【期末高分题集】[西安交通大学]《审计学》考核必备32

奥鹏期末考核

42757–科目名《审计学奥鹏期末考试题库合集

单选题：
（1）对应付账款进行函证时，注册会计师最好应（ ）。。
A.采用否定式的函证，并且不具体说明应付金额
B.采用肯定式的函证，并且具体说明应付金额
C.采用肯定式的函证，并且不具体说明应付金额
D.采用否定式的函证，并且具体说明应付金额
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（2）应收账款函证的回函应当（ ）。
A.寄给被审计单位
B.寄给会计师事务所
C.寄给被审计单位，并由寄给被审计单位转交会计师事务所
D.寄给被审计单位或会计师事务所均可
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（3）审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据与（ ）相关奥鹏期末考核。。
A.审计目标
B.审计范围
C.被审计单位的会计报表
D.客观事实
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（4）下列有关审计证据的表述中，错误的是（　　 　）。
A.书面证据比口头证据更可靠
B.外部证据部内部证据更可靠
C.复制证据比原始证据更可靠
D.内部控制良好的证据比内部控制差的证据可靠
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（5）下列项目中，对被审计单位具有处罚权的是（ ）。
A.政府审计
B.注册会计师审计
C.内部审计
D.内部控制审核
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（6）如果注册会计师对被审计单位的持续经营能力存在重大疑虑，并且无法确定被审计单位编制会计报表所依据的持续经营假设是合理的，则审计报告的意见类型可能是（）。无法表示意见 保留意见
A.否 是
B.是 否
C.是 是
D.否 否
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（7）审计人员通常使用（　　　）方法取得环境证据。
A.观察
B.计算
C.咨询
D.盘点
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（8）注册会计师对固有风险和控制风险的估计水平与需要的审计证据的数量是（）关系。
A.反向变动
B.同向变动
C.比例变动
D.Ａ和Ｃ都正确
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（9）审计工作底稿的所有权属于（ ）。。
A.被审计单位
B.会计师个人
C.被审计单位的股东
D.会计师事务所
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（10）下列各项中，不属于不相容职务的是（ ）。
A.记录银行存款日记账与编制银行存款余额调节表
B.登记存货明细账与登记应收账款明细账
C.填写银行支票与签发支票
D.填写销售发票与与收款
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（11）审计人员通常使用（ ）方法取得环境证据。。
A.观察
B.计算
C.咨询
D.盘点
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（12）审计工作底稿的所有权属于（）。
A.被审计单位
B.会计师个人
C.被审计单位的股东
D.会计师事务所
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（13）在特定的审计风险水平下，检查风险与固有风险、控制风险之间是（ ）的关系。
A.通向变动
B.反向变动
C.有时同向变动，有时反向变动
D.无任何关系
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（14）下列凭证中，不属于购货与付款循环审计范围的是（ ）
A.购货发票
B.支票
C.订货单
D.发货单
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（15）注册会计师对被审计单位进行年度会计报表审计时，应关注其财务危机。下列各种迹象中，属于财务危机的是（ ）。
A.会计主管人员离职，且无人替代
B.失去主要市场、特许权或主要供应商
C.人力资源或重要原材料短缺
D.存在大量不良资产，且长期未作处理
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（16）审计的本质特性是（ ）。
A.独立性
B.客观性
C.公正性
D.盈利性
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（17）确定会计报表的重要性水平时常用的判断基础不包括（）。
A.资产总额
B.净资产
C.主营业务收入
D.管理费用
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（18）下列各项中，预防员工贪污、挪用货款的最有效的方法是（）。
A.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
B.收取支票与收取现金的职责有不同的人担任
C.要求顾客将货款直接汇入公司指定的银行账户
D.每月向顾客寄送对账单
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（19）“存在或发生”的认定和“完整性”的认定，分别与（）有关。
A.会计报表数据的低估和高估
B.会计报表数据的高估和低估
C.会计报表数据的分类错误和计算错误
D.会计报表的舞弊和违法行为
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（20）独立、客观、公正是()的核心内容
A.独立审计准则
B.注册会计师职业道德准则
C.注册会计师质量控制准则
D.注册会计师职业后续教育准则
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（21）被审计单位的会计责任不包括（）。
A.建立健全内部控制
B.保护资产的安全、完整
C.保证审计报告的真实性、合法性
D.保证会计资料的真实性、完整性、合法性
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（22）审计报告的引言段内容不包括（）。
A.已审会计报告的名称、反映的日期或期间
B.会计责任
C.审计责任
D.审计依据
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（23）注册会计师对某公司的财务报表进行审计，因注册会计师没有对有关存货进行监盘，由于未能查出与存货有关的重大错误或舞弊，则注册会计师应负（ ）责任。
A.没有过失
B.一般过失
C.重大过失
D.欺诈
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（24）被审计单位的会计责任不包括（ ）。
A.建立健全内部控制
B.保护资产的安全、完整
C.保证审计报告的真实性、合法性
D.保证会计资料的真实性、完整性、合法性
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（25）应收账款函证的回函应当()
A.寄给被审计单位
B.寄给会计师事务所
C.寄给被审计单位，并由寄给被审计单位转交会计师事务所
D.寄给被审计单位或会计师事务所均可
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（26）被审计单位的会计责任包括()
A.建立健全内部控制
B.保护资产的安全、完整
C.保证审计报告的真实性、合法性
D.保证会计资料的真实性、完整性、合法性
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（27）若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未报销凭证,应在“库存现金盘点表”中注明或( )。
A.向有关人员查询
B.在工作底稿上记录
C.重点盘点
D.做出必要的调整
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（28）一般审计准则无不对审计人员的业务技能和品德操行提出一个高的标准,视为审计工作灵魂的是( )。
A.独立性
B.客观性
C.权威性
D.真实性
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（29）无论是中国还是外国都承认( )的经济监督活动是审计的属性。
A.权威性
B.独立性
C.客观性
D.合法性
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（30）下列( )业务属于不相容职务。
A.经理和董事长
B.采购员与供销科长
C.保管员与车间主任
D.记录日记账与记录总帐的会计
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（31）注册会计师的下列行为中,不违反职业道德规范的是( )。
A.承接了主要工作由其他专家完成的业务
B.不以个人名义承接一切业务
C.对自己的能力进行广告宣传
D.按服务成果的大小进行收费
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（32）鉴证业务按其独立性,由高至低的排序为( )。
A.审核、审计、审阅
B.审阅、审核、审计
C.审计、审阅、审核
D.审计、审核、审阅
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（33）如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为50000元,而资产负债表可接受的重要性水平为100000元,则财务报表层次的重要性水平应为( )。
A.23000元
B.50000元
C.75000元
D.100000元
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（34）注师认为客户固定资产折旧计提不足的迹象是( )。
A.经常发生大额的固定资产清理损失
B.累计折旧与固定资产原值的比率较大
C.提取折旧的固定资产帐面价值庞大
D.固定资产保险额大于其帐面价值
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（35）“存在或发生”的认定和“完整性”的认定,分别与( )有关。
A.会计报表数据的低估和高估
B.会计报表数据的高估和低估
C.会计报表数据的分类错误和计算错误
D.会计报表的舞弊和违法行为
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（36）注册会计师通过实质性测试程序未能发现会计报表错误的可能性被成为( )。
A.审计风险
B.固有风险
C.检查风险
D.控制风险
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（37）实物证据对证明( )认定具有很强的说服力。
A.存在
B.所有权
C.完整性
D.权利与义务
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（38）审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性,相关性是指证据与( )相关。
A.审计目标
B.审计范围
C.被审计单位的会计报表
D.客观事实
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（39）确定会计报表的重要性水平时常用的判断基础不包括( )。
A.资产总额
B.净资产
C.管理费用
D.主营业务收入
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（40）注册会计师对固有风险和控制风险的估计水平与需要的审计证据的数量是( )关系。
A.反向变动
B.同向变动
C.比例变动
D.A和C都正确
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（41）下列有关审计证据的表述中,错误的是( )。
A.书面证据比口头证据更可靠
B.外部证据部内部证据更可靠
C.复制证据比原始证据更可靠
D.内部控制良好的证据比内部控制差的证据可靠
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（42）审计工作底稿的所有权属于( )。
A.被审计单位
B.会计师个人
C.被审计单位的股东
D.会计师事务所
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（43）下列凭证中,不属于购货与付款循环审计范围的是( )。
A.购货发票
B.支票
C.订货单
D.发货单
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（44）注册会计师的审计责任是指( )。
A.对其出具的会计报表的真实性合法性负责
B.对其出具的审计报告的真实性合法性负责
C.对其出具的管理建议书的真实性合法性负责
D.对其助理人员的工作负责
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（45）采取下列哪种方法获得的审计证据品质低,证据力差,主要是为了进一步审计提供线索( )。
A.询问法
B.盘存法
C.函证法
D.分析法
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（46）分配重要性水平是在审计的( )阶段进行。
A.计划阶段
B.实施阶段
C.终结阶段
D.后续审计阶段
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（47）下列项目中,需要接受被审计单位委托后才能提供审计服务的是( )。
A.政府审计
B.注册会计师审计
C.内部审计
D.内部控制审核
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多选题：
（1）如果被审计单位的财务报表中存在注册会计师认为应该调整，但被审计单位管理当局拒绝调整的重要事项，注册会计师应出具（）的审计报告。
A.保留意见
B.无法表示意见
C.无保留意见
D.否定意见
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（2）固定资产的内部控制制度包括（ ）。
A.固定资产预算制度
B.授权批准制度
C.定期盘点制度
D.维修保养制度
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（3）独立审计基本准则包括（）。
A.一般准则
B.报告准则
C.外勤准则
D.具体准则
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（4）下列项目中，属于银行存款的实质性测试程序的有（）。
A.函证
B.取得和编制银行存款余额表
C.现金收支过程
D.向出纳询问空白支票的保管措施
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（5）影响固有风险的事项主要有（ ）。。
A.管理人员承受异常压力
B.管理人员的品行
C.财务人员的频繁变动
D.容易产生错报的会计事项
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（6）具体审计计划的主要内容有（ ）。。
A.审计目标
B.审计程序
C.执行人及执行日期
D.审计工作底稿索引号
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（7）被审计单位管理当局声明书是注册会计师获取的一种书面证据，它能够（ ）。
A.明确管理当局的会计责任
B.为审计意见提供直接证据
C.在一定程度上保护注册会计师
D.避免注册会计师与管理当局误解
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（8）审计的独立性主要表现为（ ）
A.机构独立
B.人员独立
C.工作独立
D.思想独立
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（9）综合类审计工作底稿的内容包括（ ）。
A.被审计单位管理当局声明书
B.被审计单位营业执照
C.审计业务约定书
D.执行符合性测试形成的工作底稿
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（10）审计按内容和目的不同，可以分为（ ）
A.财政财务审计
B.财经法纪审计
C.经济效益审计
D.注册会计师审计
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（11）注册会计师全面质量控制政策包括（ ）。
A.职业道德原则
B.专业胜任能力
C.督导
D.监控
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（12）内部审计准则体系包括（）。
A.内部审计基本准则
B.内部审计具体准则
C.内部审计实务指南
D.内部审计实务公告
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（13）注册会计师函证应收账款主要是为了（）。
A.遵循审计准则的有关规定
B.确定应收账款能否收回
C.确定被审计单位账面记录的应收账款是否存在
D.确定被审计单位账面记录的应收账款是否完整
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（14）审计报告的范围段应当说明（　　　　　　）。
A.已审会计报表的名称、反映的日期或期间
B.会计责任与审计责任
C.审计依据
D.已实施的主要审计程序
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（15）符合性测试的程序包括（）。
A.分析性复核
B.观察
C.询问
D.函证
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（16）下列业务中，会计师事务所可以为客户提供服务的有()
A.审查企业会计报表，出具审计报告
B.验资企业资本，出具验资报告
C.办理企业合并、分立、清算等业务，出具有关报告
D.承办会计咨询、会计服务业务
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（17）在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报（或漏报）的汇总数超过重要性水平，则注册会计师应当采取的措施包括（ ）。。
A.扩大实质性测试范围
B.扩大符合性测试范围
C.提请被审计单位调整会计报表
D.发表保留意见或否定意见的审计报告
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（18）当注册会计师在审计过程中发现被审计单位的内部控制制度存在重大缺陷时，应当（）。
A.向被审计单位管理当局报告
B.向被审计单位董事会和审计委员会报告
C.必要时，在审计报告中披露
D.必要时，在管理建议书中反映
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（19）实质性测试的程序包括（ ）。
A.分析性复核
B.计算
C.监盘
D.函证
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（20）注册会计师需要在（）时与被审计单位管理当局进行必要的沟通。
A.审计计划阶段
B.审计实施阶段
C.审计完成阶段
D.发现管理当局参与实施舞弊
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（21）符合性测试的程序包括()
A.分析性复核
B.观察
C.询问
D.函证
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（22）政府审计准则体系包括（ ）
A.政府审计基本准则
B.审计指南
C.具体审计准则
D.通用审计准则和专业审计准则
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（23）审查书面资料的方法有（ ）
A.审阅法
B.核对法
C.查询法
D.比较法
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（24）政府审计准则体系包括（ ）。。
A.政府审计基本准则
B.审计指南
C.具体审计准则
D.通用审计准则和专用审计准则
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（25）描述内部控制的方法有（ ）。
A.调查问卷法
B.文字描述法
C.流程图法
D.逆查法
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（26）我国审计专业技术职称包括 ( )
A.总审计师
B.高级审计师
C.审计师
D.助理审计师
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（27）审计工作底稿的编制原则有( )。
A.完整性原则
B.重要性原则
C.真实性原则
D.相关性原则
E.责任性原则
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（28）内部控制系统按工作范围分类,可以分为( )。
A.内部管理控制系统
B.内部经营控制系统
C.内部生产控制系统
D.内部销售控制系统
E.内部会计控制系统
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（29）固定资产的内部控制制度包括( )。
A.固定资产预算制度
B.授权批准制度
C.定期盘点制度
D.维修保养制度
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（30）注册会计师在审计过程中获取实物证据的审计方法有( )。
A.检查
B.函证
C.观察
D.监盘
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（31）具体审计计划的主要内容有( )。
A.审计目标
B.审计程序
C.执行人及执行日期
D.审计工作底稿索引号
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（32）注册会计师在确定重要性时,需要考虑的因素有( )。
A.错报或漏报的金额
B.错报或漏报的性质
C.错报或漏报是否影响企业的盈亏趋势
D.上一年会计报表是否经过审计
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（33）影响固有风险的事项主要有( )。
A.管理人员承受异常压力
B.管理人员的品行
C.财务人员的频繁变动
D.容易产生错报的会计事项
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（34）在评价审计结果时,如果被审计单位尚未调整的错报(或漏报)的汇总数超过重要性水平,则注册会计师应当采取的措施包括( )。
A.扩大实质性测试范围
B.扩大符合性测试范围
C.提请被审计单位调整会计报表
D.发表保留意见或否定意见的审计报告
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（35）独立审计实务公告主要用于规范注册会计师执行( )业务。
A.会计咨询与会计服务
B.特殊行业的审计
C.特殊性质的审计
D.特殊目的的审计
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（36）会计报表审计的局限性主要体现在( )。
A.会计报表本身的局限性
B.审计方法本身的局限性
C.审计人员素质或职业判断的差异
D.审计收费差异
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判断题：
（1）第二级复核的内容是审计过程中的重大会计或审计问题、重大审计调整事项以及重要的工作底稿 。
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（2）如果注册会计师没有查出被审计单位会计报表中的错误事项，就必须承担法律责任
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（3）如果册会计师对会计报表整体出具是否定意见或无法表示意见的审计报告，对会计报表组成部分不能出具无保留意见的审计报告
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（4）因为多数舞弊企业在低估应付账款时，是以漏记赊购业务为主，所以，函证无益于查找未入账的应付账款 。
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（5）注册会计师采用肯定式函证时，要求被询证者不同意询证函列示信息的情况下予以回函。
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（6）重要性水平与审计风险呈反比关系。（ ）
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（7）应收账款余额明细表可以由注册会计师自己编制，也可以由被审计单位提供。
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（8）注册会计师可以根据业务的性质、工作量的大小、参加人员层次的高低和服务成果的大小等因素确定审计业务的收费标准 。
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（9）审计报告与审阅报告没有什么区别。
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（10）制度基础审计是以企业会计制度为基础进行的一种审计方法。（ ）。
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（11）盘点存货是注册会计师的责任，因此，注册会计师应当负责制定存货盘点计划。
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（12）不相容职务是指不同部门分管的职务。
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（13）外部证据是由会计师事务所之外的组织机构或人士编制的书面证据，一般具有较强的证明力。
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（14）由于现金盘点往往在资产负债表日后进行，因此，审计人员需要根据资产负债表日至审计报告日之间的所有现金收支数倒推计算资产 负债表日的现金余额 。
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（15）如果被审计单位管理当局拒绝在管理当局声明书上签名，注册会计师应考虑签发保留意见或无法表示意见的审计报告
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（16）审计机关审定审计报告后，应当对被审计单位的财政收支、财务收支的真实性、合法性、效益性作出评价，提出被审计单位的自行纠正事项和改进建议，出具审意见书 。
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（17）应收账款函证样本应由注册会计师和被审计单位共同商定，并由被审计单位的职员负责寄出询证函。（ ）
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（18）审计机关审定审计报告后，应当对被审计单位的财政收支、财务收支的真实性、合法性、效益性作出评价，提出被审计单位的自行纠正事项和改进建议，出具审意见书
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（19）审计固有风险和控制风险越高，表明被审计单位存在重大错报的可能性越大，相应地，检查风险应越低。（ ）
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（20）会计师事务所在任何情况下都不得外泄审计工作底稿中的内容。（）。
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（21）在进行财务报表审计时，审计人员应当充分了解被审计单位的内部控制。（ ）
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（22）在进行财务报表审计时，审计人员应当充分了解被审计单位的内部控制。（）。
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（23）内部控制审核报告分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见四种意见类型。
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（24）控制程序主要包括交易授权、职责分工、凭证与记录控制、资产接触与记录使用、独立稽核。（）。
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（25）在经济监督体系中,审计是高层次的经济监督。
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（26）合法性是指被审计单位会计报表的编报是否符合《企业会计准则》的规定。
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（27）为了取得被审计单位有关存货和所有权方面的审计证据,审计人员应当对被审计单位的存货进行实地盘点。( )
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（28）会计师事务所在任何情况下都不得外泄审计工作底稿中的内容。( )
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（29）第二级复核的内容是审计过程中的重大会计或审计问题、重大审计调整事项以及重要的工作底稿。( )
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（30）应收账款余额明细表可以由注册会计师自己编,也可以由被审计单位提供。( )
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（31）审计计划仅仅是对审计工作的一种预先规划,在执行计划的过程中,由于情况会不断发生变化,因此,对审计计划的补充、修订贯穿于整个审计工作之中。( )
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论述题：
（1）注册会计师对预测性财务信息出具的审核报告应当包括哪些内容?
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简答题：
（1）简述审计重要性的判断原则。
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（2）简述审计人员应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定的总体应对措施。
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（3）简述会计师事务所的业务范围。
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（4）简述审计的职能。
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（5）实施主营业收入的分析程序。
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