四川农业大学《税法(本科)111843》期末考试必备题集
奥鹏期末考核
111843–四川农业大学《税法(本科)111843》奥鹏期末考试题库合集
单选题:
(1)下列各项中,不得从应纳税所得额中扣除的是
A.生产性生物资产折旧费
B.转让财产损失
C.为投资者或者职工支付的商业保险费
D.为管理组织经营活动提供各项支援性服务而发生的费用
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(2)下列各项中,符合营业税计税依据有关具体规定的是
A.金融业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额
B.保险业按其收到的外汇的当天或当季季末人民银行公布的基准汇价折合营业额
C.金融业按其收到的外汇的当天或当月第一天人民银行公布的基准汇价折合营业额
D.保险业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额
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(3)设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在市区的A企业的消费税,则下列处理正确的是
A.由B企业按5%税率代征代扣城建税
B.由A企业按5%的税率回所在地缴纳
C.由B企业按7%的税率代征代扣城建税
D.由A企业按7%税率自行缴纳城建税
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(4)关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置,这种计征关税的方法称为
A.从价税
B.从量税
C.复合税
D.滑准税
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(5)衡量税负轻重与否的重要标志是
A.征税对象
B.税目
C.税率
D.纳税环节
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(6)对纳税人偷税、抗税、骗税而少缴的税款,税务机关可进行追征,追征期限最长为
A.3年
B.5年
C.12年
D.无限期
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(7)下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是
A.生产过程中出现的报废产品
B.用于返修产品修理的易损零配件
C.生产企业用于经营管理的办公用品
D.校办企业(非独立核算)生产本校教具的外购材料
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(8)设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在市区的A企业的消费税,则下列处理正确的是
A.由B企业按5%税率代征代扣城建税
B.由A企业按5%的税率回所在地缴纳
C.由B企业按7%的税率代征代扣城建税
D.由A企业按10%税率自行缴纳城建税
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(9)下列各项中,契税计税依据可由征收机关核定的是
A.土地使用权出售
B.国有土地使用权出让
C.土地使用权赠与
D.以划拨方式取得土地使用权
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(10)居民企业以企业登记注册地或实际管理机构所在地为纳税地点
A.企业在纳税年度内亏损,年度终了后可以不向税务机关报奥鹏期末考核送年度企业所得税纳税申报表
B.企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
C.企业在一个纳税年度中间开业,实际经营期不足十二个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度
D.企业在一个纳税年度中间开业,实际经营期不足十二个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度哈
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(11)个人独资企业的投资者缴纳所得税时,下列各项不作为生产经营所得的有
A.独资企业对外投资分回来的股息
B.投资者个人从独资企业领取的工资
C.独资企业分配给投资者个人的所得
D.独资企业来源于中国境外的生产经营所得
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(12)一般纳税人销售或进口下列货物,不按13%的低税率征收增值税的是
A.粮食
B.图书
C.二甲醚
D.建筑用的砂、土
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(13)根据税法规定,应当提取折旧的固定资产有
A.未使用的房屋、建筑物
B.以经营租赁方式租入的固定资产
C.单独估价作为固定资产入账的土地
D.以融资租赁方式租出的固定资产
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(14)在税则的同一税目中,又从价和从量两种税率,征税时既采用从量又采用从价办法计征税款的,被称为
A.滑准税
B.复合税
C.选择税
D.附加税
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(15)下列开采应税矿产品企业或单位不属于资源税纳税人的是
A.中外合作开采石油
B.外商投资企业
C.个体工商户
D.行政单位
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(16)新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税,其纳税义务发生时间是
A.自批准征用之日起满3个月
B.自批准征用之日起满6个月
C.自批准征用之日起满1年
D.自批准征用之日起满5年
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(17)下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是( )
A.选项1 税收
B.选项2 上缴利润
C.选项3 国债
D.选项4 国有资产转让收入
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(18)在各种税率形式中,具有横向公平性,而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是
A.选项1 累进税率
B.选项2 定额税率
C.选项3 零税率
D.选项4 比例税率
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(19)第三题题干 税种之间相互区别的根本标志是( )
A.选项1 纳税人
B.选项2 税率
C.选项3 课税对象
D.选项4 纳税环节
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(20)在税法的构成要素中,衡量税负轻重与否的重要标志是( )
A.选项1 征税对象
B.选项2 税种
C.选项3 税率
D.选项4 纳税环节
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(21)第十二题题干 一般纳税人生产销售的下列货物中,实行11%税率的是( )
A.选项1 电视机
B.选项2 煤炭
C.选项3 空气净化器
D.选项4 报纸
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(22)第十四题题干 增值税一般纳税人提供交通运输服务适用的比率税率是( )
A.选项1 17%
B.选项2 11%
C.选项3 6%
D.选项4 3%
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(23)下列单位中不属于消费税纳税人的是( )
A.选项1 生产销售贵重首饰(金银首饰除外)的企业
B.选项2 委托加工卷烟烟丝的卷烟厂
C.选项3 零售高档化妆品的商场
D.选项4 进口小轿车的外贸公司
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(24)第二十七题题干 出口货物的完税价格应该包括( )
A.选项1 离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费
B.选项2 支付给境外的佣金
C.选项3 工厂至离境口岸之间的运输、保险费
D.选项4 出口关税
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(25)下列不是我国企业所得税纳税义务人的是( )。
A.选项1 从事经营活动并取得经营收入的事业单位
B.选项2 国有企业
C.选项3 个人独资企业
D.选项4 外商投资企业
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(26)第三十一题题干 下列有关收入确认时间的表述,正确的是( )。
A.选项1 以分期收款方式销售货物的,按合同约定的收款日期确认收入的实现
B.选项2 企业受托制造大型船舶的,在船舶完工时确认收入的实现
C.选项3 采取产品分成方式取得收入的,按照企业将分得的产品出售的日期确认收入的实现
D.选项4 采取预收款方式销售货物的,在收到货款时确认收入的实现
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(27)第三十五题题干 下列表述中,正确的是( )。
A.选项1 商品销售时涉及商业折扣的,应按照扣除商业折扣前的金额确定收入金额
B.选项2 商品销售时涉及现金折扣的,应按照扣除现金折扣后的金额确定收入金额
C.选项3 企业因出售商品的质量不合格等原因而给予购货方的销售折让,在发生时冲减当期销售收入
D.选项4 企业因出售商品质量不符合要求而发生的销售退回,应调整销售实现时的损益
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(28)第三十七题题干 某企业当期发生两次资产损失,分别是:意外损失一批原材料,账面成本为10万元,适用的增值税税率为17%,该批原材料未向保险公司投保财产保险;意外毁损一台设备,账面成本为20万元,该设备已投保财产保险,获得保险公司15万元的赔偿,另外责任人赔偿2万元。那么该企业当期允许税前扣除的财产损失金额为( )万元。
A.选项1 30
B.选项2 31.7
C.选项3 13
D.选项4 14.7
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(29)第三十八题题干 某企业为居民企业,2017年实际发生的工资、薪金支出为100万元,计提三项经费18.5万元,而福利费本期发生12万元,拨缴的工会经费为2万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费2万元,该企业2017年计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额为( )万元。
A.选项1 2
B.选项2 1.5
C.选项3 2.5
D.选项4 0
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(30)下列项目中,可以免征企业所得税的有( )。
A.选项1 社会团体按照省级民政、财政部门规定收取的会费
B.选项2 非营利组织从事营利性活动取得的收入
C.选项3 学校与外单位联合创办企业的收入
D.选项4 非货币性资产抵债的收入
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(31)计算个人独资企业生产经营所得的应纳税所得额时,不允许扣除的项目是( )。
A.选项1 以经营租赁方式租入固定资产的费用
B.选项2 按规定缴纳的协会会费
C.选项3 业主每月领取的工资
D.选项4 发生的与生产经营有关的财产保险费
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(32)下列各项中应征土地增值税的有( )。
A.选项1 房地产的继承
B.选项2 房地产的代建房行为
C.选项3 房地产的交换
D.选项4 房地产的出租
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(33)下列不属于车船税减免优惠政策的是( )
A.选项1 警用汽车
B.选项2 捕捞、养殖渔船
C.选项3 个人自用小汽车
D.选项4 外国驻华使领馆的小汽车
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(34)采取税收强制执行措施,必须报经( )批准。
A.选项1 县级以上人民政府
B.选项2 省级以上税务部门
C.选项3 县级以上人民法院院长
D.选项4 县级以上税务局(分局)局长
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(35)纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起( )内发现的,可以向税务机关要求退还,并加算同期银行存款利息。
A.选项1 3年
B.选项2 5年
C.选项3 1年
D.选项4 2年
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多选题:
(1)下列各项中,有关消费税的纳税地点正确的有
A.纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税
B.纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税
C.纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税
D.纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税
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(2)下列属于土地使用税纳税人的有
A.县城的私营企业
B.农村的农场
C.市区的集体企业
D.城市、县镇、工矿 区外的工矿企业
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(3)下列项目,在计算企业所得税应纳税所得时准予扣除的是
A.企业发生的诉讼费用
B.营业税
C.营业税滞纳金
D.企业发生的劳动保护支出
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(4)下列关于租赁的房产税的说法,正确的是
A.经营租赁房屋的,由承租方计算缴纳。
B.融资租赁房屋的,以房产余值为计税依据计征房产税
C.个人按市场价格出租住房用于居住的,税率为4%
D.以劳务为报酬抵付房租收入的,应根据当地同类房屋的租金水平,确定一个标准租金从租计征
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(5)目前我国税收实体法体系中,采用累进税率的税种有
A.增值税
B.土地增值税
C.个人所得税
D.企业所得税
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(6)企业收取的下列款项中,应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有
A.商业企业向供货方收取的返还收入
B.生产企业销售货物时收取的包装物租金
C.供电企业收取的逾期未退的电费保证金
D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
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(7)下列各项中,属于增值税征收范围的有
A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入
B.纳税人受托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入
C.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入
D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入
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(8)下列属于虚开发票行为的是( )。
A.选项1 在没有任何购销事实的前提下,为他人开具发票
B.选项2 为与自己没有发生直接购销关系的他人开具发票
C.选项3 在没有任何购销事实的前提下,介绍他人开具发票
D.选项4 在没有任何购销事实的前提下,让他人为自己开具发票
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(9)目前以下经济业务中,进项税额可以从销项税额中抵扣的有( )。
A.选项1 餐厅购进用于客人消费的香烟
B.选项2 某商场从电视机厂购进电视机一批,作为奖励发放给优秀的员工,已经取得了增值税专用发票
C.选项3 某汽车修理厂购进汽车配件一批,取得了税务机关代开的增值税专用发票
D.选项4 某生产企业为了改进产品的生产工艺,特别从美国进口先进设备一台,已经海关缴纳了进口环节的增值税,并取得了海关完税凭证
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(10)下列项目中,不可直接作为消费税计税依据的有( )。
A.选项1 销售应税消费品开具普通发票上的价款
B.选项2 各种从价计征的酒类产品的包装物押金
C.选项3 销售白酒收取的品牌使用费
D.选项4 用于换取生产资料的应税消费品的平均价格
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(11)进出境物品的所有人,包括该物品的所有人和推定为所有人的人。一般情况下,推定为所有人的人包括( )。
A.选项1 对于携带进境的物品,推定其携带人为所有人
B.选项2 对分离运输的行李,推定相应的进出境旅客为所有人
C.选项3 对以邮递方式进境的物品,推定其寄件人为所有人
D.选项4 对以邮递或其他运输方式出境的物品,推定其寄件人或托运人为所有人
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(12)下列关于收入确认时间的表述中,正确的有( )。
A.选项1 股息、红利等权益性投资收益,除法律或法规另有规定外,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
B.选项2 利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.选项3 租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
D.选项4 接受非货币性资产捐赠的,按照处置受赠资产的日期确认收入的实现
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(13)企业的下列行为中,不属于企业所得税的视同销售,不确认收入的有( )。
A.选项1 将自产货物用于奖励职工
B.选项2 将外购货物用于职工福利
C.选项3 将自建商品房转为自用
D.选项4 将总机构资产转移至分支机构
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(14)根据企业所得税法的规定,下列收入中属于免税收入的有( )。
A.选项1 非营利组织取得的收入
B.选项2 国债转让收益
C.选项3 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
D.选项4 国债利息收入
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(15)企业发生的下列支出,在计算应纳税所得额时可按照实际发生额据实扣除的有( )。
A.选项1 企业为职工缴纳的“五险一金”
B.选项2 企业发生的合理的工资薪金支出
C.选项3 企业经批准发行债券的非资本化的利息支出
D.选项4 企业发生的业务招待费
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(16)在我国境内居住满1年而未满5年的外籍个人,其所得应在我国缴纳个人所得税的有( )。
A.选项1 来源于中国境内的劳务报酬所得
B.选项2 出租其在境外的住房取得的租金所得
C.选项3 以现金形式取得的伙食补贴和搬迁费所得
D.选项4 在中国境内工作期间取得的中国境内企业支付的工资所得
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(17)纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额( )。
A.选项1 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B.选项2 依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的
C.选项3 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
D.选项4 纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的
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判断题:
(1)起征点只能照顾一部分纳税人,而免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人。
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(2)一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务,则应分别核算销售,分别征收增值税。
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(3)农业生产者销售自产农业产品,免征增值税。
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(4)纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率的,应当分别核算适用不同税率的销售额,未分别核算销售额的,从高适用税率。
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(5)增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物,取得法定扣税凭证的,可以抵扣进项税额。
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(6)高档化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税
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(7)纳税人自产自用的应税消费品,属于从价计征消费税的,如果没有同类消费品销售价格的,消费税按照组成计税价格计算缴纳。
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(8)企业纳税年度发生的亏损,准许向以后年度结转,但结转年限最长不超过5年。
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(9)企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,准许在计算应纳税所得额时扣除。
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(10)对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的企业所得税,税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人。
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(11)企业在生产经营活动中发生的借款费用准予扣除。
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(12)根据个人所得税法的规定,劳务报酬所得,属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。
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(13)在境内居住满1年,是指在中国境内居住累计满365日。
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(14)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得。
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(15)对外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴应计征个人所得税。
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(16)纳税人应纳的资源税,应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳。
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(17)房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时,应征收土地增值税。
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(18)欠缴数款的纳税人怠于行使到期债权,或者放弃到期债权,或者无偿转让财产,对国家税收造成损害的,税务机关可以行使代位权、撤销权。
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(19)纳税人在纳税期内没有应纳税款的或者享受免税待遇的,可以不办理纳税申报。
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(20)纳税人和扣缴义务人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经主管税务机关批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过3个月。
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