【期末高分题集】[西安交通大学]《税收筹划与代理》考核必备96

奥鹏期末考核

112469–科目名《税收筹划与代理奥鹏期末考试题库合集

单选题：
（1）税法规定免征营业税和所得税的是（　　）。
A.社会福利生产单位
B.税务咨询业
C.中小学校办工厂
D.托儿所养育服务
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（2）下列各项不属于营业税征收范围的是( )。
A.物业管理公司代收电费取得的手续费收入
B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入
C.非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入
D.拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入
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（3）在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是()。
A.实际负税人
B.代扣代缴义务人
C.代收代缴义务人
D.法人。
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（4）某企业为增值税一般纳税人，8月份直接向农业生产者购进免税农产品，买价45000元，企业当期准予扣除的进项税额是（ ）。
A.7650元
B.3150元
C.4500元
D..5850元
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（5）税务代理税种认定时，对于经营业务涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应（　）申办税种认定手续。
A.向国税机关
B.向地税机关
C.分别在国税机关和地税机关
D.在国税机关与地税机关中选择
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（6）2009年末购入设备一台，其原值50万元，预计残值10%，折旧年限5年，企业采取双倍余额递减法计提固定资产折旧，税法规定采取直线法计提固定资产折旧。则2011年度该项业务的所得税纳税调整额是（ ）万元。
A.5
B.4
C.3
D.2
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（7）增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是( )。
A.组成计税价格=关税完税价格（1+关税税率）/（1—消费税率）
B.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
C.组成计税价格=关税完税价格（1+关税税率）/（1—消费税率）
D.组成计税价格=关税完税价格+关税/（1—消费税率）
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（8）纳税人发生与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入（ ）。
A.千分之三
B.千分之五
C.千分之一
D.千分之二
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（9）在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用()进行存货计价，会高估企业当期利润水平和库存存货的价值，从而导致当期多交所得税。
A.加权平均法
B.直线法
C.移动平均法
D.先进先出法
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（10）下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是()。
A.某商店为厂家代销服装
B.某公司将外购饮料用于个人消费
C.某企业将外购钢材用于在建工程
D.某企业将外购食品用于职工福利
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（11）企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除( )。
A.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5%
B.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10%
C.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5%
D.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10%
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（12）下列各项收入中可以免征营业税的是（ ）。
A.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入
B.个人出租自由住房取得的租金收入
C.单位销售自建房屋取得的收入
D.个人销售购买超过5年的普通住房
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（13）下列费用的摊销期限企业不可选择的是（ ）。
A.低值易耗品
B.包装物
C.企业筹建时发生的开办费
D.财产保险费
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（14）从事粮食、蔬菜、肉类、水果等农产品的生产和服务的企业（ ）。
A.免缴企业所得税
B.企业所得税“三免三减半”
C.减半缴纳企业所得税
D.不享受企业所得税优惠
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（15）下列不属于营业税纳税人的单位有（ ）。
A.热力公司
B.房地产公司
C.物业管理公司
D.搬家公司
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（16）一般认为，( )是税负转嫁的基本前提条件。
A.商品供求弹性
B.物价自有波动
C.市场结构
D.课税制度
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（17）个人为单位或他人提供担保获得报酬，应( ? )。
A.不属于个人所得税的征税范围
B.应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得
C.应按照“其他所得”项目缴纳个人所得
D.应按照“对企事业单位承包承租所得”项目缴纳个人所得
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（18）下列货物免征关税的是( )。
A.无商业价值的广告品和样货
B.关税税额在人民币60元以下的一票货物
C.在海关放行后损失的货物
D.盛装货物的容器
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（19）固定资产依据税法规定采取加速折旧法，属于税收筹划的（ ）。
A.政策寻租法
B.政策规避法
C.政策利用法
D.纳税期递延法
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（20）下列各项中，不属于个人所得税纳税申报表及其附表的是（）。
A.扣缴个人所得税报告表
B.个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表
C.个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)
D.个人收入申报表
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（21）根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务可免纳营业税的有( )
A.房地产开发公司预收购房定金
B.社会团体按财政部门或民政部门规定标准收取的会费
C.企业将闲置的设备出租给其他企业使用
D.人民银行委托金融机构向企业贷款
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（22）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。
A.超过部分金额
B.扣除项目金额
C.取得收入全额
D.全部增值额
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（23）金华发达技术开发企业年度取得技术转让所得600万元，按企业所得税法规定，该企业当年应纳企业所得税( )万元。
A.150
B.25
C.15
D.12.5
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（24）纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中，在年货物销售额( )的情况下缴纳营业税。
A.50%
B.=50%
C.50%
D.≥50%
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（25）纳税人可利用存货计价方法进行税收筹划，在存货价格持续下跌的情况下，使用的最佳计价方法是( )。
A.先进先出法
B.加权平均法
C.移动平均法
D.个别计价法
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（26）劳务报酬所得一次收入畸高的是()。
A.个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元
B.个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元
C.个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元
D.个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元
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（27）根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理不正确的有（ ）。
A.生产性生物资产不可以确定预计净残值，应全额计提折旧
B.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除
C.企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失
D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
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（28）刘某是某地有名的文化人，隔几天就在某报刊上发表文章，篇酬1000元，平均1个月10篇。假定其月收入10000万元既定的情况下，如下4种选择的个人所得税负最轻的是（ ）。
A.正式记者
B.自由撰稿人，文章分篇发表
C.与报社订协议，按报社要求提供文章
D.自由撰稿人，文章连载
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（29）国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税适用于（ ）优惠税率。
A.25%
B.20%
C.15%
D.10%
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（30）某商店为增值税小规模纳税人，2009年8月份销售商品，取得商品零售收入25000元，则当月按规定应纳增值税额为（ ）。
A.1415.09元
B.1000元
C.961.54元
D.728.16元
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（31）企业取得的（　　）利息收入免征企业所得税。
A.国家重点建设债券
B.金融债券
C.企业债券
D.国债
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（32）代理人代理记账，对各种账簿、凭证、表格必须保存一定期限以上。这一期限为( )。
A.1年
B.5年
C.10年
D.20年
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（33）在确定完税价格时，出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费，（　 　）。
A.不可扣除
B.单独列出可扣除
C.应当扣除
D.未单独列明的则不允许扣除
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（34）公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
A.1.5%
B.3%
C.10%
D.12%
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（35）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在( )以下的，为小规模纳税人。
A.30万元（含）
B.50万元（含）
C.80万元（含）
D.100万元（含）
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（36）下列属于房产税的征收对象的有( )。
A.玻璃暖房
B.房屋
C.室外游泳池
D.围墙
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（37）甲某将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金1000元，其本年应纳房产税是（ ）。
A.144元
B.480
C.860
D.1440
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（38）增值税起征点规定，销售货物的起征点为月销售额（ ）元。
A.2000～5000
B.1500～3000
C.1500～5000
D.100～ 200
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（39）( )是企业最低层次的筹划目标。
A.涉税零风险
B.股东利益最大
C.利用国家各种税收政策，获取最大的税后收益
D.本年度收益最大
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（40）生产企业的免抵退纳税申报，在财务做销售收入账务后，先向主管征税机关的（）办理增值税纳税和免、抵税申报，并向主管征税机关的（）办理退税申报。退税申报期为每月的（）。
A.征税部门；征税部门；1日到15日
B.征税部门；退税部门；1日到15日
C.退税部门；退税部门；15日到25日
D.退税部门；征税部门；1日到10日
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（41）企业所得税法规定，企业固定资产采取缩短折旧年限方法的，最短不得低于规定折旧年限的（）。
A.60%
B.50%
C.40%
D.30%
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（42）不受比例限制可以按实际发生数在企业所得税前扣除的是（ ）。
A.职工福利费
B.业务宣传费
C.业务招待费
D.财产保险费
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（43）下列货物免征关税的是()。
A.无商业价值的广告品和样货
B.关税税额在人民币60元以下的一票货物
C.在海关放行后损失的货物
D.盛装货物的容器
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（44）企业因管理不慎，购自农场的一批粮食，其账面价值17400元，作待处理损失处理，则按规定应转出的增值税进项税额为（ ）。
A.3366元
B.2574元
C.2600元
D.1980元
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（45）( )是指通过合理合法地运用各种税收政策，税基由宽变窄，从而减少应纳税款的技术。
A.税率减税技术
B.应纳税额减税技术
C.税基减税技术
D.推迟纳税义务发生时间减税技术
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（46）杭州创意精密技术有限公司的节税案，是运用（ ）进行税收筹划的成功范例。
A.政策寻租法
B.政策利用法
C.纳税期递延法
D.政策规避法
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（47）下列收入中不应计入总额交纳企业所得税的是（ ）。
A.单位取得折借给
B.购买金融债券取得的利息收入
C.购买国债到得利息收入
D.投资入股分红收入
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（48）()是指一定期间和一定环境下，通过多种节税技术组合使节税总额最大化、节税总风险最小化。如果不同节税技术之间存在相关性，就可以采用组合节税。
A.风险节税
B.模糊节税
C.组合节税
D.相对节税
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（49）()是指通过合理合法地运用各种税收政策，税基由宽变窄，从而减少应纳税款的技术。
A.税率减税技术
B.应纳税额减税技术
C.税基减税技术
D.推迟纳税义务发生时间减税技术
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（50）企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，在不超过当年销售(营业)收入( )的部分准予在所得税前扣除，超过部分准予在以后年度结转扣除。
A.15%
B.14%
C.12%
D.5‰
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（51）税收保全措施适用于（ ）。
A.从事生产、经营的纳税人
B.从事生产经营的纳税人和扣缴义务人
C.从事生产经奥鹏期末考核营的纳税人和纳税担保人
D.从事生产经营的纳税人和其他纳税人
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（52）企业所得税法规定，企业安置残疾人员的，按实际支付给残疾职工工资的（）加计扣除。
A.150%
B.100%
C.50%
D.10%
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（53）根据企业所得税法规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，可减按（）的税率征收企业所得税。
A.10%
B.15%
C.18%
D.20%
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（54）固定资产折旧中，折旧年份越( )，则年折旧额就越大，从而利润越低，应纳所得税额就越小.
A.适中
B.长
C.短
D.无所谓
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（55）下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是( )。
A.生产经营收入
B.接受捐赠的实物资产
C.按规定缴纳的流转税
D.纳税人在基建工程中使用本企业产品
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（56）下列不属于免纳个人所得税项目的是（ ）。
A.国债和国家发行的金融债券利息
B.按照国家统一规定发给的补贴、津贴
C.依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得
D.个人转让自用5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得
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（57）纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其消费税纳税义务的发生时间为（ ）的当天。
A.销售合同规定收款日期
B.发出应税消费品
C.收到货款
D.索取销售款凭据
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（58）下列税种中属于直接税的是( )。
A.消费税
B.关税
C.财产税
D.营业税
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（59）按照企业所得税法规定，下列固定资产中不得计提折旧的是（）。
A.以经营租赁方式租入的固定资产
B.以经营租赁方式租出的固定资产
C.以融资租赁方式租入的固定资产
D.未使用的房屋、建筑物
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（60）某汽车厂的自产汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择（ ）。
A.同类消费品中间价
B.同类消费品加权平均价
C.同类消费品最高售价
D.组成计税价格
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（61）一般认为,( )是税负转嫁的基本前提条件。
A.商品供求弹性
B.物价自由波动
C.市场结构
D.课税制度
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（62）在税负能够转嫁的条件下,纳税人并不一定是( )。
A.实际负税人
B.代扣代缴义务人
C.代收代缴义务人
D.法人
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（63）下列哪项不是税率差异技术的特点( )
A.运用相对收益筹划原理
B.运用税率筹划原理
C.技术较为复杂
D.适用范围较大
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（64）下列关于委托加工应税消费品的说法正确的是( )
A.委托方缴纳消费税，受委托方缴纳营业税
B.委托方不缴税，受托方缴纳消费税和营业税
C.受托方代收代缴委托方的消费税，委托方缴纳增值税
D.委托方不缴税，受托方缴纳消费税和增值税
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（65）增值税一般纳税人进口应税消费品,下列组成计税价格公式不正确的是( )
A.组成计税价格=关税完税价格（1+关税税率）/（1—消费税率）
B.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
C.组成计税价格=关税完税价格（1+关税税率）/（1+消费税率）
D.组成计税价格=关税完税价格+关税/（1—消费税率）
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（66）下列货物免征关税的是( )
A.无商业价值的广告品和样货
B.关税税额在人民币60元以下的一票货物
C.在海关放行后损失的货物
D.盛装货物的容器
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（67）劳务报酬所得一次收入畸高的是( )
A.个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元
B.个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元
C.个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元
D.个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元
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（68）( )是指通过合理合法地运用各种税收政策,税基由宽变窄,从而减少应纳税款的技术
A.税率减税技术
B.应纳税额减税技术
C.税基减税技术
D.推迟纳税义务发生时间减税技术
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（69）下列属于房产税的征收对象的有( )
A.玻璃暖房
B.房屋
C.室外游泳池
D.围墙
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多选题：
（1）某化工企业盈利状况良好，2014年7月购进一台生产设备并在当月投入使用，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元，同时购进配套易损件，取得的增值税专用发票注明价款2万元、税额0.34万元，该企业尚未享受任何税收优惠政策。该企业拟进行税收筹划，下列建议正确的有( )。
A.在技术进步情况下采用加速折旧法
B.将易损件单独作为低值易耗品入账
C.从2014年7月开始计提生产设备的折旧
D.将增值税进项税额计入固定资产账面原值
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（2）从事（）项目的投资经营所得，从项目取得第1笔生产经营收入所属年度起“三免三减半”。
A.国家重点扶持公共基础设施
B.环保
C.节能
D.节水
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（3）按照节税效应划分,节税原理分为()。
A.相对节税
B.绝对节税
C.直接节税
D.间接节税
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（4）适用消费税复合税率的税目有( )。
A.卷烟
B.雪茄
C.薯类白酒
D.粮食白酒
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（5）下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（ 　）。
A.企业支付的违约金
B.企业之间支付的管理费
C.企业内营业机构之间支付的租金
D.非银行企业内营业机构之间支付的利息
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（6）在日常税收筹划过程中，我们可以从（ ）方面来进行计税依据的税收筹划。
A.推迟计税依据实现
B.设法压缩计税依据
C.提前实现活力年度
D.减少企业筹建期间的费用
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（7）下列行为属于增值税的征税范围的有()。
A.纳税人将外购的货物作为股利发放给股东
B.纳税人将自产的货物用于集体福利
C.纳税人将委托加工收回的货物直接销售
D.纳税人将外够货物用于非应税项目
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（8）下列支出在计算应纳税所得额时可以再税前扣除的有()。
A.汽车到期报废的损失
B.按规定计算的无形资产摊销
C.租入固定资产改良支出摊销费用
D.对外投资设备的购买款
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（9）《企业所得税法》规定，下列固定资产不得计算折旧的有（ ）。
A.以融资租赁方式租入的固定资产
B.以经营租赁方式租入的固定资产
C.以融资租赁方式租出的固定资产
D.以经营租赁方式租出的固定资产
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（10）下列物品中属于消费税征收范围的有()。
A.汽油和柴油
B.烟酒
C.小汽车
D.鞭炮、焰火
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（11）税率的基本形式有()。
A.名义税率
B.比例税率
C.定额税率
D.累进税率
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（12）依据税收筹划服务对象分类，可将税收筹划分为（ ）。
A.法人税收筹划
B.个人税收筹划
C.内部税收筹划
D.外部税收筹划
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（13）营业税税务筹划的重点是（　　）。
A.纳税人
B.营业额
C.税率
D.起征点
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（14）通过税收筹划，将改良支出转变为大修理支出，其好处在于（）。
A.费用分摊期限缩短
B.费用分摊期限延长
C.购进的修理配件在取得增值税专用发票下可抵扣进项税额
D.购进的修理配件在取得增值税专用发票下不得抵扣进项税额
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（15）下列关于增值税纳税申报的陈述，正确的有（）。
A.对前期出口货物单证不齐，当期收集齐全的，应在当期免抵退税申报时一并申请参与免抵退税的计算
B.加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用）属于增值税纳税申报中需要装订成册的凭证
C.新发生出口业务的生产企业，12个月内暂不退税
D.“免抵退税额抵减额”按退税部门当期开具的《生产企业进料加工贸易免税证明》中的“免抵退税额抵减额”填报
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（16）下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的是（ ）。
A.税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的
B.偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚
C.逃税与偷税有共性，即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为
D.抗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧，与之不同的税收筹划采取的手段是非暴力性的
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（17）绝对节税又可以分为()。
A.直接节税
B.部分节税
C.全额节税
D.间接节税
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（18）下列固定资产不得计提折旧的是（）。
A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
B.以经营租赁方式租入的固定资产
C.以融资租赁方式租出的固定资产
D.单独估价作为固定资产入账的土地
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（19）关税减免的类型主要有()。
A.法定减免
B.特定减免
C.临时减免
D.困难减免
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（20）下列税收筹划的陈述，正确的有()。
A.纳税人可以利用税法漏洞争取自己并不违法的合理权益
B.如果经营活动已经发生，应纳税额已经确定而去偷逃税或欠税，都不能认为是税务筹划
C.企业在亏损期间购置固定资产，应尽可能多地将相关费用记入固定资产原值
D.奖励性免税往往是在非常情况或非常条件下才取得的，而且一般也只是弥补损失，所以税务筹划不能利用其达到节税目的
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（21）下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（）。
A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
B.在中国境内无住所且不居住的个人
C.在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人
D.在中国境内有住所的个人
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（22）政策寻租法的具体方法主要有（ ）。
A.行业协会哭诉法
B.中介机构游说法
C.反倾销应诉
D.转让定价法
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（23）如果出包方收取的承包费同时符合以下哪几个条件的，则属于企业内部分配行为，不征收营业税。（）
A.承包方以出包方名义对外经营，由出包方承担相关法律责任
B.承包方的经营收入全部纳入出包方的财务会计核算
C.出包方与承包方的利益分配是以出包方的利润为基础
D.以承包方名义对外经营，由承包方承担相关法律责任
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（24）内地的A企业与重庆的B企业共同投资在内地兴办C企业，合同约定：企业的产品90%由B企业负责销售，10%由A企业负责销售。 C企业销售给B企业的产品价格低于市场正常价格，而销售给A企业的产品价格却高于市场正常价格。此例是关联企业间结合（ ）的成功税务筹划案例。
A.销售地点
B.销售价格
C.投资伙伴
D.经营项目
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（25）以下属于消费税征税环节的有( )。
A.生产应税消费品
B.委托加工应税消费品
C.批发应税消费品
D.零售应税消费品
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（26）税种认定登记是由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目进行适用税种、税目和税率的鉴定。下列税务机构中，有权进行税种认定登记的有( )。
A.县国家税务局
B.县地方税务局
C.县国家税务直属税务所
D.县地方税务局征收分局
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（27）下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用3500元的项目有（ ）。
A.偶然所得
B.工资薪金所得
C.企事业单位承包经营、承租经营所得
D.个体工商户生产、经营所得
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（28）一般纳税人的纳税筹划途径是（　 ）。
A.增值税税率的筹划
B.销售额的筹划
C.当期进项税额的筹划
D.纳税人身份认定的筹划
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（29）下列企业所得税纳税人，适用20%限定税率的是（）。
A.小型微利企业
B.在境内未设立机构、场所的，但有来源于境内所得的非居民企业
C.在境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业
D.国家需要重点扶持的高新技术企业
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（30）下列项目中，属于劳务报酬所得的是（　 ）。
A.个人书画展卖取得的报酬
B.提供著作的版权而取得的报酬
C.将国外的作品翻译（署名）出版取得的报酬
D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
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（31）工资支出的节税途径有（　 　）。
A.提高职工生活水平，减少名义工资收入
B.在限额内允许提取的职工福利费一定要全部提取
C.将员工年终奖金变为员工红利
D.创造条件，争取成为实行工效挂钩的企业
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（32）下列各项中，属于涉税鉴证业务范围的有( )。
A.外汇收支鉴证
B.应纳税所得额计算中研发费加计扣除的鉴证
C.企业会计报表鉴证
D.企业所得税财产损失鉴证
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（33）某企业开业初期，还未聘用到合适的财务人员，拟将下列业务委托当地的一家会计师事务所代理。按照有关规定，该会计师事务所能够承接的业务有( )。
A.建账建制和办理账务
B.办理增值税专用发票领购手续
C.办理纳税和减免税申报
D.税收咨询、税收筹划业务
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（34）一项销售行为如果既涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物，可以称为()。
A.缴纳增值税的混合销售行为
B.缴纳增值税的兼营行为
C.缴纳营业税的混合销售行为
D.缴纳营业税的兼营行为
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（35）下列固定资产不得计算折旧扣除的有()。
A.未投入使用的固定资产
B.以经营租赁方式租入的固定资产
C.以融资租赁方式租出的固定资产
D.已足额提取折旧仍使用的固定资产
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（36）税收筹划的基本原则包括( )
A.法律原则
B.财务原则
C.社会责任原则
D.成本效益原则
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（37）按照节税效应划分,节税原理分为( )
A.相对节税
B.绝对节税
C.直接节税
D.间接节税
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（38）下列项目中,属于税率技术的特点有( )
A.绝对节税
B.技术较为复杂
C.适用范围较大
D.具有相对确定性
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（39）关税减免的类型主要有( )
A.法定减免
B.特定减免
C.临时减免
D.困难减免
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（40）计算增值税时下列项目不包括在销售额之内( )
A.向购买方收取的销项税额
B.受托加工应征消费税所代收代缴的消费税
C.承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费
D.纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费
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（41）下列个人所得适用20%比例税率的有( )
A.劳务报酬所得
B.偶然所得
C.个体工商户的生产、经营所得
D.特许权使用费所得
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（42）我国现行资源税征税范围只限于( )资源
A.矿产
B.森林
C.盐
D.水
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判断题：
（1）政策利用法与政策规避法的主要区别在于：政策利用法，政府是支持的；而政策规避法是一种打“擦边球”的做法，政府是不鼓励的。（）
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（2）增值税法规定，应视同销售的“销售代销货物”，是指受货机构发生以下情形之一的经营行为：向购货方开具发票；向购货方收取货款。（）
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（3）根据税法规定，纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计算消费税。
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（4）政策规避法是指纳税人充分利用现行税法的不足，进行合理避税筹划。（）
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（5）已足额提取折旧的固定资产的改建支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时一次性全额扣除。（）
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（6）企业所得税法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。（）
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（7）起征点：是征税对象达到一定数额才开始征税的界限。征税对象的数额没有达到规定数额的不征税；征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税。（）
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（8）从事国家重点扶持公共基础设施项目和环保、节能、节水项目的投资经营所得，从项目取得第1笔生产经营收入所属年度起“三免三减半”。( )
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（9）一般纳税人向农业生产者购买农产品准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。（）
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（10）在实际工作中，判别是否具有“雇佣关系”与“非雇佣关第”更多地采用形式判别法。如果企业与受雇临时人员签订了劳动合同，则被定为法律意义上的“临时人员”，否则将视为非企业临时人员。（）
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（11）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，其发生额的60%部分可在所得税前扣除。（）
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（12）通过收入结算方式或者销售方式的筹划可能做到延迟收入的确认时间，从而可以少缴流转税和所得税。（）
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（13）营业税起征点的适用范围限于个人。（）
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（14）个人购买的住房不足5年转手交易的，按销售全额计算缴纳营业税。（）
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（15）企业取得的技术转让所得，500万元以内的部分免缴企业所得税，500万元以上的部分减半缴纳企业所得税。（）
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（16）普通标准住宅纳税人的增值额超过扣除项目金额20%的应全额纳税。（）
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（17）符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。（）
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（18）组合节税是指一定时期和一定环境下，把风险降低到最小程度去获取超过一般节税所节减的税额，风险节税主要是考虑了节税的风险价值。()
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（19）税收筹划是不违法、非事后补救行为。（）
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（20）企业所得税法规定，亏损弥补期限须自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算。（）
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（21）税务筹划的主要目标是寻求最低税负点和递延纳税，税务筹划有利于促进国家税收政策目标的实现。()
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（22）税收筹划的目标就是税收最少化。（）
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（23）增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按4%征收率减半缴纳增值税。（）
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（24）在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。
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（25）购置、建造和生产固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货而发生的借款，在有关资产竣工结算并交付使用后或达到预定可销售状态后发生的借款费用，可在发生当期在所得税前扣除。（）
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（26）企业所得税法规定的不征税收入，是指属于企业的应税所得，但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。（）
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（27）实行公司制的企业，其所得税的税负比实行合伙制的企业低。（）
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（28）企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。（）
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（29）陈某在市区有一套旧房，即可居住用，也可商务用，当租金相同时，出租居住房其个人税负相对较轻。（）
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（30）A建筑公司多年来一直盈利，但该公司下属的子公司近年来连续亏损。如果母子公司合并，则子公司的亏损可以冲减A公司的当年盈利。（）
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（31）免征额：是征税对象总额中免予征税的数额。即将征税对象中的一部分预先减税，只就减除后的剩余部分计征税款。（）
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（32）经人民银行批准的单位经营融资租赁业务，征营业税。其他单位经营融资租赁业务转让所有权的征增值税，不转让所有权的征营业税。（）
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（33）建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人，以工程的全部承包额为营业额。
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（34）企业所得税法规定，企业发生连续亏损的，应先亏先补，按顺序连续计算弥补亏损期。（）
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（35）每月均衡发工资可以最大限度的降低个人所得税负担。（）
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（36）房地产开发企业取得土地使用权并办理施工手续后根据其他单位的要求进行施工，并按施工进度向委托方预收房款，工程完工后，受托方替委托方办理产权转移等手续，对房屋开发公司实际取得的收入按“服务业”税目计算缴纳营业税。（）
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（37）固定资产的大修理支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时一次性全额扣除。按企业所得税法规定，以经营租赁方式租入的固定资产可以计提折旧。（）
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（38）个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。（）
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（39）房地产开发公司销售商品房时，代当地政府及有关部门收取的一些资金如市政费、邮政通讯配套费等，不论其财务上如何核算，均应当全部作为销售不动产的营业额计征营业税。
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（40）个人购的买非普通住房超过5年转手交易的，按购销差额计算缴纳营业税。（）
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（41）同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应单独作为一次所得计征个人所得税。
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（42）财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。（）
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（43）寡头垄断市场上，由于存在严格的竞争关系，因此如果对某产品征收一种新税或提高某种税的税率，各寡头厂商很难达成提价的默契，税负将无法转嫁给消费者负担。
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（44）以无形资产、不动产投资入股，参与投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税；投资后转让其股权的也不征收营业税。（）
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（45）组合节税是指一定时期和一定环境下,把风险降低到最小程度去获取超过一般节税所节减的税额,风险节税主要是考虑了节税的风险价值。( )
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（46）间接节税原理指某一个纳税人的税收绝对额没有减少,但这个纳税人的税收客体所负担的税收绝对额减少,间接减少了另一个或一些纳税人税收绝对额的节税。直接节税与间接节税都属于绝对节税。( )
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（47）免税技术属于相对节税,技术简单,适用范围狭窄,经营业务可能具有一定的风险性,照顾性免税一般用于弥补损失,只有奖励性免税可以用于税收筹。( )
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（48）税务筹划的主要目标是寻求最低税负点和递延纳税,税务筹划有利于促进国家税收政策目标的实现。( )
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（49）折扣销售是指销货方在销售货物或应税劳务后,为了鼓励购货方及早偿还货款而协议许诺给予购货方的一种折扣优待,会计上也称现金折扣。( )
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（50）企业如果想在包装物上节约消费税,关键是包装物不能作价随同产品出售,而应采用收取“押金”的方式,此“押金”并入销售额计算消费税税额,尤其当包装物价值较大时,更加必要。( )
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（51）企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。( )
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计算题：
（1）某房地产开发企业销售建造的普通住宅，可采取不同的销售价格。请比较营业利润，在以下三个方案中选择最优方案： 第一种方案，销售价格为每平方米1927元，扣除项目金额共计1606元；第二种方案，销售价格为每平方米2057元，扣除项目金额共计1613元；第三种方案，销售价格为每平方米2100元，扣除项目金额共计1615.5元。
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简答题：
（1）简述房产税的税收筹划策略。
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（2）比较利用税收优惠进行税收筹划可采用的技术。
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（3）简述不宜采用加速折旧法的几种情况。
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名词解释：
（1）税务代理
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（2）税收优惠
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（3）避税
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（4）国际税收协定
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其他题：
（1）分析题某股份有限公司计划筹措1000万元资金用于某高科技产品生产线的建设，相应制定了A、B、C三种筹资方案。假设该公司的资本结构（负债筹资与权益筹资的比例）如下，三种方案的借款年利率都为8％，企业所得税税率都为33％，三种方案的息税前利润都为100万元。根据税后权益资本投资收益率决策选用哪种方案？A方案：全部1000万元资金都采用权益筹资方式，即向社会公开发行股票，每股计划发行价格为2元，共计500万股。 B方案：采用负债筹资与权益筹资相结合的方式，向银行借款融资200万元，向社会公开发行股票400万股，每股计划发行价格2元。 C方案：采用负债筹资与权益筹资相结合的方式，但二者适当调整，向银行借款600万元，向社会公开发行股票200万股，每股计划发行价格为2元。
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