A.直接税主题模式
B.高税模式
C.间接税为主题模式
D.低税模式
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（43）下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的利息收入是()。
A.企业债券利息收入
B.购货单位欠款付给的利息收入
C.购买国债的利息收入
D.银行存款利息收入
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（44）下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目是()。
A.资本性支出
B.无形资产开发未形成资产的部分
C.违法经营的罚款支出
D.各项税收滞纳金、罚款支出
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（45）中央与地方共享收入中的证券交易税，中央分享的比例（ ）
A.50%
B.25%
C.70%
D.75%
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（46）税务行政赔偿方式为()
A.支付赔偿金,退还税款,恢复原状
B.返还财产
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（47）相机抉择的财政政策包括（ ）
A.扩张性财政政策
B.补偿政策
C.自动稳定政策
D.中性财政政策
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（48）国债是（ ）
A.一种非经常性财政收入
B.一种预期财政支出
C.以国家信用为担保
D.一种延期的税收
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（49）纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但弥补期限不得超过（）年。
A.3年
B.5年
C.7年
D.10年
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（50）财政用于国家各级权力机关、行政管理机关、司法检察机关和外事机构行使其职能所需的费用支出指（ ）
A.政府支出
B.非生产支出
C.行政管理支出
D.财政支出
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（51）哪些不属于消费性支出内容（ ）
A.行政管理支出
B.国防支出
C.固定资产购买支出
D.文教科学卫生事业支出
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（52）我国营业税采用()税率。
A.定额税率
B.累进税率
C.超率累进税率
D.比例税率
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（53）定额税率的一个重要特点是()
A.与课税对象的数量无关
B.不受课税对象单位价格变化的影响
C.与课税对象数额成正比
D.分税目确定便于发挥调节作用
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（54）定额税率的一个重要特点是()。
A.与课税对象的数量无关
B.不受课税对象单位价格变化的影响
C.与课税对象数额成正比
D.分税目确定便于发挥调节作用
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（55）所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指()。
A.个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元
B.个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元
C.个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元
D.个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元
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（56）某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税税额为()
A.6000元
B.5200元
C.4800元
D.5600元
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（57）下列可选项中，哪些项是国债承担的功能（）
A.战争时期筹措军费
B.平衡财政收支、弥补财政赤字
C.筹集建设资金
D.减轻和分散国家还债负担
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（58）下列可选项中，哪些项是国债承担的功能（ ）
A.战争时期筹措军费
B.平衡财政收支、弥补财政赤字
C.筹集建设资金
D.减轻和分散国家还债负担
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（59）某厂将一批自制化妆品作为福利分给职工，该化妆品成本30 000元，消费税率30%，利润率5%，则应纳消费税税额为（ ）
A.13 500
B.45 000
C.14 500
D.13 500
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（60）企业所得税采用的比例税率为（ ）
A.33%
B.17%
C.5%
D.27%
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（61）企业所得税由纳税人向（）缴纳。
A.其所在地主管财政机关
B.其所在地主管税务机关
C.其所在地主管审计机关
D.其所在地工商行政管理部门
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（62）从哪个社会形态开始，货币成为财政分配采用的普遍形式（ ）
A.奴隶社会
B.封建社会
C.资本主义社会
D.社会主义
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（63）依据房产余额计算缴纳的房产税税率（ ）
A.1.2%
B.12%
C.5%
D.17%
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（64）下列所得一次收入偏高的，可以实行加成征收的是（）。
A.稿酬所得
B.利息、股息、红利所得
C.劳务报酬所得
D.偶然所得
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（65）我国营业税采用( )税率。
A.定额税率
B.累进税率
C.超率累进税率
D.比例税率
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（66）判断资源配置优劣的标准是()
A.福利最大化
B.利润最大化
C.帕累托最优
D.GDP最大化
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（67）现行营业税共有( )税目。
A.14
B.8
C.12
D.9
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（68）下列收入中，应征增值税的是( )。
A.为转让著作权销售电影母片所取得的收入
B.工商部门为发放的营业执照收取的工本费
C.体育彩票发行收入
D.经营单位购入拍卖物品再销售
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（69）税务行政诉讼的判决包括：()
A.维持裁决
B.撤销判决
C.履行判决，变更判决
D.其他都正确
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（70）企业在计算企业所得税应纳税所得额时，纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年应纳税所得额()以内的部分，准予扣除，超过部分不得列支。
A.3%
B.5%
C.3‰
D.5‰
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多选题：
（1）下列经营项目属于营业税劳务的有()
A.从事建筑安装工程作业
B.从事加工.修理修配业务
C.从事运输业务
D.从事商品零售业务
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（2）政府的经济作用表现在（ ）
A.融入并影响现代经济的运行过程
B.利用国家权力干预经济运
C.强制干预微观经济立体的活动
D.实施宏观调控
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（3）下列销售行为，不征增值税的有()
A.销售机器
B.销售服装
C.销售不动产
D.销售农业初级产品
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（4）公共产品特征()
A.非盈利性
B.非排他性
C.非竞争性
D.非垄断性
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（5）税务行政诉讼的判决包括（)
A.维持裁决
B.撤销判决
C.履行判决
D.变更判决
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（6）某生产企业下列项目中，可以抵扣进项税额的有（)
A.外购生产用水、电
B.购进生产设备修理用零备件
C.购进生产车间改造用建筑材料
D.外购包装物
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（7）下列各项中，属于增值税征税范围的有（)
A.将委托加工的货物用于非应税项目
B.餐饮服务
C.销售代销的货物
D.邮政局出售报刊杂志
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（8）政府的经济作用表现在（）
A.融入并影响现代经济的运行过程
B.利用国家权力干预经济运
C.强制干预微观经济立体的活动
D.实施宏观调控
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（9）影响财政收入规模的因素有（）
A.经济发展水平
B.分配政策
C.价格水平
D.税收征管水平
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（10）消费税的纳税环节分为()
A.生产环节
B.批发环节
C.进口环节
D.消费环节
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（11）划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有()。
A.销售额达到规定标准
B.经营效益好
C.会计核算健全
D.有上级主管部门
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（12）下列各项中，应当征收增值税的有（)
A.医院提供治疗
B.邮局提供邮政服务
C.商店销售空调
D.汽车修理厂修车
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（13）财政政策目标表述正确的是（）
A.充分就业就是有劳动能力的人全部就业
B.收入分配公平就是社会成员收入分配均等
C.经济稳定的重要体现是物价的相对稳定
D.社会生活质量的提高
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（14）财政支出主要包括（ ）
A.投资性支出
B.社会消费性支出
C.社会保障支出
D.财政补贴
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（15）消费税的纳税环节分为()。
A.生产环节
B.批发环节
C.进口环节
D.消费环节
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（16）下列财政支出分类中，哪些属于按国家职能分类（ ）
A.经济建设支出
B.社会文教支出
C.行政管理支出
D.补偿性支出
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（17）预算外资金（)
A.是一种财政性资金
B.分配与政府权利相连
C.分配对象主要来自国民生产总值的剩余产品
D.与预算内资金之间此消彼涨
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（18）某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有()。
A.外购的固定资产
B.外购货物用于免税项目
C.外购货物用于集体福利
D.非正常损失的购进货物
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（19）某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有()
A.外购的固定资产
B.外购货物用于免税项目
C.外购货物用于集体福利
D.非正常损失的购进货物
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（20）下列货物征收消费税的是()
A.金银首饰
B.保健食品
C.汽车轮胎
D.啤酒
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（21）增值税的纳税义务人有（)
A.在我国境内从事修理修配劳务
B.在我国境内销售无形资产
C.在我国境内销售不动产
D.出口货物
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（22）增值税的纳税义务人有（）。
A.在我国境内从事修理修配劳务
B.在我国境内销售无形资产
C.在我国境内销售不动产
D.出口货物
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（23）财政支出主要包括（）
A.投资性支出
B.社会消费性支出
C.社会保障支出
D.财政补贴
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（24）经济活动的两个准则是（ ）
A.赢利准则
B.守法准则
C.公平准则
D.效率准则
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判断题：
（1）征收营业税的劳务不征收增值税，征收增值税的劳务不征收营业税.（）
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（2）单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务.（）
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（3）国债是政府举借的债，是政府为了履行其职能需要，依据信用原则，有偿、灵活取得公共收入的一种形式。（ ）
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（4）国债是以政府的权利为原则发行的一种债务。（）
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（5）纳税人开采或生产应税资源产品销售的，其应纳资源税以应税产品产量为课税数量。（）
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（6）增值税纳税人发生混合销售行为，其非应税劳务收入合并计入销售额时，应换算为不含增值税额的收入，再计算销项税额。
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（7）纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。未分别核算销售额、销售数量的，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。
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（8）外贸企业受生产企业委托代理出口应税消费品，消费税不退税。
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（9）个人所得税中以“次”计税的应税项目，一次应纳税所得超过2万元的，实行加成征收。()
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（10）进口应税消费品组成计税价格为：(关税完税价格+关税)(+消费税税率)。()
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（11）如果增值税一般纳税人将上月购进的货物本月以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税
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（12）所有使用国家土地的单位都应缴纳城镇土地使用税。
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（13）所有使用国家土地的单位都应缴纳城镇土地使用税。()
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（14）缴纳企业所得税的内资企业计算应纳税所得额时，捐赠均可按应纳税所得额3%的限额扣除。()
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（15）应税消费品在流通环节缴纳增值税的同时，还要缴纳消费税。( )
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（16）作为消费税计税依据的销售额,是指向购买方收取的全部价款和价外费用,也包括向购买方收取的增值税金。()
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（17）企业将自己生产的应税消费品，以福利或奖励等形式发给本厂职工，由于没有对外销售，因此不必计入销售额，无须缴纳消费税.()
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（18）在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现在双方权利与义务的对等。
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（19）我国现行税收体系中的所有税种普遍适用于中.外资单位和个人。（）
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计算题：
（1）陈某在参加商场的有奖销售过程中，中将所得共计价值20000元。陈某领取奖金时告知商场，从中奖收入中拿出4000元通过教育部门向某希望小学捐赠。按照规定，计算商场代扣代缴个人所得税后，陈某实际可得中奖奖金。
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简答题：
（1）论述税收的作用有哪些？
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（2）描述财政的特征有哪些？
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（3）简述所得税的特征。
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（4）简述公共收费的含义和类型
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（5）简述行为税主要包括的税种有哪些。
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（6）简述避税与税收筹划的区别。
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名词解释：
（1）财政收入：
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（2）市场失灵：
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（3）货币政策：
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（4）分税制：
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（5）混合销售：
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