北京交通大学税法期末考试题集

奥鹏期末考核

88173–税法-北交期末考试复习题合集

单选题：
（1）城建税的纳税环节与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的环节( )。
A.一致
B.不一致
C.视不同情况而定
D.以上答案均不正确
答案问询微信：424329

（2）增值税是对商品或劳务按( )征收的一种商品税。
A.销售额
B.流转额
C.销售收入
D.增值额
答案问询微信：424329

（3）一般认为，下列税种纳税人与负税人一致的是( ）
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.个人所得税
答案问询微信：424329

（4）从境外取得个人所得的纳税义务人，纳税期限为年度终了后( )内，申报纳税。
A.15日
B.20日
C.30日
D.40日
答案问询微信：424329

（5）根据我国个人所得税税法，居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满( )的个人。
A.90日
B.183日
C.半年
D.一年
答案问询微信：424329

（6）我国车船税的适用税率为（）
A.比例税率
B.全额累进税率
C.定额税率
D.超额累进税率
答案问询微信：424329

（7）车辆购置税是( )1月1日我国出台的新税种。
A.1994年
B.2000年
C.2001年
D.2002年
答案问询微信：424329

（8）车辆购置税是以中国境内的应税车辆为征税对象，对( )应税车辆的单位和个人征收的一种税。
A.购置
B.自产自用
C.使用
D.购置和自产自用
答案问询微信：424329

（9）城建税一般以纳税人( )的增值税、消费税和营业税税额为税基。
A.应当缴纳
B.代征单位缴纳
C.代征单位扣缴
D.实际缴纳
答案问询微信：424329

（10）车辆购置税实行( )征收制度。
A.多次
B.按次
C.两次
D.一次
答案问询微信：424329

（11）一般认为，个人所得税创立于( )，是目前世界各国普遍开征的一个税种。
A.美国
B.英国
C.法国
D.荷兰
答案问询微信：424329

（12）二十世纪五十年代，首先创立实施增值税的国家是( ）
A.荷兰
B.美国
C.英国
D.法国
答案问询微信：424329

（13）城建税的纳税地点与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的规定( )。
A.一致
B.不一致
C.视不同情况而定
D.以上答案均不正确
答案问询微信：424329

（14）城建税的纳税期限与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的规定( )。
A.一致
B.不一致
C.视不同情况而定
D.以上答案均不正确
答案问询微信：424329

（15）纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起( )内申报纳税。
A.15日
B.30日
C.45日
D.60日
答案问询微信：424329

（16）我国个人所得税确定纳税人行使（）
A.居民管辖权
B.收入来源地管辖权
C.单一税收管辖权
D.兼行双重管辖权
答案问询微信：424329

（17）消费型增值税的特点是（）。
A.利于加速设备更新和技术进步
B.操作复杂
C.存在重复征税
D.税基较广
答案问询微信：424329

（18）土地增值税实行（）超率累进税率
A.6级
B.5级
C.4级
D.3级
答案问询微信：424329

（19）关税属于对( )。
A.所得课税
B.商品课税
C.财产课税
D.其他课税
答案问询微信：424329

（20）在设有关税同盟的国家，关境与国境的关系是( )。
A.关境大于国境
B.关境小于国境
C.关境等于国境
D.不确定
答案问询微信：424329

（21）法国增值税创立经历了( )。
A.四个阶段
B.三个阶段
C.两个阶段
D.漫长的过程
答案问询微信：424329

（22）对城市、农村公共交通车船，减征或者免征车船税，由（）确定。
A.省、自治区、直辖市人民政府
B.税务机关
C.国务院
D.财政部
答案问询微信：424329

（23）从宏观方面理解，增值额( )进入最终消费时的价值额。
A.大于
B.等于
C.小于
D.不确定
答案问询微信：424329

（24）我国的个人所得税采用了( )征收方式。
A.代扣代缴
B.自行申报纳税
C.代扣代缴和自行申报纳税相结合
D.以上答案均不正确
答案问询微信：424329

（25）下列各项中，在计算消费税时不得扣除外购已税消费品已纳税款的是（）
A.用外购已税化妆品生产的化妆品
B.用外购已税护肤护发品生产的护肤护发品
C.用外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎
D.用外购已税珠宝玉石生产的金银首饰(镶嵌首饰)
答案问询微信：424329

（26）从微观方面理解，增值额相当于生产经营者( )。
A.销售收入
B.新增加价值
C.营业收入
D.新增加价值总和
答案问询微信：424329

（27）纳税人购置应税车辆，应当向车辆( )的主管税务机关申报纳税。
A.登记注册地
B.生产地
C.销售地
D.使用地
答案问询微信：424329

（28）税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是( ）
A.纳税人
B.负税人
C.代征人
D.扣缴人
答案问询微信：424329

（29）从宏观方面理解，增值额相当于生产经营者( )。
A.销售收入
B.新增加价值
C.营业收入
D.新增加价值总和
答案问询微信：424329

（30）土地增值税实行的税率为( )。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.定额税率
答案问询微信：424329

（31）纳税人进口自用应税车辆的，应当自进口之日起( )内申报纳税。
A.20日
B.30日
C.60日
D.90日
答案问询微信：424329

（32）城建税从收入用途看，属于( )。
A.地方附加税
B.特定目的税
C.商品税
D.资源税
答案问询微信：424329

（33）土地增值税最低一级边际税率为( )%。
A.40
B.50
C.30
D.60
答案问询微信：424329

（34）关税是海关对进出关境的( )所征收的一种税。
A.货物
B.物品
C.产品
D.货物和物品
答案问询微信：424329

（35）车辆购置税是是在原交通部门收取的( )的基础上演变而来的。
A.车船使用税
B.养路费
C.烧油特别税
D.车辆购置附加费
答案问询微信：424329

（36）海关对进口产品代征的增值税、消费税，( )。
A.征收城建税
B.不征收城建税
C.减半征收城建税
D.以上答案均不正确
答案问询微信：424329

（37）对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本计算的金额之和，加计( )%的扣除。
A.10
B.20
C.25
D.30
答案问询微信：424329

（38）个人所得税是以个人为纳税义务人，对个人( )的所得或收入课征的一种税。
A.每次
B.每月
C.每年
D.一定期间
答案问询微信：424329

（39）增值税是对商品或劳务按增值额征收的一种（）
A.收益税
B.商品税
C.营业税
D.所得税
答案问询微信：424329

（40）出口货物适用税号的确定与进口货物( )。
A.相同
B.不同
C.有的相同,有的不同
D.以上答案均不正确
答案问询微信：424329

（41）在设有自由贸易区的国家，其关境与国境的关系是（）
A.关境大于国境
B.关境小于国境
C.关境等于国境
D.不确定
答案问询微信：424329

（42）下列税种纳税人与负税人一致的是( )。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.个人所得税
答案问询微信：424329

（43）增值税是法国对原来阶梯式全额征收的( )进行改进而创立的。
A.消费税
B.财产税
C.所得税
D.营业税
答案问询微信：424329

（44）若进口货物属于消费税应税消费品，则进口环节应纳增值税税额计算公式为( )。
A.应纳税额 =（关税完税价格+关税-消费税）增值税税率
B.应纳税额 =（关税完税价格+关税）增值税税率
C.应纳税额 =（关税+消费税）增值税税率
D.应纳税额 =（关税完税价格+关税+消费税）增值税税率
答案问询微信：424329

（45）若几个国家组成关税同盟，就其成员国讲起( )。
A.关境大于国境
B.关境小于国境
C.关境等于国境
D.不确定
答案问询微信：424329

（46）将关税划分为财政关税和保护关税的标准是依据( )。
A.货物流向
B.征税目的
C.课税依据
D.对货物输出国的待遇差别
答案问询微信：424329

（47）下列车辆不属于车辆购置税应税车辆范围的是( )。
A.汽车
B.摩托车
C.电车
D.自行车
答案问询微信：424329

（48）从法律角度看，纳税人可以是法人，也可以是( )。
A.个人
B.企业
C.事业单位
D.自然人
答案问询微信：424329

（49）对于因减免税而需进行“三税”退库的，城建税( )。
A.可同时退库
B.不允许同时退库
C.可退库减免税额的50%
D.以上答案均不正确
答案问询微信：424329

（50）个人所得税扣缴义务人每月所扣的税款，应当在（）内缴入国库
A.次月30日
B.次月20日
C.次月7日
D.次月15日
答案问询微信：424329

（51）根据规定,税务总局在接到申请调整卷烟计税价格文件后( )日内,根据当期已采集的该牌号规格卷烟批发环节连续6个月的销售价格,调整并发布卷烟计税价格。
A.15
B.30
C.45
D.60
答案问询微信：424329

（52）下列各项中,属于增值税混合销售行为的是( )。
A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务
C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务
D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
答案问询微信：424329

（53）下列各项中,属于消费税征收范围的是( )。
A.电动汽车
B.卡丁车
C.高尔夫车
D.小轿车
答案问询微信：424329

（54）依据关税的有关规定,下列各项中不应计入完税价格的有( )。
A.为进口货物而支付的包装劳务费
B.为进口货物而支付的商标权费用
C.为进口货物而发生的境外考察费
D.为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用
答案问询微信：424329

（55）下列各项中,不属于印花税应税凭证的是( )。
A.无息、贴息贷款合同
B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同
C.财产所有人将财产赠予社会福利单位的书据
D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿
答案问询微信：424329

（56）某企业占用林地40万平方米建造生态高尔夫球场,还占用林地100万平方米开发经济林木,所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税( )。
A.800万元
B.1400万元
C.2000万元
D.2800万元
答案问询微信：424329

（57）房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时,允许单独扣除的税金是( )。
A.契税
B.房产税
C.城市维护建设税
D.印花税
答案问询微信：424329

（58）下列资源产品中,不征收资源税的有( )。
A.原煤
B.盐
C.原木
D.原油
答案问询微信：424329

（59）下列关于我国个人所得税的特点,不正确的是( )。
A.实行混合征收
B.超额累进税率与比例税率并用
C.费用扣除额较窄
D.采取源泉扣除和个人申报两种征纳方法
答案问询微信：424329

（60）下列税种中,属于中央与地方共享税、并由国家税务机关征收的有( )。
A.个人所得税
B.消费税
C.营业税
D.增值税
答案问询微信：424329

（61）增值税纳税人下列项目中,不缴纳增值税的是( )。
A.随同货物一并销售的包装物
B.随同货物销售收取的包装物租金
C.逾期的白酒包装物押金
D.收取的白酒包装物押金
答案问询微信：424329

（62）下列混合销售行为,应征增值税的是( )。
A.餐厅提供餐饮服务并销售饮料
B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务
C.装饰公司为客户包工包料进行装修
D.机械厂销售机器并为顾客有偿送货
答案问询微信：424329

（63）自2009年1月1日起,年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业( )。
A.不缴纳增值税
B.可选择按小规模纳税人纳税
C.一律按小规模纳税人纳税
D.参照一般纳税人纳税
答案问询微信：424329

（64）某县城一加工企业8月份因进口半成品缴纳增值税120万元,销售产品缴纳增值税280万元,本月又出租门面房收到租金40万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为( )。
A.22.56万元
B.25.6万元
C.28.2万元
D.35.2万元
答案问询微信：424329

（65）获准占用耕地的单位或者个人应当在( )缴纳耕地占用税。
A.实际占用耕地之日起10日内
B.实际占用耕地之日起30日内
C.收到土地管理部门的通知之日起10日内
D.收到土地管理部门的通知之日起30日内
答案问询微信：424329

（66）某汽车贸易公司2011年10月进口11辆小轿车,海关审定的关税完税价格为25万元/辆,当月销售8辆,取得含税销售收入240万元;2辆企业自用,1辆用于抵偿债务。合同约定的含税价格为30万元。该公司应纳车辆购置税( )万元。(小轿车关税税率28%,消费税税率9%)
A.7.03
B.5.00
C.7.50
D.10.55
答案问询微信：424329

（67）下列各项中,契税计税依据可由征收机关核定的是( )。
A.土地使用权出售
B.国有土地使用权出让
C.土地使用权赠与
D.以划拨方式取得土地使用权
答案问询微信：424329

（68）作家马某2011年12月初在杂志上发表一篇小说,取得稿酬3800元,自12月15日起又将该小说在晚报上连载10天,每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税( )。
A.420元
B.924元
C.929.6元
D.1320元
答案问询微信：424329

（69）增值税纳税人下列项目中,不缴纳增值税的是( )。
A.随同货物一并销售的包装物
B.随同货物销售收取的包装物租金
C.逾期的白酒包装物押金
D.收取的白酒包装物押金
答案问询微信：424329

（70）下列关于增值税普通发票的说法中,不正确的是( )。
A.除商业零售以外的一般纳税人可以使用同一套增值税防伪税控系统开具增值税专用发票、增值税普通发票
B.自2018年1月1日起调整增值税普通发票发票代码从10位到12位
C.增值税普通发票发票联采用防伪纸张印制
D.增值税普通发票,将商业零售企业增值税一般纳税人纳入增值税防伪税控系统开具和管理
答案问询微信：424329

（71）下列单位和个人的生产经营行为不缴纳资源税的是( )。
A.个人开采锡矿石
B.某乡集体企业开采铁矿石
C.某国有汽油开采煤矿
D.中外合作开采天然气
答案问询微信：424329

（72）下列各项中,不属于增值税特点的是( )。
A.征税项目具有选择性
B.不重复征税,具有中性税收的特征
C.税基广阔,具有征收的普通性和连续性
D.逐环节征税,逐环节扣税,最终消费者是全部税款的承担者
答案问询微信：424329

（73）下列关于车辆购置税的征收管理中,正确的是( )。
A.纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆,向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税
B.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆,向车辆登记注册地的税务机关申报纳税
C.纳税人购置自用的应税车辆,应自购买之日起30日内申报纳税
D.纳税人进口自用的应税车辆,应自进口之日起90日内申报纳税
答案问询微信：424329

（74）下列关于收入确认时间的说法中,正确的是( )。
A.接受非货币形式捐赠,在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入
B.企业转让股权收入,应于转让协议生效、且完成股权变更手续时,确认收入的实现
C.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现
D.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现
答案问询微信：424329

（75）赵某拥有两处房产,一处原值60万元的房产供自己和家人居住,另一处原值20万元的房产于2010年7月1日出租给王某居住,按市场价每月取得租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为( )。
A.288元
B.576元
C.840元
D.864元
答案问询微信：424329

（76）纳税人开采应税矿产品销售的,其资源税的征税数量为( )。
A.开采数量
B.实际产量
C.计划产量
D.销售数量
答案问询微信：424329

（77）根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施。下列各项中,不属于税款征收措施的是( )。
A.责令缴纳并加收滞纳金
B.罚款
C.阻止出境
D.由税务机关核定、调整应纳税额
答案问询微信：424329

（78）区分不同税种的主要标志是( )
A.税目
B.税率
C.征税对象
D.纳税义务人
答案问询微信：424329

（79）下列税率中最能体现税收负担纵向公平的税率形式是( )。
A.行业比例税率
B.超额累进税率
C.地区差别比例税率
D.定额税率
答案问询微信：424329

（80）增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。
A.收取的手续费
B.收取的包装物租金
C.收取的运输装卸费
D.收取的销项税额
答案问询微信：424329

（81）2020年7月,某筷子生产企业销售木制一次性筷子取得不含税销售额30万元,其中含包装物销售额0.6万元;销售金属工艺筷子取得不含税销售额50万元;销售竹制一次性筷子取得不含税销售额10万元。该企业当月应缴纳消费税( )万元。(木制一次性筷子的消费税税率为5%)
A.1.47
B.2.00
C.1.50
D.4.50
答案问询微信：424329

（82）下列各项中,不属于土地增值税纳税人的是( )。
A.与国有企业换房的外资企业
B.合作建房后出售房产的合作企业
C.转让国有土地使用权的企业
D.将办公楼用于出租的外商投资企业
答案问询微信：424329

（83）下列各项,不符合资源税纳税义务发生时间规定的是( )。
A.水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当日
B.纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的,为销售合同规定的收款日期的当天
C.采取预收货款结算方式销售应税产品的,为收到预收款的当天
D.采取除分期收款和预收货款以外的其他结算方式销售应税产品的,为收讫销售款或者取得索取销售款凭证的当天
答案问询微信：424329

（84）下列污染物中,不属于环境保护税征收对象的是( )。
A.大气污染物
B.工业噪声
C.固体废物
D.光污染
答案问询微信：424329

（85）下列各项中,属于船舶吨税征税范围的是( )。
A.自境外港口进入境内港口的船舶
B.自境内港口进入境外港口的船舶
C.外国籍的所有船舶
D.中国籍的所有船舶
答案问询微信：424329

（86）下列关于契税的表述中,不正确的是( )。
A.契税应当自纳税义务发生之日起7日内缴纳
B.购买精装修房屋,装修费要作为契税的计税依据
C.在签订房屋权属转移合同的当天即发生契税的纳税义务
D.契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象
答案问询微信：424329

（87）下列情形中,应征收增值税的是( )。
A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼
B.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产
C.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务
D.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车
答案问询微信：424329

（88）根据消费税暂行条例的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的是( )。
A.采取赊销结算方式下,消费税纳税义务发生时间为实际收到货款的当天
B.预收货款结算方式下,消费税纳税义务发生时间为取得预收款的当天
C.托收承付和委托银行收款方式下,消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天
D.带料加工、翻新改制的金银首饰,消费税纳税义务发生时间为受托方交货的当天
答案问询微信：424329

（89）下列收入中,属于企业所得税免税收入的是( )。
A.各级政府对纳入预算管理的事业单位拨付的财政资金
B.非营利组织取得的各项收入
C.持有上市公司股票6个月取得的股息红利收入
D.2019年发行的地方政府债券利息所得
答案问询微信：424329

（90）依据个人所得税规定,单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工,职工因此而少支出的差价部分,应按照( )项目计征个税。
A.利息、股息、红利所得
B.工资、薪金所得
C.偶然所得
D.劳务报酬所得
答案问询微信：424329

（91）下列选项中,属于划分居民企业和非居民企业标准的是( )。
A.注册地、实际管理机构所在地
B.注册资金、从业人员人数
C.注册地、注册资金
D.管理机构、从业人员人数
答案问询微信：424329

（92）下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法,错误的是( )。
A.在中华人民共和国领域,直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人,应当依照规定缴纳环境保护税
B.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的,应当缴纳环境保护税
C.企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的,应当缴纳环境保护税
D.企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的,不属于直接向环境排放污染物,不缴纳相应污染物的环境保护税
答案问询微信：424329

（93）下列关于车辆购置税的说法中,错误的是( )。
A.车辆购置税的适用区域是中华人民共和国境内
B.购置应税车辆在境内属于车辆购置税的征税区域
C.自用地在中华人民共和国境内的属于车辆购置税的征税区域
D.应税车辆的购置地与应税行为的发生地是不一致的
答案问询微信：424329

（94）下列车辆中,不属于车船税征收范围的是( )。
A.燃料电池乘用车
B.插电式混合动力汽车
C.客货两用车
D.洒水车
答案问询微信：424329

（95）关于税收法律关系的主体,下列说法中错误的是( )。
A.国家是真正的征税主体,税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
B.税务机关的权利与义务体现为职权与职责,征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使,具有职权与职责相对等的结果,体现了职、权、责的统一性
C.税务机关行使的征税权是国家法律授予的,这种权力可以由行使机关自由放弃或转让,并且不具有程序性
D.对于纳税主体,按照纳税主体在民法中身份的不同,可以分为自然人、法人、非法人单位
答案问询微信：424329

（96）下列选项应当征收增值税的是( )。
A.投保人获得的保险赔付
B.纳税人在资产重组过程中涉及的货物转让
C.运输工具舱位互换业务
D.纳税人取得的与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量无关的财政补贴
答案问询微信：424329

（97）甲卷烟批发企业2021年2月,销售给乙烟草零售企业卷烟10标准箱,取得含税收入210万元,包装费8万元;同月销售给丙卷烟批发企业卷烟5标准箱,取得含税收入100万元。甲卷烟批发企业当月应缴纳消费税为( )万元。(卷烟在批发环节复合计征消费税,税率为11%+250元/箱)
A.30.53
B.20.16
C.21.47
D.29.77
答案问询微信：424329

（98）某居民甲企业,从事木材加工,2020年计入成本、费用的实发工资总额为200万元,该年度发生职工福利费30万元,2021年5月汇算清缴时,职工福利费需要纳税调整的金额是( )万元。
A.0
B.5
C.2
D.4
答案问询微信：424329

（99）下列各项支出,可以在企业所得税税前扣除的是( )。
A.企业内营业机构之间支付的租金
B.银行企业内设营业机构之间支付的利息
C.纳税人违反税收法规,被税务机关处以的滞纳金
D.企业向投资者支付的股息、红利
答案问询微信：424329

（100）下列关于车船税计税单位确认的表述中,正确的是( )。
A.摩托车按“排气量”作为计税单位
B.游艇按“净吨位每吨”作为计税单位
C.专用作业车按“整备质量每吨”作为计税单位
D.商用货车按“每辆”作为计税单位
答案问询微信：424329

（101）下列关于房产税征税范围和税率的表述,正确的是( )。
A.房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收
B.五星级酒店的室外游泳池,属于应税房产,应征收房产税
C.企业向个人出租位于县城的店铺,减按4%的税率征收房产税
D.个人出租位于城区的住房,不区分用途,均按4%的税率征收房产税
答案问询微信：424329

（102）下列税法要素中,能够区别一种税与另一种税的重要标志的是( )。
A.征税对象
B.纳税地点
C.纳税环节
D.纳税义务人
答案问询微信：424329

（103）下列权力中,作为国家征税依据的是( )。
A.财产权力
B.管理权力
C.政治权力
D.社会权力
答案问询微信：424329

（104）关于增值税纳税义务发生时间,下列说法错误的是( )。
A.采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定收款日期的当天。无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天
B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天
C.委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天;未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180日的当天
D.纳税人提供建筑服务,被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金,未开具发票的,为建筑服务完成的当天
答案问询微信：424329

（105）下列关于消费税应税消费品的纳税环节表述不正确的是( )。
A.金银首饰、钻石及钻石饰品仅在零售环节缴纳消费税
B.卷烟在生产、委托加工、进口、批发环节缴纳消费税
C.超豪华小汽车仅在生产、委托加工、进口环节缴纳消费税
D.除金银首饰、钻石及钻石饰品、卷烟、超豪华小汽车外其他应税消费品在生产、委托加工、进口环节缴纳消费税
答案问询微信：424329

（106）某市区企业2020年11月因享受增值税先征后退政策,获得上月的增值税退税20万元,实际缴纳消费税10万元,则该企业当月应纳城市维护建设税为( )万元。
A.2.1
B.0.7
C.1.5
D.0
答案问询微信：424329

（107）2020年3月1日,某大型批发企业的股东赵某,向该企业划入一辆自己名下的汽车,该汽车的账面价值20万元,公允价值40万元,赵某和企业双方约定作为资本金且在会计上已作实际处理,则该汽车资产的计税基础是( )。
A.按照20万元确认收入
B.按照40万元确认收入
C.按照20万元确认该汽车的计税基础
D.按照40万元确认该汽车的计税基础
答案问询微信：424329

（108）下列关于税收法律关系的叙述,错误的是()。
A.关于税收法律关系的性质,有“权力关系说”和“债务关系说”两种不同的学说
B.税收法律关系是税法所确认和调整的,国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系
C.税收法律关系的产生、变更、消灭是以主体双方意思表示一致为要件的
D.税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志
答案问询微信：424329

（109）下列各项中,属于我国现行税收制度中采用的税率形式的是()。
A.超率累进税率
B.全率累进税率
C.超倍累进税率
D.全额累进税率
答案问询微信：424329

（110）某生产企业为增值税一般纳税人,2021年3月,法院将其2017年5月购进、净值为700万元的商铺强制执行抵债务760万元,该商铺购进时取得增值税专用发票,价税合计金额981万元,该笔业务销项税额是()万元。
A.68.40
B.57.80
C.81.00
D.62.75
答案问询微信：424329

（111）下列各项中,在零售环节征收消费税的是() 。
A.镀金首饰
B.包金首饰
C.钻石饰品
D.玉石首饰
答案问询微信：424329

（112）关于对超豪华小汽车征收消费税的规定下列说法正确的是()。
A.纳税环节是生产环节和零售环节
B.征税对象为每辆销售价格130万元(含增值税)及以上的小汽车
C.纳税人是消费者
D.计税价格是不含消费税的计税销售价格
答案问询微信：424329

（113）根据城市维护建设税的现行规定,下列关于城市维护建设税税率的说法,不正确的是()。
A.纳税企业在市区的,税率是7%
B.纳税企业在县城的,税率是3%
C.纳税企业在建制镇的,税率是5%
D.撤县建市后,纳税人所在地在市区以外其他镇的,城市维护建设税适用税率是5%
答案问询微信：424329

（114）下列关于关税的说法错误的是()。
A.进口时征收的税种包括正税和附加税
B.选择税有较好的相互补偿作用,特别是在物价波动时可以减少对财政收入的影响,又能保持一定的保护作用
C.滑动税的优点在于能平衡物价,保护国内产业发展
D.关税属于单一环节的价外税
答案问询微信：424329

（115）下列行为中,不免征车辆购置税的是()。
A.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车
B.购置农用三轮车自用
C.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车
D.购置汽车挂车自用
答案问询微信：424329

（116）某盐场2021年度占地200000平方米,其中办公楼占地10000平方米、盐场内部绿化占地60000平方米、盐场附属幼儿园占地10000平方米、盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税年税额每平方米0.7元。该盐场2021年应缴纳的城镇土地使用税为()元。
A.14000
B.49000
C.56000
D.140000
答案问询微信：424329

（117）2021年某渔业公司拥有捕捞渔船5艘,每艘净吨位200吨,其他渔船5艘,每艘净吨位400吨。2021年9月11日购置非机动驳船2艘,每艘净吨位600吨,购置养殖渔船1艘,净吨位2000吨,所购船舶当月均取得购置发票。所在省车船税税额标准为净吨位200吨以下(含200吨)的,每吨3元,201吨以上2000吨以下的,每吨4元。当年该渔业公司应缴纳车船税()元。
A.8800
B.9600
C.10400
D.90400
答案问询微信：424329

（118）下列各项中,属于印花税的纳税义务人的是()。
A.合同的担保人
B.权利许可证照的发放人
C.合同的鉴定人
D.电子形式签订应税凭证的当事人
答案问询微信：424329

（119）村民张某2020年起承包耕地面积3000平方米。2021年将其中300平方米用于新建住宅,其余耕地仍和上年一样使用,即700平方米用于种植药材,2000平方米用于种植水稻。当地耕地占用税税率为25元/平方米,张某2021年应缴纳的耕地占用税为()元。
A.3750
B.7500
C.12500
D.25000
答案问询微信：424329

（120）下列关于税法与行政法、经济法的关系的表述,错误的是()。
A.税法与行政法有着十分密切的联系
B.税法是一种义务性法规,行政法大多为授权性法规
C.从调整对象来看,经济法调整的是经济管理关系,而税法的调整对象则含有较多的税务行政管理的性质
D.税法具有经济属性,但是在税法运行过程中,没有经济分配的进行
答案问询微信：424329

（121）下列事项中,能引起税收法律关系变更的是()。
A.纳税人履行纳税义务
B.纳税义务因超过期限而消灭
C.税法的修订或调整
D.税法的废止
答案问询微信：424329

（122）2021年10月,某小规模纳税人企业出租一栋闲置厂房,一次性收取全年含税租金20万元,销售货物取得含税价款12万元,销售旧货取得含税价款5万元。该企业按月申报缴纳增值税。则该企业当月应缴纳增值税()万元。(不考虑疫情期间的税收优惠政策)。
A.1.40
B.1.03
C.1.08
D.1.45
答案问询微信：424329

（123）甲企业为增值税一般纳税人,2021年8月进口一批高档化妆品,关税完税价格为300万元,已知高档化妆品的关税税率为20%,消费税税率为15%,则该批高档化妆品进口环节应缴纳的增值税为()万元。
A.40.7
B.45.88
C.55.06
D.56.06
答案问询微信：424329

（124）下列选项中,需要缴纳城市维护建设税的是()。
A.农业生产者销售自产农产品的行为
B.企业出租房屋的行为
C.企业购买房屋的行为
D.医院提供医疗服务的行为
答案问询微信：424329

（125）关于关税特点的说法,正确的是()。
A.关税的高低对进口国的生产影响较大,对国际贸易影响不大
B.关税是多环节征收的价内税
C.关税是单一环节征收的价外税
D.关税不仅对进出境的货物征税,还对进出境的劳务征税
答案问询微信：424329

（126）下列各项支出,可以在企业所得税税前扣除的是()。
A.企业内营业机构之间支付的租金
B.银行企业内设营业机构之间支付的利息
C.纳税人违反税收法规,被税务机关处以的滞纳金
D.企业向投资者支付的股息、红利
答案问询微信：424329

（127）2021年某软件生产企业,实际发放的合理的工资总额300万元,发生的职工教育费30万元,其中职工培训费是5万元,职工福利费是10万元,工会经费是8万元,则该软件企业三项经费需要纳税调整的金额为()万元。
A.0
B.3
C.5
D.2
答案问询微信：424329

（128）2021年3月,张某将持有的某上市公司的限售股转让,取得转让收入30万元,该限售股的原值凭证显示成本为10万元,转让过程中缴纳相关税费2万元,张某转让限售股应缴纳的个人所得税为()万元。
A.4
B.3.6
C.6
D.5.6
答案问询微信：424329

（129）下列选项中,不可以作为城镇土地使用税计税依据的是()。
A.实际占用的土地面积
B.房地产管理部门核发的土地使用证书上确认的土地面积
C.纳税人据实申报的土地面积
D.税务机关核定的土地面积
答案问询微信：424329

（130）某公司年初拥有挂车5辆,整备质量为8吨;载货汽车12辆,整备质量为18吨;半挂牵引车6辆,整备质量为10吨。当地政府规定,载货汽车车船税年税额为整备质量每吨60元。该公司当年应缴纳的车船税为()元。
A.12960
B.18960
C.25000
D.17760
答案问询微信：424329

（131）下列关于耕地占用税征收管理的表述,不正确的是()。
A.耕地占用税以批准占用的耕地面积为计税依据
B.耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日
C.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税
D.纳税人因建设项目施工临时占用耕地,应当依照规定缴纳耕地占用税
答案问询微信：424329

多选题：
（1）下列出口的货物，适用免税但不予退税政策的有（）
A.来料加工复出口的货物
B.避孕药品和用具
C.古旧图书
D.国家计划内出口卷烟
答案问询微信：424329

（2）下列行为属于土地增值税的征税范围的有（）
A.房地产的出租
B.以房地产抵债
C.房地产的交换
D.房地产的重新评估发生增值
答案问询微信：424329

（3）下列自产货物实行增值税即征即退政策的有( ）
A.以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品
B.以垃圾为燃料生产的电力
C.以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油
D.以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土
E.再生水
答案问询微信：424329

（4）下列的单位和个人属于土地增值税纳税人的是( )。
A.企业单位
B.外商投资企业
C.外国企业
D.外国驻华机构
E.外国公民
答案问询微信：424329

（5）增值税纳税人，是在中国境内( )单位和个人。
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.进口货物
D.销售不动产
E.转让无形资产
答案问询微信：424329

（6）营业税有利于及时、稳定的取得财政收入，因为( )。
A.征税范围广
B.以营业收入为计税依据
C.不受经营成本影响
D.属于商品课税
答案问询微信：424329

（7）烟叶税的征税对象为烟叶，包括（）
A.晾晒烟叶
B.烤烟叶
C.烟丝
D.卷烟
答案问询微信：424329

（8）在中国境内生产应税消费品应缴纳消费税的有( )。
A.福利企业
B.校办工厂
C.私营企业
D.联营企业
E.外商独资企业
答案问询微信：424329

（9）下列消费品，属于消费税征税对象范围的有（）
A.卷烟
B.化妆品
C.实木地板
D.高档家具
答案问询微信：424329

（10）企业所得税法第二条所称实际管理机构，是指对企业的（）等实施实质性全面管理和控制的机构。
A.生产经营
B.人员
C.账务
D.财产
答案问询微信：424329

（11）小规模纳税人是指( )的增值税纳税人。
A.年销售额在规定标准以下
B.会计核算不健全
C.不能按规定报送有关税务资料
D.年销售额在规定标准以上
E.不经常发生增值税应税行为
答案问询微信：424329

（12）企业所得税的纳税人是在中国境内取得收入的企业和其他组织（统称企业），包括（）
A.居民企业
B.非居民企业
C.个人独资企业
D.个人合伙企业
答案问询微信：424329

（13）在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税人。个人包括（）
A.个体工商户
B.私营企业
C.其他个人，包括中国公民和外国公民
D.其他个人，不包括外国公民
答案问询微信：424329

（14）我国现行税收征收管理法的立法目的是（）
A.加强税收征收管理
B.规范税收征收和缴纳行为
C.保障国家税收收入
D.保护纳税人的合法权益
E.促进经济和社会发展
答案问询微信：424329

（15）下列收入属于地方政府固定收入的有( ）
A.城镇土地使用税
B.耕地占用税
C.土地增值税
D.房产税
E.海关代征增值税
答案问询微信：424329

（16）下列属于国税负责征管范围的有( )。
A.地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税
B.各保险总公司集中交纳的营业税
C.增值税
D.个人所得税（对储蓄存款利息征税部分）
答案问询微信：424329

（17）根据企业所得税法规定，企业所得税纳税人分为（? ）
A.本国企业
B.外国企业
C.居民企业
D.非居民企业
答案问询微信：424329

（18）土地增值税的纳税义务人，是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。包括( )。
A.企业单位
B.事业单位
C.机关
D.社会团体
E.个体工商户
答案问询微信：424329

（19）下列行为按视同销售货物征收增值税的有( ）
A.将货物交付他人代销
B.销售代销货物
C.将购买的货物用于非应税项目
D.将自产的货物对外投资
E.将委托加工的货物分配给股东和投资者
答案问询微信：424329

（20）下列税种由地税负责征管的有( )。
A.消费税
B.车船税
C.契税
D.屠宰税
E.筵席税
答案问询微信：424329

（21）税收立法程序一般包括( ）
A.提议阶段
B.审议阶段
C.通过阶段
D.发布阶段
答案问询微信：424329

（22）征管法的遵守主体有（）
A.税务机关
B.纳税人
C.扣缴义务人
D.其他有关单位
答案问询微信：424329

（23）增值税条例规定，构成委托加工的条件是( )。
A.委托方提供原料及主要材料
B.受托方代垫辅助材料
C.受托方收取加工费
D.受托方代购原材料
答案问询微信：424329

（24）增值税征收对象的一般规定是在境内有偿( )。
A.销售货物
B.提供加工劳务
C.提供修理、修配劳务
D.转让无形资产
E.销售不动产
答案问询微信：424329

（25）有权制定税收部门规章的税务主管机关是( ）
A.全国人大或人大常委会
B.国务院
C.财政部
D.国家税务总局
答案问询微信：424329

（26）下列属于化妆品税目征收范围的有（）
A.香粉
B.口红
C.指甲油
D.影视演员化妆用的上妆油
答案问询微信：424329

（27）我国现行下列税种中属于商品税类的税种有( ）
A.增值税
B.营业税
C.消费税
D.关税
答案问询微信：424329

（28）下列税种由国税负责征管的有( )。
A.增值税
B.消费税
C.车辆购置税
D.资源税
E.城镇土地使用税
答案问询微信：424329

（29）现行的营业税，是对在中国境内（）的单位和个人征收的一种税。
A.提供应税劳务
B.转让无形资产
C.销售不动产
D.销售货物
答案问询微信：424329

（30）在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人，均为车辆购置税的纳税人。所称单位包括( )。
A.国有企业
B.私营企业
C.股份制企业
D.外商投资企业
E.部队
答案问询微信：424329

（31）下列各项个人所得，免征个人所得税的有（）
A.领取原提存的住房公积金
B.储蓄存款利息
C.国债利息
D.残疾、孤老人员和烈属的所得
答案问询微信：424329

（32）纳入土地增值税的征税范围的条件( )。
A.转让的土地必须是国有土地
B.必须发生土地使用权和房地产权的转让行为
C.转让房地产必须是有偿转让
D.转让房地产必须是无偿转让
答案问询微信：424329

（33）下列转让房地产的单位和个人属于土地增值税纳税人的有（）
A.国有企业
B.外商投资企业
C.外国企业
D.外国驻华机构
E.外国公民
答案问询微信：424329

（34）我国现行商品税类的税种有( )。
A.增值税
B.营业税
C.消费税
D.车辆购置税
E.关税
答案问询微信：424329

（35）增值税纳税人是增值税暂行条例规定负有缴纳增值税义务的单位和个人，单位包括( ）
A.企业
B.行政单位
C.事业单位
D.军事单位
答案问询微信：424329

（36）下列收入属于中央政府固定收入的有( )。
A.房产税
B.车辆购置税
C.关税
D.海关代征增值税
E.消费税
答案问询微信：424329

（37）增值税纳税人，是增值税暂行条例规定负有缴纳增值税义务的单位和个人，单位包括( )。
A.国有企业
B.集体企业
C.私有企业
D.股份制企业
E.外商投资企业
答案问询微信：424329

（38）行邮物品的纳税人包括( )。
A.携有应税个人自用品的入境旅客及运输工具服务人员
B.进口邮递物品的收件人
C.其他方式进口应税个人自用品的收件人
D.进口邮递物品的发件人
E.其他方式进口应税个人自用品的发件人
答案问询微信：424329

（39）税务机关有权进行下列税务检查（）
A.检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料
B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品
C.询问纳税人与纳税有关问题的情况
D.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄、应税商品、货物或者其他财产的有关单据和有关资料
答案问询微信：424329

（40）下列出口的货物，适用不免税也不予退税政策的有（）
A.国家计划外出口的原油
B.援外出口货物
C.国家禁止出口货物
D.国家计划内出口卷烟
答案问询微信：424329

（41）海关负责征管税种有( )。
A.进口关税
B.出口关税
C.行邮物品进口税
D.进口环节增值税
E.消费税
答案问询微信：424329

（42）税法实施中关于税法适用的原则有( ）
A.高位阶法规优于低位阶法规
B.特别规定优于一般规定
C.国际法优于国内法
D.实体法从旧，程序法从新
答案问询微信：424329

（43）企业所得税法所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的（）以及其他取得收入的组织
A.企业
B.事业单位
C.社会团体
D.国家机关
答案问询微信：424329

（44）行邮物品的征税对象包括准许应税进口的（）
A.旅客行李物品
B.个人邮递物品
C.其他个人自用品
D.贸易性商品
答案问询微信：424329

（45）我国下列税种中由地税局负责征管的有( ）
A.城镇土地使用税
B.土地增值税
C.房产税
D.车船税
E.印花税
答案问询微信：424329

（46）我国现行下列税种中属于财产税类的税种有( ）
A.城镇土地使用税
B.房产税
C.车船税
D.耕地占用税
E.契税
答案问询微信：424329

（47）下列各项中,符合增值税纳税义务发生时间规定的有( )。
A.对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的,其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天
B.采用预收货款结算方式的,为收到货款的当天
C.先开发票的,增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天
D.采取托收承付方式销售货物的,为发出货物并办妥托收手续的当天
答案问询微信：424329

（48）根据现行税法规定,下列消费品既征收增值税又征收消费税的有( )。
A.外贸公司进口的啤酒
B.日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品
C.烟酒经销商店销售外购的已税烟酒
D.烟酒批发公司将外购的卷烟直接零售
答案问询微信：424329

（49）下列选项中,不属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的有( )。
A.服务(租赁不动产除外)的销售方在境内
B.所销售的不动产在境外
C.所销售自然资源使用权的自然资源在境内
D.所租赁的不动产在境外
答案问询微信：424329

（50）下列各项中,关于教育费附加的正确表述有( )。
A.教育费附加征收比率按照地区差别设定
B.对海关进口的产品征收增值税、消费税,但不征收教育费附加
C.出口产品退还增值税、消费税的,同时退还已征收的教育费附加
D.外商投资企业和外国企业也要缴纳教育费附加
答案问询微信：424329

（51）根据企业所得税法的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的是( )。
A.公益性捐赠支出
B.软件生产企业的职工培训费用
C.固定资产的减值准备
D.会议费及差旅费
答案问询微信：424329

（52）以下各项所得中适用20%个人所得税税率的有( )。
A.偶然所得
B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
C.特许权使用费所得
D.财产转让所得
答案问询微信：424329

（53）下列各项中,属于车辆购置税计税依据的有( )。
A.购买使用的,支付的不含增值税价款
B.自产自用的,国家税务总局定的最高计税价格
C.受赠使用的,国家税务总局定的最低计税价格
D.进口自用的,进口消费税的组成计税价格
答案问询微信：424329

（54）下列对车船税计税依据的理解,符合规定的有( )。
A.乘人汽车,以“辆”为计税依据
B.载货汽车,以“自重吨位”为计税依据
C.机动船,以“艘”为计税依据
D.机动船,以“净吨位”为计税依据
答案问询微信：424329

（55）下列各项中,应当征收契税的有( )。
A.以房产抵债
B.将房产赠与他人
C.以房产作投资
D.子女继承父母房产
答案问询微信：424329

（56）下列各项目中,属于我国税收法律关系权力主体的是( )。
A.各级税务机关
B.各级人民政府
C.海关
D.财政机关
答案问询微信：424329

（57）根据增值税法律制度的规定,下列业务中,属于增值税征税范围的有( )。
A.银行销售金银业务
B.邮政部门发行报刊
C.商店销售集邮商品
D.纳税人销售林木并提供林木管护劳务
答案问询微信：424329

（58）下列各项中,属于增值税征收范围的有( )。
A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入
B.纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入
C.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入
D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入
答案问询微信：424329

（59）根据现行税法规定,下列消费品既征收增值税又征收消费税的有( )。
A.外贸公司进口的啤酒
B.日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品
C.烟酒经销商店销售外购的已税烟酒
D.烟酒批发公司将外购的卷烟直接零售
答案问询微信：424329

（60）根据营业税法律制度的规定,下列各项涉及不动产的业务中,应当缴纳营业税的有( )。
A.销售房产
B.转让土地使用权
C.以房产投资入股
D.以土地使用权投资入股
答案问询微信：424329

（61）下列各项中,应征收资源税的有( )。
A.进口的天然气
B.专门开采的天然气
C.煤矿生产的天然气
D.与原油同时开采的天然气
答案问询微信：424329

（62）下列各项中,符合城镇土地使用税规定的有( )。
A.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方式
B.纳税人使用土地不属于同一省的,由纳税人向注册地税务机关缴纳
C.纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位应当缴纳城镇土地使用税
D.纳税人实际占有土地但尚未核发土地使用证书,由税务机关核定计税依据
答案问询微信：424329

（63）下列应税凭证的计税依据分别为( )。
A.购买股权转让书据,为书立当日证券市场成交价格
B.货物运输合同为运输、保险、装卸等各项费用合计
C.融资租赁合同为租赁费
D.以物易物的购销合同为合同所载的购销金额合计
答案问询微信：424329

（64）下列各项中,应按照“其他所得”缴纳个人所得税的有( )。
A.参加本公司年会中奖获得一台电视机
B.参加某单位庆典获赠的一部手机
C.在商场消费达到一定金额,额外抽奖获得的一辆自行车
D.参加某企业宣传活动中,抽奖获得一台洗衣机
答案问询微信：424329

（65）下列纳税人,其年应税销售额超过增值税一般纳税人登记标准,可以不登记为一般纳税人的有( )。
A.个体工商户
B.事业单位
C.不经常发生应税行为的企业
D.行政单位
答案问询微信：424329

（66）根据现行增值税规定,下列说法正确的有( )。
A.蔬菜批发环节销售征收增值税,零售环节销售不征收增值税
B.污水处理费,免征增值税
C.对增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品,对其增值税实际税负超过3%的部分实行先征后退政策
D.纳税人资产重组中全部转让的实物资产不征收增值税
答案问询微信：424329

（67）以下企业出口应税消费品不得退税的有( )。
A.外贸单位收购后出口
B.外商投资生产企业自营出口
C.生产单位自营出口
D.生产单位委托出口
答案问询微信：424329

（68）企业所得税的纳税人,是指实行独立核算的纳税人,它必须同时具备的条件有( )。
A.在银行开设结算账户
B.建立独立账簿,编制财务会计报表
C.按时申报纳税
D.独立奥鹏期末考核计算盈亏
答案问询微信：424329

（69）下列各项关于房产税纳税说法中,正确的有( )。
A.租赁合同约定有免收租金期限的出租房产,免收租金期间不需缴纳房产税
B.产权出典的,由承典人缴纳房产税
C.无租使用其他单位房产的应税单位和个人,由使用人代为缴纳房产税
D.融资租赁的房产,由承租人依照支付的租赁费缴纳房产税
答案问询微信：424329

（70）下列各项中,属于法定免征城镇土地使用税的有( )。
A.盐矿的矿井用地
B.工业企业仓库用地
C.危险品仓库用地
D.机场场内道路用地
答案问询微信：424329

（71）以下属于土地增值税纳税义务人的有( )。
A.外商投资企业
B.国家机关
C.外国人
D.国有企业
答案问询微信：424329

（72）下列车船中,以整备质量吨位作为车船税计税标准的有( )。
A.载客汽车
B.载货汽车
C.挂车
D.客货两用车
答案问询微信：424329

（73）环境保护税法中所称的应税污染物是指( )。
A.大气污染物
B.水污染物
C.固定废物
D.噪声
答案问询微信：424329

（74）下列关于税法税收法定原则的理解正确的有( )。
A.税收法定原则又称为税收法定主义,是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定,税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确
B.税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域
C.内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则
D.税收要件法定主义是指税务机关按法定程序依法征税,不得随意减征、停征或免征,无法律依据不征税
答案问询微信：424329

（75）下列属于关税法定免税货物的有( )。
A.企业取得关税税额为40元的一票货物
B.用于广告的货样
C.外国政府无偿赠送的货物
D.货物进口后发现部分有残损,后与外国卖方沟通后,按残损数量补偿了新货,残损货物未退回
答案问询微信：424329

（76）按征税标准分类,可将关税分为( )。
A.从价税
B.从量税
C.滑准税
D.过境关税
答案问询微信：424329

（77）下列关于个人所得税专项附加扣除的规定,说法正确的是( )。
A.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
B.纳税人为独生子女的,赡养老人支出按照每月2000元的标准定额扣除
C.纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除
D.个人所得税专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完的,可以结转以后年度扣除
答案问询微信：424329

（78）在计算土地增值税时,属于允许扣除的利息支出的有( )。
A.超过贷款期限的利息部分
B.加罚的利息
C.向金融机构借款可按项目分摊且能够提供金融机构证明的利息部分
D.计入开发成本中的利息
答案问询微信：424329

（79）根据印花税法律制度的规定,下列合同中,属于印花税征税范围的有( )。
A.会计师事务所与客户之间签订的审计咨询合同
B.财产保险合同
C.软件公司与用户之间签订的技术培训合同
D.委托代理合同
答案问询微信：424329

（80）以下单位或个人中,不属于消费税纳税人的有( )。
A.金银首饰的生产企业
B.受托加工高档化妆品的企业
C.委托加工卷烟的企业
D.进口自用超豪华小汽车的人员
答案问询微信：424329

（81）下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中,正确的有( )。
A.购置存量房,自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税
B.委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之日的次月起计征房产税
C.房地产开发企业自用本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起计征房产税
D.将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起计征房产税
答案问询微信：424329

（82）下列关于耕地占用税的说法中,正确的有( )。
A.军事设施占用耕地免征耕地占用税
B.学校教学楼占用耕地免征耕地占用税
C.社会福利机构占用耕地免征耕地占用税
D.医疗机构住院部占用耕地免征耕地占用税
答案问询微信：424329

（83）下列各项中,符合城市维护建设税规定的有( )。
A.对增值税实行先征后退的,同时退还附征的城市维护建设税
B.对增值税实行先征后退的,除另有规定外,一律不予退还附征的城市维护建设税
C.对出口产品退还增值税、消费税的,不退还城市维护建设税
D.海关对进口产品代征增值税、消费税,不征收城市维护建设税
答案问询微信：424329

（84）下列选项中,属于纳税人权利的有( )。
A.纳税申报方式选择权
B.申请延期缴纳税款权
C.税收监督权
D.知情权
答案问询微信：424329

（85）关于税法的效力与解释,下列表述正确的有( )。
A.我国税法采用属人与属地相结合的原则
B.两高作出的司法解释具有法的效力,可以作为判案和适用法律、法规的依据
C.税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用
D.税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力
答案问询微信：424329

（86）增值税一般纳税人购进的下列服务中,不得抵扣进项税额的有( )。
A.贷款服务
B.国内旅客运输服务
C.餐饮服务
D.住宿服务
答案问询微信：424329

（87）销售方向购买方收取的下列款项属于价外费用(收入)的有( )。
A.包装费
B.延期付款利息
C.优质费
D.承运部门的运费发票开具给购买方,并且由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费
答案问询微信：424329

（88）下列各项中,属于委托加工应税消费品的有( )。
A.委托方提供主要材料,受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
B.委托方提供原材料,受托方只收取加工费加工的应税消费品
C.受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受委托加工的应税消费品
D.受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品
答案问询微信：424329

（89）下列选项中,属于印花税纳税人的有( )。
A.技术合同的签订单位
B.贷款合同的担保单位
C.电子应税凭证的签订单位
D.签订运输合同的承运单位
答案问询微信：424329

（90）关于城镇土地使用税的纳税人,下列说法正确的有( )。
A.城镇土地使用权属未确定的,实际使用人为纳税人
B.城镇土地使用权权属共有的,共有各方分别为纳税人
C.城镇土地使用的权属纠纷未解决的,纠纷双方均为纳税人
D.国有或集体土地使用权出租的,承租人为纳税人
答案问询微信：424329

（91）税收管辖权重叠的形式有( )。
A.收入来源地管辖权与居民管辖权的重叠
B.居民管辖权与居民管辖权的重叠
C.居民管辖权与非居民管辖权的重叠
D.收入来源地管辖权与收入来源地管辖权的重叠
答案问询微信：424329

（92）关于税法要素,下列说法正确的有( )。
A.税率是计算税额的尺度
B.税目是对课税对象质的界定
C.计税依据是对课税对象的量的规定
D.计税依据是衡量税负轻重与否的重要标志
答案问询微信：424329

（93）下列关于增值税的计税销售额规定,说法正确的有( )。
A.以物易物方式销售货物,由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
B.以旧换新方式销售货物,以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)
C.还本销售方式销售货物,其销售额为货物的销售价格
D.现金折扣方式销售货物,不得从计税销售额中扣减折扣额
答案问询微信：424329

（94）关于下列纳税人销售应税消费品收取的款项,应计入消费税计税依据的有( )。
A.返还利润
B.增值税销项税额
C.未逾期的啤酒包装物押金
D.延期付款利息
答案问询微信：424329

（95）下列各项中,符合城市维护建设税规定的有( )。
A.纳税人偷漏增值税、消费税而加收的滞纳金、罚款,一并计入城市维护建设税的计税依据
B.因减免增值税、消费税而退库的,相应的城市维护建设税可以同时退还
C.对出口产品退还增值税、消费税,不退还城市维护建设税
D.对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额,不征收城市维护建设税
答案问询微信：424329

（96）下列关于耕地占用税的说法中,正确的有( )。
A.军事设施占用耕地免征耕地占用税
B.学校教学楼占用耕地免征耕地占用税
C.社会福利机构占用耕地免征耕地占用税
D.医疗机构住院部占用耕地免征耕地占用税
答案问询微信：424329

（97）下列转移土地、房屋权属行为,属于契税征税范围有( )。
A.土地使用权出让行为
B.土地使用权转让行为
C.房屋买卖行为
D.房屋互换行为
答案问询微信：424329

（98）增值税发票的种类包括()。
A.增值税电子专用发票
B.停车场定额纸质收费票据
C.收费公路通行费增值税电子发票
D.机动车销售统一发票
答案问询微信：424329

（99）下列车船中,以整备质量吨位作为车船税计税标准的有()。
A.载客汽车
B.载货汽车
C.挂车
D.客货两用车
答案问询微信：424329

（100）企业所得税的纳税人,是指实行独立核算的纳税人,它必须同时具备的条件有()。
A.在银行开设结算账户
B.建立独立账簿,编制财务会计报表
C.按时申报纳税
D.独立计算盈亏
答案问询微信：424329

（101）下列各项中,属于企业所得税不征税收入的有()。
A.财政拨款
B.国债利息收入
C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
D.购买上市公司股票6个月后取得股息红利
答案问询微信：424329

（102）根据现行税法规定,下列消费品既征收增值税又征收消费税的有()。
A.外贸公司进口的啤酒
B.日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品
C.烟酒经销商店销售外购的已税烟酒
D.烟酒批发公司将外购的卷烟直接零售
答案问询微信：424329

（103）下列关于消费税纳税环节的说法,正确的有()。
A.金店销售金银饰品在销售环节纳税
B.啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税
C.白酒在生产环节和批发环节纳税
D.销售珍珠饰品在零售环节纳税
答案问询微信：424329

计算题：
（1）某企业(增值税一般纳税人)2011年3月发生下列业务:(1)从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格为820000元,已缴纳关税230000元。(2)委托某工厂加工A类化妆品,提供原材料价值68000元,支付加工费2000元(不含增值税)。该批加工产品已收回(受托方没有A类化妆品同类货物价格)。(3)销售本企业生产的B类化妆品,取得销售额580000元(不含增值税)。(4)“三八”妇女节,向全体女职工发放B类化妆品,计税价格8000元(不含增值税)。(5)企业领用当月进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品对外批发销售,取得不含税销售额150万元;向消费者零售,取得含税销售额51万元。已知化妆品适用的消费税税率为30%。要求:(1)计算进口散装化妆品应缴纳的消费税; (2)计算A类化妆品应缴纳的消费税; (3)计算B类化妆品应缴纳的消费税; (4)计算成套化妆品应缴纳的消费税。
答案问询微信：424329

（2）某市进出口企业(增值税一般纳税人)2019年2月如下业务:进口设备一批,合同规定货款50000美元,进口海运费(起卸前)1000美元,报关费及港口至企业的内陆运费200美元(均取得普通发票),买方另支付进口货物到达我国关境内输入地点起卸前的保险费100美元,向自己的采购代理人支付佣金200美元,向货物代理中介支付中介费500美元,缴纳进口环节税金后海关填发税款专用缴款书。(设备关税税率为7%,美元当期汇率1:6.2)进口后将该批设备以500000元人民币的含税价格销售,开具普通发票。要求:(1)计算其进口环节应纳关税;(2)计算其进口环节应纳的其他税金合计;(3)计算内销环节实际应缴纳的各项税金及附加合计。
答案问询微信：424329

（3）工业企业进出口业务某外商投资举办的电脑生产企业,为增值税一般纳税人。2011年3月份生产经营情况如下: (1)进口电脑元件一批,支付国外的买价260万元、运输费用和保险费用5万元;支付海关地再运往本单位的运输费用2万元、装卸费用和保险费用0.3万元并取得运输发票; (2)在国内采购原材料,支付价款480万元、增值税81.6万元,取得增值税专用发票;支付运输费用8万元,取得运输单位开具的普通发票; (3)向国外销售电脑1000台,折合人民币1200万元;在国内销售电脑800台,取得不含税销售额277万元; (4)因管理不善,损失以前月份外购的不含增值税的原材料金额32.79万元(其中含运费成本2.79万元),取得保险公司给予的赔偿金额12万元。 (注:关税率20%、增值税退税率13%)要求:按下列顺序回答问题:(1)计算该企业3月份进口环节应缴纳的关税、增值税;(2)计算该企业3月份采购业务应抵扣的进项税额;(3)计算该企业3月份进项税额转出额;(4)计算该企业3月份应缴纳的增值税;(5)计算该企业3月份应退的增值税。
答案问询微信：424329

（4）卷烟生产企业:某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟,2011年8月发生如下业务:(1)从烟农手中购进烟叶,买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝,发生运费8万元,取得运费发票;向甲企业支付加工费,取得增值税专用发票,注明加工费12万元、增值税2.04万元,该批烟丝已收回入库,但本月未领用。(2)从乙企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款400万元、增值税68万元;从小规模纳税人购进烟丝,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款300万元;(3)进口一批烟丝,支付货价300万元、经纪费12万元,该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。(4)以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟。(5)本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元,并收取品牌专卖费9.36万元;领用外购烟丝生产A牌卷烟,销售A牌卷烟400标准箱。(6)本月外购烟丝发生霉烂,成本20万元。(7)月初库存外购烟丝买价30万元,月末库存外购烟丝买价50万元。其他条件:本月取得的相关凭证符合规定,并在本月认证抵扣,烟丝关税税率10%。卷烟生产环节消费税为56%加150元/箱,雪茄烟消费税税率36%。要求:根据上述资料,回答下列问题:(1)当月甲企业应代收代缴消费税。(2)当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳进口环节税金合计。(3)当月该卷烟厂领用特制自产烟丝应纳消费税。(4)当月准予扣除外购烟丝已纳消费税。(5)当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳消费税。(不含代收代缴的消费税)
答案问询微信：424329

（5）卷烟生产企业:某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟,2011年8月发生如下业务:(1)从烟农手中购进烟叶,买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝,发生运费8万元,取得运费发票;向甲企业支付加工费,取得增值税专用发票,注明加工费12万元、增值税2.04万元,该批烟丝已收回入库,但本月未领用。(2)从乙企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款400万元、增值税68万元;从小规模纳税人购进烟丝,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款300万元;(3)进口一批烟丝,支付货价300万元、经纪费12万元,该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。(4)以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟。(5)本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元,并收取品牌专卖费9.36万元;领用外购烟丝生产A牌卷烟,销售A牌卷烟400标准箱。(6)本月外购烟丝发生霉烂,成本20万元。(7)月初库存外购烟丝买价30万元,月末库存外购烟丝买价50万元。其他条件:本月取得的相关凭证符合规定,并在本月认证抵扣,烟丝关税税率10%。卷烟生产环节消费税为56%加150元/箱,雪茄烟消费税税率36%。要求:根据上述资料,回答下列问题:(1)当月甲企业应代收代缴消费税。(2)当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳进口环节税金合计。(3)当月该卷烟厂领用特制自产烟丝应纳消费税。(4)当月准予扣除外购烟丝已纳消费税。(5)当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳消费税。(不含代收代缴的消费税)
答案问询微信：424329

（6）某物流企业2018年拥有面积为10000平方米的土地使用权,其中9000平方米为大宗商品仓储设施占地,该设施90%自用,10%出租;1000平方米为该企业管理服务设施占地。当地城镇土地使用税税额标准为每平方米12元,则该企业2018年应缴纳的城镇土地使用税为多少?
答案问询微信：424329

（7）某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,假定2009年度有关经营业务如下:(1)销售彩色电视取得不含税收入8600万元,与彩电配比的销售成本5660万元;(2)出租设备取得租金收入200万元,接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元,增值税进项税金8.5万元,取得国债利息收入30万元;(3)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票注明进项税额510万元;支付购料运输费用共计230万元,取得运输发票;(4)销售费用1650万元,其中广告费1400万元;(5)管理费用850万元,其中业务招待费90万元;(6)财务费用80万元,其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%)(7)计入成本、费用中的实发工资540万元,发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元;(8)营业外支出300万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。要求计算:(1)企业2009年应缴纳的增值税;(2)企业2009年应缴纳的营业税:(3)企业2009年实现的会计利润;(4)广告费用应调整的应纳税所得额;(5)业务招待费应调整的应纳税所得额;(6)财务费用应调整的应纳税所得额;(7)职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额;(8)公益性捐赠应调整的应纳税所得额;(9)企业2009年度企业所得税的应纳税所得额;(10)企业2009年度应缴纳的企业所得税。
答案问询微信：424329

（8）某境内居民企业2010年发生下列业务:(1)销售产品收入2000万元;(2)转让一项商标所有权,取得营业外收入60万元;(3)收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费,取得其他业务收入10万元;(4)取得国债利息2万元;直接投资境内另一居民企业,分得红利50万元;(5)全年销售成本1000万元;销售税金及附加100万元;(6)全年销售费用500万元,含广告费400万元;全年管理费用205万元,含业务招待费80万元;全年财务费用45万元;(7)全年营业外支出40万元,含通过政府部门对灾区捐款20万元;直接对私立小学捐款10万元;违反政府规定被工商局罚款2万元;其他资料:①企业当年发生新技术研究开发费,单独归集记账发生额80万元,尚未计入期间费用和损益;②企业当年购置并实际使用节能节水设备一台,取得并认证了增值税专用发票,注明价款90万元,增值税15.3万元,已按照规定入账并计提了折旧。要求计算:(1)该企业的会计利润总额;(2)该企业对收入的纳税调整额;(3)该企业对广告费用的纳税调整额;(4)该企业对业务招待费的纳税调整额;(5)该企业对营业外支出的纳税调整额;(6)该企业当年的应纳税所得额;(7)该企业应纳的所得税额。
答案问询微信：424329

（9）某运输企业位于市区,系增值税一般纳税人,2020年10月发生如下业务:(1)为某企业运输一批原材料,取得含税货运收入20万元,另外向对方收取优质费2.2万元,给对方开具增值税普通发票。(2)与甲运输企业共同承接一项联运业务,收取全程不含税货运收入75万元,并全额开具了增值税专用发票,同时支付给甲运输企业(一般纳税人)运费,并取得甲运输企业开具的增值税专用发票,发票注明不含税金额30万元。(3)当月购进1辆运输用的卡车,取得增值税专用发票,发票注明的不含税金额为35万元。(4)将部分自有车辆对外出租,取得不含税租金收入25万元,租赁期内一辆货车发生交通事故,企业对该车辆进行维修,支付维修费2万元,取得修理厂开具的增值税专用发票。(5)因仓库保管不善,上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失,该批零部件账面成本8万元,其中运费成本1.2万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务),进项税额均已于上月抵扣。要求:(1)计算业务(1)提供运输服务应确认的销项税额是多少万元?(2)计算业务(5)应转出的进项税为多少万元?(3)计算该企业应缴纳的增值税为多少万元?
答案问询微信：424329

（10）某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,假定2009年度有关经营业务如下:(1)销售彩色电视取得不含税收入8600万元,与彩电配比的销售成本5660万元;(2)出租设备取得租金收入200万元,接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元,增值税进项税金8.5万元,取得国债利息收入30万元;(3)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票注明进项税额510万元;支付购料运输费用共计230万元,取得运输发票;(4)销售费用1650万元,其中广告费1400万元;(5)管理费用850万元,其中业务招待费90万元;(6)财务费用80万元,其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%)(7)计入成本、费用中的实发工资540万元,发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元;(8)营业外支出300万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。要求计算:(1)企业2009年应缴纳的增值税;(2)企业2009年应缴纳的营业税:(3)企业2009年实现的会计利润;(4)广告费用应调整的应纳税所得额;(5)业务招待费应调整的应纳税所得额;(6)财务费用应调整的应纳税所得额;(7)职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额;(8)公益性捐赠应调整的应纳税所得额;(9)企业2009年度企业所得税的应纳税所得额;(10)企业2009年度应缴纳的企业所得税。
答案问询微信：424329

（11）甲企业为卷烟生产企业,主要生产A牌卷烟,乙企业为烟丝生产企业,丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人,2020年7月发生以下业务:(1)甲企业将账面成本为57.52万元的烟叶发往乙企业加工成烟丝,乙企业开具增值税专用发票,注明加工费和辅助材料分别为1万元和0.3万元,乙企业无同类烟丝售价,已经履行了代收代缴消费税的义务。甲企业委托某运输企业将烟丝运回,取得增值税专用发票,注明运费0.15万元。甲企业期初无库存烟丝。(2)甲企业将收回烟丝的25%用于销售,开具增值税专用发票,注明金额30万元,剩余部分本月已全部用于生产卷烟。(3)甲企业生产A牌卷烟80箱销售给丙批发企业,开具增值税专用发票,注明金额200万元;甲企业将2箱A牌卷烟无偿赠送客户。(4)丙批发企业将20箱A牌卷烟批发给卷烟二级批发商,开具增值税专用发票注明销售额80万元;30箱批发给零售商,开具增值税专用发票注明销售额150万元。已知:烟丝的消费税税率为30%;甲类卷烟和乙类卷烟的消费税比率税率分别为56%、36%,定额税率均为150元/标准箱。要求:(1)计算当月甲企业应缴纳增值税多少万元。?(2)计算当月甲企业应向当地主管税务机关交的消费税多少万元?(3)计算当月丙企业应缴纳增值税多少万元?(4)计算当月丙企业应缴纳消费税多少万元?
答案问询微信：424329

（12）某境内居民企业2010年发生下列业务:(1)销售产品收入2000万元;(2)转让一项商标所有权,取得营业外收入60万元;(3)收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费,取得其他业务收入10万元;(4)取得国债利息2万元;直接投资境内另一居民企业,分得红利50万元;(5)全年销售成本1000万元;销售税金及附加100万元;(6)全年销售费用500万元,含广告费400万元;全年管理费用205万元,含业务招待费80万元;全年财务费用45万元;(7)全年营业外支出40万元,含通过政府部门对灾区捐款20万元;直接对私立小学捐款10万元;违反政府规定被工商局罚款2万元;其他资料:①企业当年发生新技术研究开发费,单独归集记账发生额80万元,尚未计入期间费用和损益;②企业当年购置并实际使用节能节水设备一台,取得并认证了增值税专用发票,注明价款90万元,增值税15.3万元,已按照规定入账并计提了折旧。要求计算:(1)该企业的会计利润总额;(2)该企业对收入的纳税调整额;(3)该企业对广告费用的纳税调整额;(4)该企业对业务招待费的纳税调整额;(5)该企业对营业外支出的纳税调整额;(6)该企业当年的应纳税所得额;(7)该企业应纳的所得税额。
答案问询微信：424329

（13）甲企业为卷烟生产企业,主要生产A牌卷烟,乙企业为烟丝生产企业,丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人,2021年7月发生以下业务:(1)甲企业将账面成本为57.52万元的烟叶发往乙企业加工成烟丝,乙企业开具增值税专用发票,注明加工费和辅助材料分别为1万元和0.3万元,乙企业无同类烟丝售价,已经履行了代收代缴消费税的义务,甲企业期初无库存烟丝。(2)甲企业将收回烟丝的25%用于销售,开具增值税专用发票,注明金额30万元,剩余部分本月已全部用于生产卷烟。(3)甲企业生产A牌卷烟80箱销售给丙批发企业,开具增值税专用发票,注明金额200万元;甲企业将2箱A牌卷烟无偿赠送客户。(4)丙批发企业将20箱A牌卷烟批发给卷烟二级批发商,开具增值税专用发票注明销售额80万元;30箱批发给零售商,开具增值税专用发票注明销售额150万元。已知:烟丝的消费税税率为30%;甲类卷烟和乙类卷烟的消费税比率税率分别为56%、36%,定额税率均为150元/标准箱。根据上述资料,回答下列问题:(1)计算当月甲企业应缴纳增值税多少万元?(2)计算当月甲企业应向当地主管税务机关交的消费税多少万元?(3)计算当月丙企业应缴纳增值税多少万元?(4)计算当月丙企业应缴纳消费税多少万元?
答案问询微信：424329

（14）某工业企业为居民企业,假定2021年经营情况如下:(1)产品不含税销售收入1000万元,房屋出租不含税收入10万元,国债利息收入26万元,接受捐赠所得420万元。(2)取得房屋转让收入1000万元,相关的转让成本及费用等480万元。(3)产品销售成本670.2万元,房屋出租成本6万元。(4)发生管理费用200万元,其中当期列支的业务招待费50万元。(5)发生销售费用240万元,其中,广告费和业务宣传费80万元。(6)发生财务费用44.8万元,其中有一年期银行贷款200万元,全部用于在建工程的建设,一年内支付此笔利息8万元。(7)税金75万元,另外实际缴纳的增值税30万元。(8)营业外支出借方发生额125万元,其中:向工商银行贷款到期无力偿还,被银行加收罚息3万元;税款滞纳金1万元;环保部门罚款1万元;公益性捐赠120万元。(9)上年超过税前扣除标准的广告费和业务宣传费40万元。要求:根据上述资料和税法有关规定,假定不考虑摊销费用的扣除,回答下列问题:(1)计算企业2021年准予税前扣除的管理费用为多少万元?(2)计算企业2021年准予税前扣除的销售费用为多少万元?(不考虑上年事项)(3)计算企业2021年准予扣除的营业外支出为多少万元?(4)计算企业2021年应当缴纳的企业所得税税额为多少万元?
答案问询微信：424329

（15）某企业为商业企业,2021全年经营情况如下:(1)取得不含税销售收入700万元。(2)发生销售成本319万元。(3)发生销售费用170万元(其中广告费100万元);管理费用200万元(其中业务招待费15万元);财务费用40万元。(4)销售相关的税费160万元(含增值税120万元)。(5)营业外收入50万元,营业外支出20万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元,支付税收滞纳金6万元)。(6)计入成本、费用中的实发工资总额100万元、拨缴职工工会经费3万元(取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》)、支出职工福利费20万元和职工教育经费14万元,经确认实发工资符合合理性工资规定。要求:按下列顺序回答问题,每问均为合计金额。(1)计算企业销售费用和管理费用共应调增的应纳税所得额为多少万元?(2)计算企业营业外支出需要调整的数额为多少万元?(3)计算企业“三项经费”应调增的应纳税所得额为多少万元?(4)计算该企业应缴纳的企业所得税为多少万元?
答案问询微信：424329

（16）某运输公司2021年9月份发生以下业务:取得客运收入200000元,付给境外运输企业运输费150000元;取得货运收入300000元,其中支付给其他联运单位运费100000元。要求:计算该公司9月份应纳的营业税额?
答案问询微信：424329

（17）某软件企业为增值税一般纳税人(享受软件行业有关的税收优惠),2021年5月发生如下业务:(1)销售自行开发的软件产品,取得不含税销售额260万元,提供软件技术服务,取得不含税服务费35万元。(2)购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料,取得增值税专用发票,注明金额30万元,税额3.9万元。(3)员工国内出差,报销时提供注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单,注明票价2.18万元,民航发展基金0.12万元。(4)转让2010年度购入的一栋写字楼,取得含税收入8700万元,该企业无法提供写字楼发票,提供的契税完税凭证上注明的计税金额为2200万元。该企业转让写字楼选择按照简易计税方法计税。已知:该企业不适用进项税额加计抵减政策,上述进项税额对应的购进用于一般计税项目。根据上述资料,回答下列问题:(1)计算业务(1)销项税额。(2)该公司当期可抵扣的进项税额为多少万元?(3)计算业务(4)应缴纳增值税为多少万元?(4)计算该企业2021年5月实际缴纳增值税多少万元?
答案问询微信：424329

综合题：
（17）某软件企业为增值税一般纳税人(享受软件行业有关的税收优惠),2021年5月发生如下业务:(1)销售自行开发的软件产品,取得不含税销售额260万元,提供软件技术服务,取得不含税服务费35万元。(2)购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料,取得增值税专用发票,注明金额30万元,税额3.9万元。(3)员工国内出差,报销时提供注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单,注明票价2.18万元,民航发展基金0.12万元。(4)转让2010年度购入的一栋写字楼,取得含税收入8700万元,该企业无法提供写字楼发票,提供的契税完税凭证上注明的计税金额为2200万元。该企业转让写字楼选择按照简易计税方法计税。已知:该企业不适用进项税额加计抵减政策,上述进项税额对应的购进用于一般计税项目。根据上述资料,回答下列问题:(1)计算业务(1)销项税额。(2)该公司当期可抵扣的进项税额为多少万元?(3)计算业务(4)应缴纳增值税为多少万元?(4)计算该企业2021年5月实际缴纳增值税多少万元?
答案问询微信：424329

简答题：
（1）简述纳税人与扣缴义务人的基本权益。
答案问询微信：424329

（2）简述税收的特征。
答案问询微信：424329

（3）简述增值税的三种类型以及三者的差别之处?
答案问询微信：424329

（4）简述税收的作用。
答案问询微信：424329

（5）简述影响税收负担的因素。
答案问询微信：424329

（6）简述零税率与免税的关系?
答案问询微信：424329

（7）阐述税收产生的基本条件。
答案问询微信：424329

（8）简述我国增值税有哪些特点?
答案问询微信：424329

（9）简述关税具有哪些积极作用和消极作用。
答案问询微信：424329

（10）个人所得税的居民纳税人和非居民纳税人是如何判定的?二者的区分有何意义?
答案问询微信：424329

（11）简述税收的特征?
答案问询微信：424329

（12）简述零税率与免税的关系?
答案问询微信：424329

（13）简述增值税与消费税的区别和联系?
答案问询微信：424329

（14）简述影响税收负担的因素。
答案问询微信：424329

名词解释：
（1）税收强制性
答案问询微信：424329

（2）税收绕让
答案问询微信：424329

（3）土地增值税
答案问询微信：424329

（4）税法
答案问询微信：424329

（5）税收效率原则
答案问询微信：424329

（6）关税法
答案问询微信：424329

提供优质的教育资源