超前自学网北京交通大学审计实务期末考试题集
奥鹏期末考核
127951–审计实务-北交期末考试复习题合集
单选题：
（1）注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的时间是（ ）。
A.在承接客户和续约时
B.在进行审计计划时
C.在进行期中审计时
D.贯穿于这个审计过程的始终
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（2）下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是（ ）。
A.如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内
B.如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后六十天内
C.如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后三十天内
D.如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后三十天内
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（3）内部控制的目标不包括（）。
A.财务报告的可靠性
B.审计风险处在低水平
C.经营的效率和效果
D.在所有经营活动中遵守法律法规的要求
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（4）以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是（）。
A.检查企业验收单是否有缺号
B.检查有无未记录的购货发票存在
C.检查付款凭单是否附有购货发票
D.审核批准采购价格和折扣的标志
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（5）审计人员在审计计划和审计报告阶段，为规范和总结整个审计工作，并发表审计意见所形成的审计工作底稿是（ ）。
A.业务类工作底稿
B.一般工作底稿
C.综合类工作底稿
D.专用工作底稿
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（6）当注册会计师表示（ ）意见时，审计报告的说明段可以省略。
A.无保留
B.保留
C.否定
D.拒绝表示
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（7）注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（ ）。
A.经常发生大额的固定资产清理损失
B.累计折旧与固定资产原值比率较大
C.提取折旧的固定资产账面价值庞大
D.固定资产保险额大于其账面价值
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（8）对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（ ）。
A.重新测试相关的内部控制
B.抽查有关原始凭据，如销售合同、发票副本及发运凭证等
C.实施实质性程序
D.审查资产负债表日后的收款情况
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（9）根据审计的重要性要求，在签定审计时，不应考虑（ ）。
A.数量大的事项
B.数量大性质不严重的事项
C.数量零星的事项
D.数量小性质严重的事项
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（10）分配重要性水平是在审计的（ ）阶段进行。
A.计划阶段
B.实施阶段
C.终结阶段
D.后续审计阶段
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（11）（ ）用于内部控制符合性测试。
A.审计抽样
B.属性抽样
C.变量抽样
D.统计抽样
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（12）审计风险的组成要素不应包括（ ）。
A.程序风险
B.检查风险
C.固有风险
D.控制风险
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（13）下列各项关于职业道德的表述中，不正确的是（ ）。
A.注册会计师应当在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户提供服务
B.注册会计师应当维护职业形象，不得有可能损害职业形象的行为
C.注册会计师在任何情况下，应对执业过程中获知的客户信息保密
D.会计师事务所、注册会计师不得出借本所和本人的名义
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（14）注册会计师的审计责任是指（ ）。
A.对其出具的会计报表的真实性合法性负责
B.对其出具的审计报告的真实性合法性负责
C.对其出具的管理建议书的真实性合法性负责
D.对其助理人员的工作负责
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（15）注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是（ ）。
A.审计业务约定书
B.管理当局声明书
C.律师声明书
D.管理建议书
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（16）存货盘点计划最好由被审计单位与注册会计师共同制订，但盘点计划的责任应由（ ）承担。
A.会计师事务所
B.参与此项工作的注册会计师
C.被审计单位
D.被审计单位的主管部门
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（17）对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为（ ）。
A.财政财务审计
B.经济效益审计
C.财经法纪审计
D.经济责任审计
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（18）审计产生的客观基础是（ ）。
A.受托经济责任关系
B.生产发展的需要
C.会计发展的需要
D.管理的现代化
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（19）可容忍误差与样本量的关系是（ ）。
A.同向变动关系
B.反向变动关系
C.有时同向变动
D.没有规律
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（20）逆查法应从（ ）查起。
A.原始凭证
B.记账凭证
C.会计账簿
D.会计报表
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（21）被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具（ ）审计报告。
A.保留意见
B.无保留意见
C.否定意见
D.拒绝表示意见
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（22）采用监盘法一般能取得较为可靠的（ ）证据。
A.实物
B.书面
C.口头
D.环境
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（23）在审计结束或临近结束时，使用分析程序对财务报表进行总体复核的目的是（）。
A.针对自上年以来尚未发生变化的账户余额搜集证据
B.再次测试认为有效的内部控制，评估控制风险
C.确定以前尚未识别的异常或未预期到的关系
D.确定实质性分析程序对特定认定的适用性
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（24）下列选项中，不是审计职能是（ ）。
A.经济监督
B.经济鉴证
C.经济评价
D.经济管理
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（25）被审计单位内部控制未能及时防止或发现重大差错的风险是（ ）。
A.固有风险
B.控制风险
C.检查风险
D.经营风险
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（26）甲公司将2007年度的主营业务收入列入2006年的财务报表，则其2006年度财务报表存在错误的认定是（）。
A.截止
B.准确性
C.发生
D.完整性
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（27）采取下列哪种方法获得的审计证据品质低，证据力差，主要是为了进一步审计提供线索（ ）。
A.询问法
B.盘存法
C.函证法
D.分析法
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（28）审计报告的标题统一规范为（ ）。
A.审计意见
B.审计报告
C.审计记录
D.审计工作底稿
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（29）审计工作底稿的所有权属于（）
A.执业的注册会计师
B.被审计单位
C.会计师事务所
D.中国注册会计师协会
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（30）注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查（ ）。
A.年底应收账款的真实性
B.是否存在过多的销货折扣
C.销货业务的入账时间是否正确
D.销货退回是否已经核准
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（31）被审计单位内部控制未能及时防止或发现重大差错的风险是（ ）。
A.固有风险
B.控制风险
C.检查风险
D.经营风险
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（32）采取下列哪种方法获得的审计证据品质低，证据力差，主要是为了进一步审计提供线索（ ）。
A.询问法
B.盘存法
C.函证法
D.分析法
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（33）存货盘点计划最好由被审计单位与注册会计师共同制订，但盘点计划的责任应由（ ）承担。
A.会计师事务所
B.参与此项工作的注册会计师
C.被审计单位
D.被审计单位的主管部门
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（34）下列选项中，不是审计职能是（ ）。
A.经济监督
B.经济鉴证
C.经济评价
D.经济管理
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（35）审计报告的标题统一规范为（ ）。
A.审计意见
B.审计报告
C.审计记录
D.审计工作底稿
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（36）（ ）用于内部控制符合性测试。
A.审计抽样
B.属性抽样
C.变量抽样
D.统计抽样
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（37）内部控制的目标不包括（ ）。
A.财务报告的可靠性
B.审计风险处在低水平
C.经营的效率和效果
D.在所有经营活动中遵守法律法规的要求
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（38）对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为（ ）。
A.财政财务审计
B.经济效益审计
C.财经法纪审计
D.经济责任审计
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（39）注册会计师的审计责任是指（ ）。
A.对其出具的会计报表的真实性合法性负责
B.对其出具的审计报告的真实性合法性负责
C.对其出具的管理建议书的真实性合法性负责
D.对其助理人员的工作负责
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（40）逆查法应从（ ）查起。
A.原始凭证
B.记账凭证
C.会计账簿
D.会计报表
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（41）注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查（ ）。
A.年底应收账款的真实性
B.是否存在过多的销货折扣
C.销货业务的入账时间是否正确
D.销货退回是否已经核准
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（42）根据审计的重要性要求，在签定审计时，不应考虑（ ）。
A.数量大的事项
B.数量大性质不严重的事项
C.数量零星的事项
D.数量小性质严重的事项
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（43）下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是（ ）。
A.如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内
B.如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后六十天内
C.如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后三十天内
D.如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后三十天内
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（44）分配重要性水平是在审计的（ ）阶段进行。
A.计划阶段
B.实施阶段
C.终结阶段
D.后续审计阶段
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（45）审计人员在审计计划和审计报告阶段，为规范和总结整个审计工作，并发表审计意见所形成的审计工作底稿是（ ）。
A.业务类工作底稿
B.一般工作底稿
C.综合类工作底稿
D.专用工作底稿
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（46）注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是
A.经常发生大额的固定资产清理损失
B.累计折旧与固定资产原值比率较大
C.提取折旧的固定资产账面价值庞大
D.固定资产保险额大于其账面价值
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（47）注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是（ ）。
A.审计业务约定书
B.管理当局声明书
C.律师声明书
D.管理建议书
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（48）采用监盘法一般能取得较为可靠的（ ）证据。
A.实物
B.书面
C.口头
D.环境
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（49）在审计结束或临近结束时，使用分析程序对财务报表进行总体复核的目的是（ ）。
A.针对自上年以来尚未发生变化的账户余额搜集证据
B.再次测试认为有效的内部控制，评估控制风险
C.确定以前尚未识别的异常或未预期到的关系
D.确定实质性分析程序对特定认定的适用性
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（50）以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是（ ）。
A.检查企业验收单是否有缺号
B.检查有无未记录的购货发票存在
C.检查付款凭单是否附有购货发票
D.审核批准采购价格和折扣的标志
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（51）下列各项关于职业道德的表述中，不正确的是（ ）。
A.注册会计师应当在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户提供服务
B.注册会计师应当维护职业形象，不得有可能损害职业形象的行为
C.注册会计师在任何情况下，应对执业过程中获知的客户信息保密
D.会计师事务所、注册会计师不得出借本所和本人的名义
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（52）注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的时间是（ ）。
A.在承接客户和续约时
B.在进行审计计划时
C.在进行期中审计时
D.贯穿于这个审计过程的始终
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（53）被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具（ ）审计报告。
A.保留意见
B.无保留意见
C.否定意见
D.拒绝表示意见
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（54）对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（ ）。
A.重新测试相关的内部控制
B.抽查有关原始凭据，如销售合同、发票副本及发运凭证等
C.实施实质性程序
D.审查资产负债表日后的收款情况
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（55）分配重要性水平是在审计的（ ）阶段进行。
A.计划阶段
B.实施阶段
C.终结阶段
D.后续审计阶段
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（56）可容忍误差与样本量的关系是（ ）。
A.同向变动关系
B.反向变动关系
C.有时同向变动
D.没有规律
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（57）注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（ ）。
A.经常发生大额的固定资产清理损失
B.累计折旧与固定资产原值比率较大
C.提取折旧的固定资产账面价值庞大
D.固定资产保险额大于其账面价值
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（58）注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是（ ）。
A.审计业务约定书
B.管理当局声明书
C.律师声明书
D.管理建议书
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（59）当注册会计师表示（ ）意见时，审计报告的说明段可以省略。
A.无保留
B.保留
C.否定
D.拒绝表示
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（60）采用监盘法一般能取得较为可靠的（ ）证据。
A.实物
B.书面
C.口头
D.环境
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（61）以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是（ ）。
A.检查企业验收单是否有缺号
B.检查有无未记录的购货发票存在
C.检查付款凭单是否附有购货发票
D.审核批准采购价格和折扣的标志
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（62）下列各项关于职业道德的表述中，不正确的是（ ）。
A.注册会计师应当在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户提供服务
B.注册会计师应当维护职业形象，不得有可能损害职业形象的行为
C.注册会计师在任何情况下，应对执业过程中获知的客户信息保密
D.会计师事务所、注册会计师不得出借本所和本人的名义
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（63）注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的时间是（ ）。
A.在承接客户和续约时
B.在进行审计计划时
C.在进行期中审计时
D.贯穿于这个审计过程的始终
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（64）被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具（ ）审计报告。
A.保留意见
B.无保留意见
C.否定意见
D.拒绝表示意见
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（65）审计产生的客观基础是（ ）。
A.受托经济责任关系
B.生产发展的需要
C.会计发展的需要
D.管理的现代化
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（66）下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是（ ）。
A.如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内
B.如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后六十天内
C.如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后三十天内
D.如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后三十天内
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（67）审计人员对应收帐款、应付帐款、银行存款、借款等一般采用( )类型的函证。
A.积极式
B.消极式
C.否定式
D.直接式
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（68）审计的本质特征是( )。
A.合法性
B.真实性
C.效益性
D.独立性
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（69）在对会计报表进行分析后,确定资产负债表的重要性水平为200万元,利润表的重要性水平为100万元,则一般情况下注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为( )。
A.100万元
B.150万元
C.200万元
D.300万元
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（70）下列属于成本会计系统的控制测试程序的是( )。
A.函证由第三方代管的存货
B.分析期末存货余额的总体合理性
C.测试各项费用的归集和分配是否符合规定的流程
D.通过监盘程序确定期末存货金额的正确性
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（71）下列可以作为销售交易的完整性测试程序的是( )。
A.从发运凭证中选样,并追查至销售发票和收入明细账
B.核对销售发票金额与收入明细账金额是否一致
C.从收入明细账中选样,追查相应原始凭证
D.核对销售发票中的销售数量与发运单是否一致
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（72）对于由第三方代管的存货,最有效的审计程序是( )。
A.询问
B.观察
C.函证
D.分析程序
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（73）对所有者权益审计时,采用的审计方法主要是( )。
A.抽查法
B.分析法
C.顺查法
D.详查法
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（74）对于财务报表审计,下列说法错误的是( )。
A.控制测试是必须执行的程序
B.实质性程序是必须执行的程序
C.了解内部控制是必须执行的程序
D.风险评估程序是必须执行的程序
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（75）针对财务报表层次舞弊风险的总体应对措施中,不恰当的是( )。
A.分派特定的知识和技能的人员并对其督导
B.考虑被审计单位采用的会计政策
C.实施风险评估程序
D.设计不会被审计单位预见或事先了解的审计程序
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（76）预计总体误差为零开始,边抽样边审查评价来完成抽样审计工作的方法称为( )。
A.停走抽样
B.发现抽样
C.变量抽样
D.属性抽样
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（77）审计的本质特征是( )。
A.合法性
B.真实性
C.独立性
D.效益性
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（78）如果注册会计师要证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账,最有效的审计程序是( )。
A.函证12月31日的银行存款余额
B.检查12月31日的银行对账单
C.检查12月31日的银行存款余额调节表
D.检查12月份的支票存根和银行存款日记账
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（79）关于项目质量控制复核,下列说法中错误的是( )。
A.在审计报告日或报告日之前完成
B.由项目组成员以外的有足够经验的人员来完成
C.要对项目组的重大判断和审计结论进行复核
D.应对所有审计工作底稿进行复核
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（80）如果持续经营假设适当但存在重大不确定性,且被审计单位已在财务报表中充分披露,注册会计师应当( )。
A.出具无保留意见
B.出具保留意见
C.出具否定意见
D.出具无法表示意见
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（81）审计报告日期是指( )。
A.被审计单位管理当局确认和签署会计报表的日期
B.被审计单位会计报表截止的日期
C.审计人员完成外勤审计工作的日期
D.审计报告完稿,印发的日期
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（82）初次审计时,审计人员对固定资产及其累计折旧的期初余额应进行( )。
A.抽查
B.一般性复核
C.对重要的固定资产进行全面审计
D.全面审计
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（83）能够对我国注册会计师进行管理的机构是( )。
A.国家审计署
B.国家审计署特派机构
C.事务所所在地区的审计局
D.中国注册会计师协会
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（84）重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。以下关于重要性的理解不正确的是( )。
A.重要性的确定离不开具体环境
B.重要性包括对数量和性质两个方面的考虑
C.重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的
D.对重要性的评估需要运用职业判断
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（85）应收账款的函证应当直接由( )接收,并要求被询证者及时寄回询证函原件。
A.委托人
B.被审计单位
C.财务报表使用者
D.注册会计师
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（86）注册会计师审计产生的“催产剂”是()。
A.1581年威尼斯创立威尼斯会计协会
B.1721年英国的“南海公司”事件
C.1853年爱丁堡会计师协会的成立
D.1887年美国公共会计师协会成立
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（87）在企业会计报表存在重大错报或漏报的情况下,注册会计师发表了无保留意见,这种情况称为()。
A.会计责任
B.审计责任
C.审计失败
D.经营失败
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（88）注册会计师的过失责任是指注册会计师在一定条件下,由于缺少应具有的()而给他人带来损失时所应负的责任。
A.独立性
B.公正
C.合理的谨慎
D.专业技术
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（89）被审计单位当年建造完工厂房已投入使用并办理了固定资产竣工决算手续,但注册会计师发现在建造厂房的“工程成本”中有多笔职工福利开支费,显然,被审计单位固定资产报表项目不正确的“认定”是()。
A.存在
B.完整性
C.计价或分摊
D.分类和可理解性
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（90）如果注册会计师认为资产负债表的错漏报汇总数为10万元时是重要的,损益表的错漏报汇总数为20万元是重要的,在制定审计计划时,审计重要性水平应定为()。
A.10万元
B.20万元
C.15万元
D.30万元
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（91）在特定的审计风险水平下,检查风险与固有风险、控制风险之间是()的关系。
A.同向变动
B.反向变动
C.有时同向变动,有时反向变动
D.无任何关系
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（92）被审计单位内部控制未能发现或防止重大差错的风险是()。
A.固有风险
B.控制风险
C.检查风险
D.经营风险
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（93）注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本,确定随机起点为凭证编号的第35号,则抽取的第5张凭证的编号是()。
A.155
B.195
C.200
D.235
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（94）下列( )业务属于不相容职务。
A.经理和董事长
B.采购员与供销科长
C.保管员与车间主任
D.记录日记账与记录总帐的会计
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（95）注册会计师的服务是一种有偿服务,下列不能成为会计师事务所收费依据的是()。
A.审计意见的类型
B.服务性质
C.工作量大小
D.参加人员层次的高低
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（96）()是审计的本质特征,也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
A.权威性
B.独立性
C.合法性
D.合理性
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（97）会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供()。
A.审计年报和纳税申报
B.审计年报和代编财务报表
C.审计年报和IT系统服务
D.审计年报和法律服务
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（98）质量控制的根本目的在于()。
A.发表审计意见
B.保证审计质量符合独立审计准则的要求
C.提高审计工作进度
D.衡量审计质量合格与否
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（99）对于财务报表中的舞弊事项,注册会计师可能采取的措施不包括( )。
A.舞弊金额很小则忽略不计
B.与治理层沟通
C.考虑是否向监管机构报告
D.考虑是否解除业务约定
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（100）被审计单位当年购入设备一台,会计部门在入账时,漏记了该设备的运费。则被审计单位违反的“认定”是()。
A.存在
B.完整性
C.计价和分摊
D.分类
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（101）下列不包括在内部控制构成要素中的是()。
A.监控
B.风险评估
C.信息和沟通
D.会计系统
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（102）下列凭证中,不属于购货与付款循环审计范围的是()。
A.购货发票
B.支票
C.订货单
D.发货单
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（103）针对鉴证业务,会计师事务所应当自业务报告日起,对工作底稿至少保存的时间为( )。
A.1年
B.3年
C.5年
D.10年
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多选题：
（1）在实施审计过程中，注册会计师发现被审计单位财务经理王某贪污5万元。对该事项，注册会计师应当采取的措施有（ ）。
A.重新评估舞弊导致的重大错报风险，并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间和范围的影响
B.直接向监管机构报告
C.尽早向被审计单位治理层报告
D.重新考虑此前获取的审计证据的可靠性
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（2）导致注册会计师承担法律责任的主要原因包括（ ）。
A.被审计单位发生严重的错误与舞弊，而注册会计师未能查出
B.被审计单位经营失败
C.注册会计师和会计师事务所违约
D.注册会计师和会计师事务所过失和欺诈
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（3）无法表示意见的特殊性在于（ ）。
A.审计报告中删除了“注册会计师的责任”这段内容
B.审计报告中删除了“管理层的责任”这段内容
C.审计报告的意见段中一般使用“由于无法实施必要的审计程序”等专业术语
D.是注册会计师不愿意发表审计意见
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（4）能够影响审计效果的风险包括（ ）。
A.信赖过度风险
B.信赖不足风险
C.误受风险
D.误拒风险
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（5）资产负债表上“货币资金”项目应包括的内容有（）。
A.库存现金
B.信用卡存款
C.银行汇票存款
D.三个月内到期的短期投资
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（6）注册会计师对或有事项的审计可以采用的程序有（）。
A.获取被审计单位管理当局声明书
B.向被审计单位的法律顾问和律师进行函证
C.询问管理当局、复核现存的审计工作底稿、查询被审计单位对未来事项和协议的财务承诺
D.确定或有事项在会计报表上的披露是否恰当
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（7）在评价计划阶段确定的重要性水平时，注册会计师决定接受更低的重要性水平，则下列做法中恰当的有（）。
A.修改计划实质性程序，以降低检查风险
B.将已评价为中等的重大错报风险改为低
C.将可接受的审计风险适当调整为更高水平
D.进一步执行控制测试，以期将重大错报风险的评价水平能有所降低
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（8）注册会计师对客户的责任有（）。
A.按业务约定履行对客户的责任
B.对知悉的商业秘密保密
C.不得对未来事项的可实现程度作出保证
D.不得以或有收费的形式向客户提供鉴证服务
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（9）销售税金及附加审计中，应包括对（ ）的审计。
A.营业税
B.消费税
C.资源税
D.印花税
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（10）如果尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当考虑（ ）以降低审计风险。
A.扩大实质性测试范围
B.追加审计程序
C.提醒被审计单位调整会计报表
D.出具否定意见审计报告
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（11）为了应对财务报表层次较高的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性。下列各项程序中，能够提高审计程序不可预见性的有（）。
A.向以前审计过程中接触不多的员工询问
B.延长截止测试的期间
C.在不预先通知被审计单位的情况下，选择一些以前未曾到过的盘点地点进行存货监盘
D.函证确认销售的条款
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（12）没有法律效力的审计报告有（ ）。
A.国家审计报告
B.民间审计报告
C.内部审计报告
D.部门审计报告
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（13）注册会计师违约和过失可能导致承担（）责任。
A.会计
B.行政
C.民事
D.刑事
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（14）会计师事务所的下列情形中，违反注册会计师职业道德规范的有（ ）。
A.事务所的主任会计师E是甲公司（上市公司）的独立董事
B.事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表的同时，负责对其2007年度财务报表进行审计
C.事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表，注册会计师G负责对该公司2007年度财务报表进行审计
D.事务所承接了对丙公司（上市公司）2007年度财务报表的审计业务的同时，又承接了丙公司2008年度预测性财务信息的审核业务
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（15）下列不属于相关服务的是（）。
A.审计
B.审阅
C.内部控制审核
D.代编财务信息
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（16）注册会计师在编制审计计划时对持续经营假设的考虑包括（）。
A.应考虑是否存在可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
B.应关注被审计单位在财务、经营和其它方面存在的可能导致对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
C.对持续经营假设发表否定意见的可能性
D.持续经营假设在会计报表中的披露是否恰当
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（17）下列属于被审计单位治理层的是（）。
A.CEO
B.CFO
C.董事会
D.监事会
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（18）签发审计报告前复核的主要内容有（ ）。
A.所采用审计程序的恰当性
B.获取审计工作底稿的可靠性
C.审计过程中是否存在重大遗漏
D.审计工作是否符合会计师事务所的质量控制要求
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（19）按审计主体分类，审计可分为（ ）。
A.全部审计
B.民间审计
C.内部审计
D.政府审计
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（20）注册会计师在本期审计业务开始时进行的初步业务活动应当包括（ ）。
A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B.评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性
C.风险评估程序
D.就业务约定条款与被审计单位达成一致理解
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（21）注册会计师在审计报告的意见段之后增加的强调事项段是（）。
A.对审计意见的补充说明
B.目的是提醒会计报表使用人关注
C.不影响已发表的审计意见
D.解释出具特定审计意见的原因
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（22）下列各项有关注册会计师审计提法中，正确的有（）。
A.注册会计师产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离
B.注册会计师审计要适应商品经济的发展
C.注册会计师审计具有独立、客观、公正的特性
D.注册会计师审计随企业管理的发展而发展
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（23）目前颁布的、涉及会计师事务所及注册会计师法律责任的法律法规有（ ）。
A.《证券法》
B.《中国注册会计师法》
C.《刑法》
D.最高人民法院的司法解释
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（24）对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为（ ）。
A.期望的审计风险越低，所需的审计证据数量就越多
B.评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少
C.评估的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多
D.要求的检查风险越高，所需的审计证据数量就越多
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（25）下列情况中，注册会计师不宜采用抽样审计的有（）。
A.风险评估程序
B.存货计价测试
C.控制测试中执行的询问、观察程序
D.实质性分析程序
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（26）审计报告的使用人包括（ ）。
A.股东
B.债权人
C.潜在投资者
D.政府及社会公众
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（27）注册会计师在审查“坏账准备”的计提时主要应查明的内容有（）。
A.计提方法和计提比例是否符合制度规定
B.计提的数额是否恰当
C.会计处理是否正确
D.前后期是否一致
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（28）旧风险模式下，审计风险=( )( )( )。
A.经营风险
B.固有风险
C.控制风险
D.检查风险
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（29）下列有关对样本规模的提法中，不正确的有（）。
A.可接受的信赖过度风险越低，样本规模应越大
B.可接受的信赖过度风险越低，样本规模应越小
C.预计总体偏差率越高，样本规模应越大
D.预计总体偏差率越高，样本规模应越小
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（30）审计证据的取舍标准有（ ）。
A.内部控制的强弱
B.金额的大小
C.问题性质的严重程度
D.核算程序的繁简
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（31）下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（ ）。
A.由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同
B.在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同
C.对于询问程序，注册会计师应以询问的时间作为识别特征
D.对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征
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（32）在下列各种情况中，属于会计师事务所违约的有（ ）。
A.未按商定的时间提交审计报告
B.违反了与被审计单位签订的保密协议
C.修改了审计程序
D.追加了审计程序
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（33）注册会计师在确定账户和交易层次的重要性水平时应考虑的因素包括（）。
A.各账户和各类交易的性质及错报和漏报的可能性
B.各账户和各类交易重要性水平和报表层次重要性水平的关系
C.各账户和各类交易的审计成本
D.账户和交易反映的真实性
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（34）固定资产符合性测试的重点一般包括（ ）。
A.固定资产的取得是否与预算相符
B.固定资产的取得和处置是否经过授权批准
C.固定资产净值是否确实为固定资产原值减去累计折旧后的余额
D.资本性支出与收益性支出的划分是否符合规定
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（35）下列有关“完整性”认定的描述，表达正确的有（ ）。
A.该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目都已列入
B.该认定主要与财务报表组成要素的低估有关
C.该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了
D.该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确
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（36）下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有（）。
A.验证企业资本，出具验资报告
B.审核内部控制，出具审核报告
C.设计内部会计控制制度
D.审计简要会计报表，出具审计报告
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（37）审查财产物资的方法一般有（ ）。
A.盘点法
B.鉴定法
C.观察法
D.调节法
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（38）审查直接材料费用需要检查下列文件资料（ ）。
A.领退料单
B.材料费用分配表
C.材料成本差异计算分配表
D.采购合同和购货发票
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（39）注册会计师认为被审计单位的控制环境存在严重缺陷，在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时，下列做法中不恰当的有（）。
A.在期中实施更多的审计程序
B.主要依赖实质性程序获取审计证据
C.主要依赖控制测试获取审计证据
D.增加实质性程序的样本量
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（40）在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容有（ ）。
A.被审计单位治理层相对于管理层的独立性
B.被审计单位管理层的理念和经营风格
C.被审计单位员工整体的道德价值观
D.被审计单位对控制的监督
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（41）下列各项有关注册会计师审计提法中，正确的有（ ）。
A.注册会计师产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离
B.注册会计师审计要适应商品经济的发展
C.注册会计师审计具有独立、客观、公正的特性
D.注册会计师审计随企业管理的发展而发展
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（42）审查财产物资的方法一般有（ ）。
A.盘点法
B.鉴定法
C.观察法
D.调节法
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（43）注册会计师在确定账户和交易层次的重要性水平时应考虑的因素包括（ ）。
A.各账户和各类交易的性质及错报和漏报的可能性
B.各账户和各类交易重要性水平和报表层次重要性水平的关系
C.各账户和各类交易的审计成本
D.账户和交易反映的真实性
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（44）注册会计师在编制审计计划时对持续经营假设的考虑包括（ ）。
A.应考虑是否存在可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
B.应关注被审计单位在财务、经营和其它方面存在的可能导致对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
C.对持续经营假设发表否定意见的可能性
D.持续经营假设在会计报表中的披露是否恰当
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（45）下列情况中，注册会计师不宜采用抽样审计的有（ ）。
A.风险评估程序
B.存货计价测试
C.控制测试中执行的询问、观察程序
D.实质性分析程序
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（46）注册会计师对或有事项的审计可以采用的程序有（ ）。
A.获取被审计单位管理当局声明书
B.向被审计单位的法律顾问和律师进行函证
C.询问管理当局、复核现存的审计工作底稿、查询被审计单位对未来事项和协议的财务承诺
D.确定或有事项在会计报表上的披露是否恰当
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（47）对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为（ ）。
A.期望的审计风险越低，所需的审计证据数量就越多
B.评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少
C.评估的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多
D.要求的检查风险越高，所需的审计证据数量就越多
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（48）会计师事务所的下列情形中，违反注册会计师职业道德规范的有（ ）。
A.事务所的主任会计师E是甲公司（上市公司）的独立董事
B.事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表的同时，负责对其2007年度财务报表进行审计
C.事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表，注册会计师G负责对该公司2007年度财务报表进行审计
D.事务所承接了对丙公司（上市公司）2007年度财务报表的审计业务的同时，又承接了丙公司2008年度预测性财务信息的审核业务
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（49）下列情况中，注册会计师不宜采用抽样审计的有（ ）。
A.风险评估程序
B.存货计价测试
C.控制测试中执行的询问、观察程序
D.实质性分析程序
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（50）审计证据的取舍标准有（ ）。
A.内部控制的强弱
B.金额的大小
C.问题性质的严重程度
D.核算程序的繁简
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（51）注册会计师在编制审计计划时对持续经营假设的考虑包括（ ）。
A.应考虑是否存在可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
B.应关注被审计单位在财务、经营和其它方面存在的可能导致对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
C.对持续经营假设发表否定意见的可能性
D.持续经营假设在会计报表中的披露是否恰当
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（52）注册会计师执行业务时,应当( ):
A.根据审计业务的实际进展情况履行对客户的责任
B.恪守独立、客观、公正原则
C.对业务助理人员的工作进行指导、监督和检查
D.不对未来事项的可实现程度做出保证
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（53）会计师事务所的下列情形中,违反注册会计师职业道德规范的有( )。
A.事务所的主任会计师E是甲公司(上市公司)的独立董事
B.事务所注册会计师F为乙公司(非上市公司)代编2017年度财务报表的同时,负责对其2017年度财务报表进行审计
C.事务所注册会计师F为乙公司(非上市公司)代编2017年度财务报表,注册会计师G负责对该公司2017年度财务报表进行审计
D.事务所承接了对丙公司(上市公司)2017年度财务报表的审计业务的同时,又承接了丙公司2017年度预测性财务信息的审核业务
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（54）下列各项中可以作为应付账款函证的替代程序的有( )。
A.检查期后付款的相关凭证
B.检查验收单、供应商发票等原始凭证
C.将应付账款前后期余额进行比较
D.分析应付账款的总体合理性
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（55）下列各项审计程序中,能够证实银行存款是否存在的有( )。
A.分析定期存款占银行存款的比例
B.检查银行存款余额调节表
C.函证银行存款余额
D.检查银行存款收支截止的正确性
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（56）注册会计师认为被审计单位的控制环境存在严重缺陷,在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时,下列做法中不恰当的有( )。
A.在期中实施更多的审计程序、
B.主要依赖实质性程序获取审计证据
C.主要依赖控制测试获取审计证据
D.增加实质性程序的样本量
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（57）为了查找未入账的应付账款,注册会计师可以( )。
A.从报表日前若干天的验收单查起
B.从报表日后收到的购货发票查起
C.从报表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证查起
D.从报表日后付款业务的有关凭证查找
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（58）鉴证业务的三方关系是指( )
A.注册会计师
B.业务委托人
C.鉴证对象信息的责任方
D.鉴证报告的预期使用者
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（59）在执行审计业务时,注册会计师应当确定合理的重要性水平,下列做法不正确的是( )。
A.通过调高重要性水平,降低评估的重大错报风险
B.通过调低重要性水平,降低评估的重大错报风险
C.在确定计划的重要性水平时,应当考虑对被审计单位及其环境的了解
D.在确定计划的重要性水平时,应当考虑实施进一步审计程序的结果
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（60）内部控制制度不健全、管理混乱的单位适用下列审计方法中的()。
A.详查法
B.抽查法
C.顺查法
D.逆查法
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（61）下列不属于相关服务的是()。
A.审计
B.审阅
C.内部控制审核
D.代编财务信息
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（62）在实施审计过程中,注册会计师发现被审计单位财务经理王某贪污5万元。对该事项,注册会计师应当采取的措施有( )。
A.重新评估舞弊导致的重大错报风险,并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间和范围的影响
B.直接向监管机构报告
C.尽早向被审计单位治理层报告
D.重新考虑此前获取的审计证据的可靠性
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（63）审查直接材料费用需要检查下列文件资料()。
A.领退料单
B.材料费用分配表
C.材料成本差异计算分配表
D.采购合同和购货发票
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（64）注册会计师违约和过失可能导致承担()责任。
A.会计
B.行政
C.民事
D.刑事
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（65）下列属于被审计单位治理层的是()。
A.CEO
B.CFO
C.董事会
D.监事会
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判断题：
（1）注册会计师应对应收账款实施函证，除非有充分证据证明应收账款对财务报表不重要，或函证很可能无效。
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（2）《注册会计师职业道德准则》要求注册会计师对于所掌握的委托单位的资料和情况，应当严格保守秘密，但是在得到委托单位书面允许的情况下，注册会计师是可以将其对外公布的。
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（3）注册会计师制定审计计划时应当谨慎，因为在执行中审计计划不能修改。
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（4）审计报告的收件人一般为被审计单位的管理层。
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（5）实质性程序包括细节测试和实质性分析两类。注册会计师在对各类交易、账户余额、列报的存在或发生、计价认定进行测试时，选用实质性分析程序更为适当。
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（6）由于一般合伙人或主任会计师不会担任审计项目的具体审计业务，因此就不需要承担其全部的审计责任。
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（7）按我国会计制度规定，企业固定资产应一律采用历史成本法记账。
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（8）审计证据的充分性是注册会计师为形成审计意见所需要审计证据的最低数量要求。
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（9）注册会计师收集环境证据，只能达到证明整体合理性的审计目标，而不能达到证明真实性、完整性、所有权等其他审计目标。
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（10）在编制审计计划时，注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平高于将用于评价审计结果的重要性水平。
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（11）不是每次会计报表审计都必须执行的程序是实质性测试。
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（12）只有在财务报表审计业务中，才会涉及到前后任注册会计师关系。
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（13）会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其繁简和规模大小都应该制定审计计划。
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（14）被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日的账面数额为准。
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（15）来料加工的存货不应列入本企业期末存货范围。
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（16）在审计中，注册会计师应对存货进行监盘。
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（17）变量抽样用于内部控制的符合性测试。
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（18）对被审计单位年度内所有银行存款户均应进行函证。
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（19）在无法表示意见的审计报告中，注册会计师应删除引言段中对自身责任的描述以及范围段。
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（20）出具审计报告之前，会计师事务所可根据需要委派未直接参与审计的人员进行复核，以保证审计质量。
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（21）对相关内部控制下产生的会计信息进行测试的审计程序是符合性测试。
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（22）审计业务约定书的内容是固定的，但签署方式是灵活的，只要得到双方认可，既可采用书面形式，也可采用口头形式。
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（23）我国规定，注册会计师在每个考核周期内接受的继续教育时间累计不得少于80个学时。（ ）
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（24）在签定审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。
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（25）期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成。
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（26）根据资产负债表的平衡原理，所有者权益在数量上等于企业的全部资产减去全部负债后的余额，如果注册会计师能够对企业资产和负债进行充分的审计，对所有者权益进行单独审计就没有必要了。
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（27）盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。
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（28）如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表无保留带解释段类型意见的审计报告。
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（29）注册会计师审计产生的“催产剂”是1721年英国的“南海公司”事件。
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（30）评价事务所的胜任能力不属于审计业务约定书签订之前工作的。
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（31）盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。
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（32）来料加工的存货不应列入本企业期末存货范围。
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（33）被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日的账面数额为准。
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（34）审计证据的充分性是注册会计师为形成审计意见所需要审计证据的最低数量要求。
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（35）由于一般合伙人或主任会计师不会担任审计项目的具体审计业务，因此就不需要承担其全部的审计责任。
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（36）根据资产负债表的平衡原理，所有者权益在数量上等于企业的全部资产减去全部负债后的余额，如果注册会计师能够对企业资产和负债进行充分的审计，对所有者权益进行单独审计就没有必要了。
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（37）审计证据的充分性是注册会计师为形成审计意见所需要审计证据的最低数量要求。
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（38）由于一般合伙人或主任会计师不会担任审计项目的具体审计业务，因此就不需要承担其全部的审计责任。
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（39）会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其繁简和规模大小都应该制定审计计划。
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（40）只有在财务报表审计业务中,才会涉及到前后任注册会计师关系。( )
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（41）被审计单位资产负债表上的现金数额,应以结账日的账面数额为准。( )
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（42）如期初余额对本期会计报表存在重大影响,但无法对其获取充分、适当的审计证据,注册会计师应当对本期会计报表发表无保留带解释段类型意见的审计报告。 ( )
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（43）由于一般合伙人或主任会计师不会担任审计项目的具体审计业务,因此就不需要承担其全部的审计责任。( )
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（44）根据资产负债表的平衡原理,所有者权益在数量上等于企业的全部资产减去全部负债后的余额,如果注册会计师能够对企业资产和负债进行充分的审计,对所有者权益进行单独审计就没有必要了。( )
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（45）未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据的情况是重大过失。( )
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（46）审计业务是一种保证程度高的鉴证业务,可接受的审计风险应当足够低,以使注册会计师能够合理保证所审计财务报表不含有重大错报。( )
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（47）在了解控制活动时,注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动,是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报存在的重大错报。( )
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（48）审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量,即审计证据在支持各类交易、账户余额、列报的相关认定,或发现其中存在错报方面具有相关性和可靠性。( )
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（49）会计师事务所建立职业风险基金、办理职业保险是注册会计师避免法律诉讼可选的具体措施之一。( )
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（50）注册会计师不论选用统计抽样还是非统计抽样,只要运用得当,都能获取充分、适当的审计证据。( )
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（51）风险评估程序中运用的分析程序主要目的在于识别那些可能表明财务报表存在重大错报风险的异常变化。( )
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（52）期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成。 ( )
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（53）注册会计师制定审计计划时应当谨慎,因为在执行中审计计划不能修改。( )
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（54）监盘就是审计人员现场监督被审计单位各种实物资产及现金、有价证券等的盘点( )。
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（55）《注册会计师职业道德准则》要求注册会计师对于所掌握的委托单位的资料和情况,应当严格保守秘密,但是在得到委托单位书面允许的情况下,注册会计师是可以将其对外公布的。( )
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（56）在使用审计抽样时,审计人员可以使用统计抽样方法,不可以使用非统计抽样方法。( )
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（57）不是每次会计报表审计都必须执行的程序是实质性测试。( )
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案例分析：
（1）注册会计师甲于2007年12月对A公司购货与付款循环的内部控制进行了解和测试，并在相关审计工作底稿中记录了解和测试事项，摘录如下：
（1）A公司的材料采购需要经授权批准后方可进行。采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的未连续编号的验收单。仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库加以保管。验收单上有数量、品名、单价等要素。验收单一联交采购部登记采购明奥鹏期末考核细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部；一联交会计部登记材料明细账；一联由仓库保留并登记材料明细账。会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。
（2）会计部审核付款凭单后，支付采购款项。A公司授权会计部的经理签署支票，经理将其授权给会计人员丁负责，但保留了支票印章。丁根据已适当批准的凭单，在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票，并在凭单上加盖“已支付”的印章。对付款控制程序的穿行测试表明，注册会计师甲未发现与公司规定有不一致之处。
要求：根据上述摘录，请代注册会计师甲指出A公司购货与付款循环内部控制方面的缺陷，并提出改进建议。
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（2）注册会计师张新是诚信会计师事务所的注册会计师，张新参与了会计师事务所对ABC公司2011年财务报告的审计，在审计的过程中发生了下列可能影响职业道德的情况。请对这些情况进行具体分析，指出是否违反了注册会计师职业道德规范，具体的理由是什么。
（1）张新发现诚信会计师事务所的收入主要来自于ABC公司的年报审计。
（2）ABC公司看中张新的工作能力，欲聘其担任公司的总会计师，张新表示需要考虑一下。
（3）ABC公司请诚信会计师事务所在审计同时提供内部控制鉴证业务。
（4）诚信会计师事务所在中国注册会计师协会执行审计质量检查时提供了审计ABC公司年报的工作底稿。
（5）由于ABC公司压低审计收费，诚信会计师事务所减少了应该执行的审计程序。
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（3）注册会计师张新是诚信会计师事务所的注册会计师，张新参与了会计师事务所对ABC公司2011年财务报告的审计，在审计的过程中发生了下列可能影响职业道德的情况。请对这些情况进行具体分析，指出是否违反了注册会计师职业道德规范，具体的理由是什么。
（1）张新发现诚信会计师事务所的收入主要来自于ABC公司的年报审计。
（2）ABC公司看中张新的工作能力，欲聘其担任公司的总会计师，张新表示需要考虑一下。
（3）ABC公司请诚信会计师事务所在审计同时提供内部控制鉴证业务。
（4）诚信会计师事务所在中国注册会计师协会执行审计质量检查时提供了审计ABC公司年报的工作底稿。
（5）由于ABC公司压低审计收费，诚信会计师事务所减少了应该执行的审计程序。
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案例分析题：
（1）某企业仓库保管员负责登记存货明细帐,以便对仓库中所有存货项目的收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后,根据验收单登记存货明细帐。平时,各车间或其他部门如果需要领取原材料,要填写领料单,仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少,因此领取辅助材料时,没有要求使用领料单。各车间经常由辅助材料剩余(根据每天特定工作购买而未消耗掉,但其实还可再为其他工作所用的),这些材料由车间自行保管,无须通知仓库。如果仓库保管员有时间,偶尔也会对存货进行实地盘点。根据上述描述,你认为上述描述的内部控制有什么弱点?并简要说明该缺陷可能导致的错弊。
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（2）甲银行拟公开发行股票,委托A会计师事务所审计其2015—2017年度的财务报表。双方于2017年底签订了审计业务约定书。假定存在如下情形:(1)双方于签订的审计业务约定书中约定:审计费用为100万元,甲银行在A会计师事务所提交审计报告时支付50%的费用,剩余的50%视股票能否上市决定是否支付。(2)2017年8月,A会计师事务所按正常借款条件和程序向银行以抵押贷款的方式借款1000万元,用于购置办公用房。(3)审计小组成员赵某自2015年起一直协助甲银行编制财务报表。(4)审计小组成员钱某的妻子是甲银行的会计工作人员。(5)审计小组成员孙某的丈夫是甲银行的统计工作人员。分别针对上述5种情况,判断A会计师事务所或相关人员的独立性是否会受到损害,并简要说明理由。
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（3）会计师事务所接受委托对某公司2020年度会计报表进行审计,发现以下问题:⑴ 该公司2020年度变更了存货核算方法,使其会计核算更能符合实际。并在报表附注2中作了说明。⑵ 一些应收帐款帐户余额无法实施函证,但已运用其他审计程序进行了验证。⑶ 该公司存货核算错报额为10 000元,注册会计师评估的重要性水平为50 000元。⑷ 资产负债表项目应付帐款漏计60 000元,注册会计师建议该公司补记。该公司根据要求进行了调整。要求:根据上述资料,请指出该注册会计师应当出具那种意见类型的审计报告?为什么?
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（4）某企业仓库保管员负责登记存货明细帐,以便对仓库中所有存货项目的收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后,根据验收单登记存货明细帐。平时,各车间或其他部门如果需要领取原材料,要填写领料单,仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少,因此领取辅助材料时,没有要求使用领料单。各车间经常由辅助材料剩余(根据每天特定工作购买而未消耗掉,但其实还可再为其他工作所用的),这些材料由车间自行保管,无须通知仓库。如果仓库保管员有时间,偶尔也会对存货进行实地盘点。根据上述描述,你认为上述描述的内部控制有什么弱点?并简要说明该缺陷可能导致的错弊。
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（5）ABC会计师事务所通过招投标程度接受委托,负责审计上市公司甲公司2021年度财务报表,并委派A注册会计师为审计项目组负责人,在招投标阶段和审计过程中,ABC会计师事务所遇到下列与职业道德在关的事项:(1)应邀投标时,ABC,会计师事务所在其投标书中说明,如果中标,需与前任注册会计师沟通后,才能与甲公司签订审计业务约定书。(2)签订审计业务约定书时,ABC会计师事务所根据有关部门的要求,与甲公司商定按六折收取审计费用,据此,审计项目组计划相应缩小审计范围,并就此事与甲公司治理层达成一致意见。(3)签订审计业务约定书后,ABC会计师事务所发现甲公司与本事务所另一常年审计客户乙公司存在直接竞争关系。ABC会计师事务所未将这一情况告知甲公司和乙公司。(4)审计开始前,应甲公司要求,ABC会计师事务所指派一名审计项目组以外的员工根据甲公司编制的试算平衡表编制2016年度财务报表。(5)审计过程中,适逢甲公司招聘高级管理人员,A注册会计师应甲公司的要求对可能录用人员的证明文件进行检查,并就是否录用形成书面意见。(6)审计过程中,A注册会计师应甲公司要求协助制定公司财务战略。要求:针对上述(1)至(6)项,分别指出ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由。
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（6）甲银行拟公开发行股票,委托A会计师事务所审计其2019—2021年度的财务报表。双方于2021年底签订了审计业务约定书。假定存在如下情形:(1)双方于签订的审计业务约定书中约定:审计费用为100万元,甲银行在A会计师事务所提交审计报告时支付50%的费用,剩余的50%视股票能否上市决定是否支付。(2)2021年8月,A会计师事务所按正常借款条件和程序向银行以抵押贷款的方式借款1000万元,用于购置办公用房。(3)审计小组成员赵某自2019年起一直协助甲银行编制财务报表。(4)审计小组成员钱某的妻子是甲银行的会计工作人员。(5)审计小组成员孙某的丈夫是甲银行的统计工作人员。分别针对上述5种情况,判断A会计师事务所或相关人员的独立性是否会受到损害,并简要说明理由。
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简答题：
（1）注册会计师应该如何应对报表层次的重大错报风险？
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（2）在哪些情形下注册会计师应当实施控制测试？
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（3）简述内部控制的主要内容。
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（4）在哪些情形下注册会计师需要发表带强调事项段的无保留意见审计报告？
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（5）哪些情况可能导致非抽样风险？
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（6）请说明内部控制的固有局限性。
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（7）在哪些情形下注册会计师需要发表带强调事项段的无保留意见审计报告？
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（8）请说明内部控制的固有局限性。
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（9）简述内部控制的主要内容。
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（10）注册会计师应该如何应对报表层次的重大错报风险?
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（11）请说明注册会计师发表保留意见审计报告的条件。
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（12）在哪些情形下注册会计师需要发表带强调事项段的无保留意见审计报告?
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（13）哪些情况可能导致非抽样风险?
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（14）注册会计师应当从哪几个方面考虑增加审计程序的不可预见性?
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（15）审计人员在确定应收账款函证的范围时通常考虑哪些因素?
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（16）简述财务报表审阅与财务报表审计的主要区别。
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（17）哪些情况下注册会计师考虑采用消极的函证方式?
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（18）统计抽样有何优缺点?
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（19）简述审计人员应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定的总体应对措施。
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（20）在哪些情形下注册会计师需要发表带强调事项段的无保留意见审计报告?
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（21）控制活动主要包括哪些内容?
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（22）统计抽样有何优缺点?
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名词解释：
（1）风险导向审计
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（2）普通过失
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（3）舞弊
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（4）管理建议书
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（5）统计抽样
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（6）审计证据
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（7）管理建议书
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（8）审计证据
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（9）舞弊
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（10）风险导向审计
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（11）审计风险
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（12）审计证据
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（13）分析程序
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（14）资产负债表日后调整事项
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（15）总体审计策略
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（16）认定
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