超前自学网【期末高分题集】[西安交通大学]《内部控制制度》考核必备40
奥鹏期末考核
128839–科目名《内部控制制度奥鹏期末考试题库合集
单选题：
（1）在处理“三重一大”的过程中，企业应该（ ）。
A.由董事长或总经理个人单独进行决策
B.以个别征求意见等方式进行决策
C.紧急情况下可以由个人或少数人临时决定，事后无需向上级报告
D.实行集体决策审批或者联签制度
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（2）在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（ ）。
A.经营、财务报告及合规三个类别
B.经营、信息及合规三个类别
C.信息、财务报告及监察三个类别
D.经营、信息及监察三个类别
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（3）内部控制适应性原则的理论依据是（ ）。
A.最优化理论
B.行为科学理论
C.需要层次理论
D.权变理论
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（4）绩效考评系统各要素之间存在相互依存的关系，那么作为绩效考评系统指南和目的的是（ ）。
A.评价目标
B.评价指标
C.评价标准
D.评价方法
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（5）相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括（ ）。
A.新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴
B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素
C.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度
D.对内部控制做了最权威的定义
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（6）中央在国企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括（ ）。
A.重大决策
B.重大政策变更
C.重大事项
D.重要人事任免
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（7）对内部控制是一种全员控制理解错误的是（ ）。
A.内部控制强调全员参与，人人有责
B.企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识
C.以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任
D.被动地遵守内部控制的相关规定
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（8）( )是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策相程序。
A.控制环境
B.风险评估
C.控制活动
D.信息与沟通
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（9）专项监督的范围和频率的决定因素不包括（ ）。
A.内部控制环境的强弱
B.风险评估的结果
C.变化发生的性质和程度
D.日常监督的有效性
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（10）下列方式中适用于特殊需求较少的企业，或者市场上巳有成熟的商品化软件和系统实施方案的是（
A.业务外包方式
B.外购调试方式
C.自行开发方式
D.接受赠予
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（11）对内部控制是一种全员控制理解错误的是（）。
A.内部控制强调全员参与，人人有责
B.企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识
C.以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任
D.被动地遵守内部控制的相关规定
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（12）战略目标持续的时间一般为（ ）。
A.一年以内
B.—年到三年
C.三年以上
D.无所谓
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（13）在各种风险发生前，对风险的类型及其产生的根源进行分析判断，以便对风险进行估算和控制，这是（）
A.风险识别
B.风险计量
C.风险监测
D.风险控制
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（14）在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是（ ）
A.内部环境
B.内部监督
C.控制活动
D.风险评估
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（15）内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（ ）要素。
A.控制环境
B.风险评估
C.会计系统
D.控制程序
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（16）在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（ ）。
A.信息与沟通
B.监察
C.控制环境
D.控制活动
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（17）注册会计师测试控制有效性实施的程序，提供的证据效力最强的是（ ）。
A.询问
B.检查
C.重新执行
D.观察
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（18）内部控制缺陷报告对象不包括（ ）。
A.与该缺陷直接相关的责任单位
B.公司的经营情况
C.负责执行整改措施的人员
D.责任单位的上级单位
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（19）内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证，原因就在于（ ）。
A.内部控制人员的执行不力
B.内部控制的目标制定不合理
C.内部控制本身具有一定的局限性
D.内部控制制度有待完善
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（20）内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证，原因就在于（ ）。
A.内部控制人员的执行不力
B.内部控制的目标制定不合理
C.内部控制本身具有一定的局限性
D.内部控制制度有待完善
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（21）企业核心技术的创造者和维护者是（ ）。
A.股东
B.髙管人员
C.专业技术人员
D.—般员工
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（22）注册会计师审计范围受到限制的，需要出具（ ）内部控制审计报告。
A.标准意见
B.带强调事项段的无保留意见
C.否定意见
D.无法表示意见
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（23）内部控制是一种全程控制，从时间顺序上来看不包括（ ）。
A.事前控制
B.制度设计、制度执行与监督评价
C.事中控制
D.事后控制
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（24）某企业决定研究开发一种新产品，并要求财务部门编制预算，这 种 预 算 属 于（ ）。
A.经营预算
B.资本预算
C.注重结果
D.现金收支预算
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（25）内部控制是一种全程控制，从时间顺序上来看不包括（）
A.事前控制
B.制度设计、制度执行与监督评价
C.事中控制
D.事后控制
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（26）作为全面预算的核心环节，关乎预算目标能否实现的关键是（ ）。
A.预算编制
B.预算执行
C.预算控制
D.预算考核
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（27）2002年美国国会通过的《萨班斯一奥克斯利法案》第404条款（SOX 404）及相关规则采用的是（ )。
A.内部控制体系
B.内部控制结构
C.内部控制整合框
D.企业风险管理整合框架
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（28）将反映企业偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等的指标纳入一个有机的整体之中，以系统、全面、综合地对企业财务状况和经营成果进行分析与评价的分析方法是（ ）。
A.比率法
B.趋势分析法
C.因素分析法
D.综合分析法
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（29）关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”，而不是“绝对保证”的理解错误的是（ ）。
A.内部控制对控制目标的实现作用不大
B.企业目标的实现除了受制于企业自身限制外，还会受到外部环境的影响
C.内部控制无法作用于外部环境
D.内部控制本身也存在一定的局限性
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（30）下列表述中，可以作为一个可行的战略目标的是（）
A.逐步扩大企业的市场占有率
B.逐步将销售收入提高18%
C.在三年内使企业的市场占有率达到24%
D.实现规模经济，降低单位产品成本
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（31）销售业务中收款环节存在的主要风险不包括（ ）。
A.结算方式选择不当
B.账款回收不力
C.销售业务会计记录和处理不及时
D.票据审査和管理不善
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（32）基于我国内部控制法规的发展，下列说法不正确的是（ )。
A.1985年《会计法》对会计稽核所作出的规定，是我国首次在法律文件上对内部牵制提出的明确要求
B.2001年1月，证监会发布了《证券公司内部控制指引》，要求所有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度
C.2005年10月，国务院批转了证监会发布的《关于提高上市公司质量意见》，要求上市公司对内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行定期检查和评估
D.2010年出台的应用指引、评价指引和审计指引要求在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司于2011年1月1日起施行
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（33）以下不属于经济增加值评价系统特点的是（ ）。
A.注重资本增值
B.着眼长期发展
C.评价指标单一
D.指标计算相对简单
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（34）“企业在实现其目标的过程中愿意接受的风险的数量”被称为（ ）
A.风险承受能力
B.风险分担
C.风险偏好
D.风险数量
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（35）企业年度内部控制评价报告报出的时限是基准日后（ ）。
A.一个月
B.二个月
C.三个月
D.四个月
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（36）COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（ ）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
A.20世纪80年代
B.1992年
C.2002年
D.2004年
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（37）注册会计师知悉对企业内部控制自我评价基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项的，需要对财务报告的内部控制发表（ ）意见。
A.标准意见
B.带强调事项段的无保留意见
C.否定意见
D.无法表示意见
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（38）一般而言，如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中的重大错报，就应将该缺陷认定为（ ）。
A.重大缺陷
B.重要缺陷
C.一般缺陷
D.严重缺陷
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（39）在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是（ ）。
A.全面性原则
B.重要性原则
C.制衡性原则
D.成本效益原则
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（40）在风险发生之前，风险管理者因发现从事某种经营活动可能带来风险损失，因而有意识地采取规避措施，主动放弃或拒绝承担该风险。这种风险应对策略是（ ）。
A.风险承受
B.风险转移
C.风险降低
D.风险规避
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（41）在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是（ ）。
A.全面性原则
B.重要性原则
C.制衡性原则
D.成本效益原则
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（42）下列内部环境因素中起保障性作用的是（ ）。
A.企业文化
B.内部审计
C.人力资源政策
D.公司治理结构
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（43）为企业提供精神支柱，提升企业的核心竞争力，还可以为内部控制有效性提供有力保证的是（）
A.企业的规章制度
B.企业文化
C.管理层的管理理念
D.管理者与员工的关系
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（44）审议内部控制评价报告，对董事会建立与实施内部控制进行监督的机构是（ ）。
A.经理层
B.各专业部门
C.监事会
D.企业所属单位
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（45）信息系统开发时，系统实施阶段的任务是（ ）。
A.建立信息系统的物理模型
B.目标系统逻辑模型
C.编程和测试
D.用户需求分析
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（46）信息系统开发时，系统实施阶段的任务是（ ）。
A.建立信息系统的物理模型
B.目标系统逻辑模型
C.编程和测试
D.用户需求分析
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（47）风险分析的核心内容是（ ）。
A.风险发生的可能性
B.风险影响程度
C.风险函数
D.风险发生的可能性、风险影响程度 两者均是
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（48）内部控制的现实意义不包括（）
A.实施内部控制有助于提升企业管理水平
B.实施内部控制有助于降低企业的经营成本
C.实施内部控制有助于提髙企业的风险防御能力
D.实施内部控制有助于维护社会公众的利益
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（49）企业委托具有研发能力的企业或机构等开展研发工作，委托人全额承担研发经费，受托人交付研发成果的研发形式属于（ ）。
A.委托研发
B.合作研发
C.自主研发
D.研发外包
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（50）下列不属于合同控制措施的是（ ）。
A.统一归口管理
B.建立分级授权管理制度
C.限制接近
D.明确职责分工
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（51）在下列内部控制目标中，属于企业获利的基础，同时也是持续经营基础的是（）。
A.资产安全目标
B.提高经营的效率和效果目标
C.经营管理合法合规目标
D.促进企业实现发展战略目标
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（52）以下属于研究与开发阶段的立项阶段的是（ ）。
A.研究过程跟踪管理
B.阶段性评估
C.研究成果验收
D.评审与审批
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（53）不属于企业风险管理整合框架八要素的是（ ）。
A.控制环境
B.事项识别
C.控制活动
D.监控
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（54）在下列内部控制目标中，属于企业获利的基础，同时也是持续经营基础的是（）。
A.资产安全目标
B.提高经营的效率和效果目标
C.经营管理合法合规目标
D.促进企业实现发展战略目标
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（55）企业内部控制评价的主体是（）
A.政府机关
B.会计师事务所
C.董事会或类似权力机构
D.财务部门
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（56）在内部资源的分析中，对企业现有资源的数量和利用效率，以及资源的应变能力等方面的分析是（）
A.企业资源分析
B.企业能力分析
C.核心竞争力分析
D.企业资金结构分析
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（57）分别设置不同层次的管理人员及由各专业人员组成的管理团队，针对各项业务功能行使决策、计划、执行、监督、评价的权利并承担相应的义务，是保证业务顺利开展的支撑平台，这指的是企业（ ）。
A.内部机构
B.治理结构
C.管理机构
D.董事会
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（58）资金活动中的采购环节、生产环节、销售环节这三个环节具体属于（ ）。
A.投资活动
B.营运活动
C.筹资活动
D.经营活动
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（59）（）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策相程序。
A.控制环境
B.风险评估
C.控制活动
D.信息与沟通
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（60）注册会计师对在审计过程中注意到的非财务报告内部控制缺陷如果是（），应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明。
A.重要缺陷
B.重大缺陷
C.设计缺陷
D.运行缺陷
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（61）下列不属于合同控制措施的是（）。
A.统一归口管理
B.建立分级授权管理制度
C.限制接近
D.明确职责分工
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（62）内部控制结构阶段又称三要素阶段,其中不包括( )要素
A.控制环境
B.风险评估
C.会计系统
D.控制程序
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（63）( )是指主体对所确认的风险采取必要的措施,以保证其目标得以实现的政策相程序
A.控制环境
B.风险评估
C.控制活动
D.信息与沟通
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（64）相对《内部控制——整合框架》,ERM框架的创新之处不包括( )
A.新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴
B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素
C.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度
D.对内部控制做了最权威的定义
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（65）在COSO内部控制框架中,控制活动的类别可分为( )
A.经营、财务报告及合规三个类别
B.经营、信息及合规三个类别
C.信息、财务报告及监察三个类别
D.经营、信息及监察三个类别
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（66）代表了成熟阶段的研究成果,堪称内部控制发展史上的里程碑的是( )
A.美国注册会计师协会的《企业准则公告第55号》
B.英国《综合守则》
C.COSO委员会的《内部控制——整合框架》
D.特恩布尔委员会的特恩布尔
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（67）关于我国企业内部控制规范的框架体系,下列说法错误的是( )
A.我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评价指引和审计指引四部分组成的
B.内部控制应用指引是内部控制体系的最髙层次，起统驭作用
C.内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引
D.内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准
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（68）基于我国内部控制法规的发展,下列说法不正确的是()
A.1985年《会计法》对会计稽核所作出的规定，是我国首次在法律文件上对内部牵制提出的明确要求
B.2001年1月，证监会发布了《证券公司内部控制指引》，要求所有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度
C.2005年10月，国务院批转了证监会发布的《关于提高上市公司质量意见》，要求上市公司对内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行定期检查和评估
D.2010年出台的应用指引、评价指引和审计指引要求在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司于2011年1月1日起施行
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（69）下列关于内部控制特征的论述,不正确的是( )
A.内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进
B.内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施
C.内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序
D.制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功
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（70）对内部控制是一种全员控制理解错误的是( )
A.内部控制强调全员参与，人人有责
B.企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识
C.以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任
D.被动地遵守内部控制的相关规定
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（71）关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”,而不是“绝对保证”的理解错误的是( )
A.内部控制对控制目标的实现作用不大
B.企业目标的实现除了受制于企业自身限制外，还会受到外部环境的影响
C.内部控制无法作用于外部环境
D.内部控制本身也存在一定的局限性
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（72）在下列内部控制目标中,属于企业获利的基础,同时也是持续经营基础的是( )
A.资产安全目标
B.提高经营的效率和效果目标
C.经营管理合法合规目标
D.促进企业实现发展战略目标
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（73）内部控制要达到的最直接也是最根本的目标是( )
A.资产安全目标
B.财务报告及相关信息真实完整目标
C.提高经营的效率和效果目标
D.促进企业实现发展战略目标
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（74）在下列原则中,强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是( )
A.全面性原则
B.重要性原则
C.制衡性原则
D.本效益原则
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（75）在下列内部控制要素中,被称为对内部控制的控制,是实施内部控制的重要保证的是( )
A.内部环境
B.内部监督
C.控制活动
D.风险评估
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（76）内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证,而不是绝对保证,原因就在于( )
A.内部控制人员的奥鹏期末考核执行不力
B.内部控制的目标制定不合理
C.内部控制本身具有一定的局限性
D.内部控制制度有待完善
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（77）内部环境是企业实施内部控制的基础,在内部环境的诸多方面中,重中之重的是
( )
A.治理结构
B.机构设置及权责分配
C.内部审计
D.人力资源政策
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（78）中央在国企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括( )
A.重大决策
B.重大政策变更
C.重大事项
D.重要人事任免
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（79）内部控制的最高目标,也是终极目标是( )
A.资产安全目标
B.财务报告及相关信息真实完整目标
C.提高经营的效率和效果目标
D.促进企业实现发展战略目标
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（80）某企业决定研究开发一种新产品,并要求财务部门编制预算,这 种 预 算 属 于( )
A.经营预算
B.资本预算
C.注重结果
D.现金收支预算
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（81）将反映企业偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等的指标纳入一个有机的整体之中,以系统、全面、综合地对企业财务状况和经营成果进行分析与评价的分析方法是
( )
A.比率法
B.趋势分析法
C.因素分析法
D.综合分析法
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（82）以下不属于经济增加值评价系统特点的是( )
A.注重资本增值
B.着眼长期发展
C.评价指标单一
D.指标计算相对简单
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（83）下列不属于合同控制措施的是( )
A.统一归口管理
B.建立分级授权管理制度
C.限制接近
D.明确职责分工
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（84）经常通过计算各种指标来衡量偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力的营运分析方法是( )
A.比较法
B.趋势分析法
C.比率法
D.综合分析法
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（85）企业在管理控制系统中为企业内部各级管理层以定期或者非定期的形式记录和反映企业内部管理信息的各种图表和文字资料的报告是( )
A.财务报告
B.内部报告
C.外部报告
D.内部审计报告
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（86）内部传递的信息能否满足使用者的需要,取决于信息是否( )
A.安全可靠
B.及时相关
C.有高价值
D.真实准确
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多选题：
（1）资金活动内部控制的总体要求是（ ）。
A.树立战略导向观念
B.完善管控制度
C.严格执行制度
D.集中管控模式
E.査找薄弱环节
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（2）就目前而言，绩效考评系统最为常用的标准是（ ）。
A.经验标准
B.预算标准
C.历史标准
D.行业标准
E.国际标准
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（3）关于内部控制的定义说法正确的是（）
A.内部控制是一种全员控制
B.内部控制是一种全面控制
C.内部控制是一种全程控制
D.内部控制是由董事会实施的
E.内部控制是由除了员工以外的管理层实施的
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（4）内部控制的目标有（）。
A.经营管理合法合规目标
B.资产安全目标
C.财务报告及相关信息真实完整目标
D.提高经营的效率和效果目标
E.促进企业实现发展战略目标
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（5）内部监督所需的相关的间接信息包括（ ）。
A.控制运行的统计数据
B.关键风险指标
C.关键绩效指标
D.行业同比数据
E.重要财务指标
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（6）财务报告的业务流程包括（ ）。
A.制订财务报告编制方案
B.确定重大事项会计处理方法
C.查实资产和负责
D.编制财务报告
E.对外提供以及分析利用等
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（7）《企业内部控制评价指引》第十五条规定，内部控制评价工作组对被评价单位进行现场测试时，可以单独或者综合运用的方法有（ ）。
A.个别访问
B.调查问卷
C.专题讨论
D.穿行测试
E.实地查验
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（8）下列属于内部控制整合框架构成要素的是（ ）。
A.控制环境
B.风险评估
C.控制活动
D.信息与沟通
E.监控
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（9）信息系统自行开发的优点包括（ ）
A.开发人员熟悉企业情况，可以较好地满足自身需求，尤其是具有特殊性的业务需求
B.开发周期较短、技术水平和规范程度有较好保证，成功率相对较高
C.可以培养锻炼自己的开发队伍，便于后期的运行和维护
D.成熟的商品化软件质量稳定，可靠性髙
E.专业的软件提供商实施经验丰
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（10）关于信息系统，以下说法正确的是（ ）。
A.信息系统由计算机硬件、软件、人员、信息流和运行规程等要素组成
B.信息系统的实施触发了企业管理模式、生产方式、交易方式、作业流程的变革
C.信息系统的实施使企业原有的内部控制开始不适应企业的业务发展和管理的提升
D.信息系统在改变企业传统运营模式的同时，并未对传统的内部控制观点和控制方法产生深远的影响
E.信息系统的实施为管理工作的重心从经营成果的反映向经营过程的控制转移创造了技术条件
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（11）财务报告内部控制的有效性包括（ ）。
A.设计有效性
B.实验有效性
C.运行有效性
D.测试有效性
E.评价有效性
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（12）内部信息传递至少包括（）。
A.信息输入阶段
B.信息输出阶段
C.信息形成阶段
D.信息使用阶段
E.信息分析阶段
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（13）信息系统自行开发的优点包括（ ）
A.开发人员熟悉企业情况，可以较好地满足自身需求，尤其是具有特殊性的业务需求
B.开发周期较短、技术水平和规范程度有较好保证，成功率相对较高
C.可以培养锻炼自己的开发队伍，便于后期的运行和维护
D.成熟的商品化软件质量稳定，可靠性髙
E.专业的软件提供商实施经验丰
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（14）对于风险识别理解正确的有（ ）。
A.风险识别是一项静态的，依靠专一部门完成的工作
B.风险识别是连续不断的重复过程
C.风险识别是一项系统工程，内外部因素均需考虑
D.风险识别程度和准确性影响日后的风险分析和风险应对
E.风险识别只需要识别出风险的存在即可
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（15）内部控制的参与主体包括（）。
A.董事会
B.监事会
C.经理层
D.全体员工
E.普通员工
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（16）充分且适当的风险评估过程需要包括（ ）。
A.了解企业的内部环境
B.了解法律法规和行业状况
C.对重大风险的估计
D.对风险发生可能性的评估
E.确定风险应对的方法
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（17）内部控制的要素包括（ ）。
A.内部环境
B.风险评估
C.控制活动
D.信息与沟通
E.内部监督
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（18）企业对内部控制评价至少应当遵循的原则包括（ ）。
A.全面性原则
B.重要性原则
C.客观性原
D.有效性原则
E.时效性原则
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（19）企业制定科学合理的发展战略的重要意义体现在（ ）。
A.发展战略可以为企业找准市场定位
B.发展战略是企业执行层的行动指南
C.发展战略也是内部控制的最高目标
D.没有发展战略企业就不会成功
E.发展战略是企业发展的基础
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（20）需要分离的不相容职务主要有（ ）。
A.业务执行与决策审批
B.业务执行与财产保管
C.可行性研究与决策审批
D.财产保管与会计记录
E.会计记录与业务执行
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（21）确定内部控制审计范围应考虑的因素有（ ）
A.注册会计师的胜任能力
B.成本效益的约束
C.投资者的需求
D.对非财务报告内部控制审计的做法
E.国外的成功经验
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（22）内部监督的基本要求包括（）
A.监督人员应具有独立性
B.监督人员应具有胜任能力
C.关注关键控制
D.监督人员应评估相应的风险水平
E.进行常规、持续的监督检查
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（23）成本效益原则的要义包括（）。
A.努力降低内部控制的成本
B.在管理中要依据环境和内外条件随机应
C.合理确定内部控制带来的经济利益
D.内部控制过程中的相互制约、相互监督
E.在兼顾全面的基础上突出重点
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（24）属于《企业内部控制基本规范》第四条规定的企业建立与实施内部控制的原则有（ ）。
A.全面性原则
B.重要性原则
C.成本效益原则
D.适应性原则
E.制衡性原则
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（25）关于内部控制的定义说法正确的是( )
A.内部控制是一种全员控制
B.内部控制是一种全面控制
C.内部控制是一种全程控制
D.内部控制是由董事会实施的
E.内部控制是由除了员工以外的管理层实施的
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（26）内部控制的参与主体包括( )
A.董事会
B.监事会
C.经理层
D.全体员工
E.普通员工
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（27）内部控制的目标有( )
A.经营管理合法合规目标
B.资产安全目标
C.财务报告及相关信息真实完整目标
D.提高经营的效率和效果目标
E.促进企业实现发展战略目标
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（28）内部信息传递至少包括( )
A.信息输入阶段
B.信息输出阶段
C.信息形成阶段
D.信息使用阶段
E.信息分析阶段
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（29）于内部信息传递的预测性原则,下列说法正确的是( )
A.预测性原则是指企业传递和使用的经营决策信息需要具备预测性的功能
B.信息预测性的功能在于提供提高决策水平所需的那种发现差别、分析和解释差别，从而在差别中减少不确定的信息
C.预测性是说提供给使用者的信息不一定就是真实的未来信息
D.预测信息与未来的信息必须有着密切的关联，必须具有符合未来变化趋势的可预测的特征，即具有相关性
E.预测信息要有相关性，同时还要注意排除过多低相关的冗余信息
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判断题：
（1）内部控制自我评价是内部监督的直接依据和底稿来源，而内部监督是内部控制自我评价的成果表现。
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（2）提高经营的效率和效果目标是内部控制的最高目标，也是终极目标。（）
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（3）内部控制应当兼顾全面体现了内部控制的全面性原则，所以在实际工作中不需要突出重点。（ ）
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（4）一个企业的组织架构存在缺失或缺陷，其他一切生产、经营、管理活动都会受到影响。（ ）
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（5）《企业内部控制应用指引第八号——资产管理》中所称资产是存货、固定资产、无形资产。
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（6）内部控制整合框架阶段中明确了内部控制的三个目标和五个构成要素，这五个要素分别为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。
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（7）根据《柯勒会计辞典》的解释，内部牵制的基本思路是分工和牵制。
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（8）传递的信息以不同种形式或载体呈现，其中，对于企业最为重要的、最普遍的信息传递形式就是内部报告。（）
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（9）合同控制就是企业在梳理合同管理的整个流程中，分析其中的关键风险点，采取一定的措施，将合同风险控制在企业可接受范围以内的整个过程。
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（10）根据信息提供的预测性原则，提供给使用者的信息一定是真实的未来信息，才能作出与未来相关的确定的决策。
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（11）《企业内部控制审计指引》采取了将内部控制审计工作底稿并人财务报表审计工作底稿，形成一套工作底稿的做法。
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（12）狭义公司治理结构是用来协调公司所有权益主体之间的制衡关系的体系。因此，它包括内部治理结构与外部治理结构。外部治理结构是指公司与外部各权益主体之间权益制衡关系的体系。（ ）
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（13）内部控制的目标是彼此孤立的，并没有实质性的联系。（）
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（14）内部控制的覆盖范围广泛，涵盖企业所有的业务和事项，包含每个层级和环节。（）
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（15）内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的，和普通员工没有关系。（）
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（16）组织架构、发展战略、人力资源属于内部环境应用指引内容，而合同管理、内部信息传递和信息系统属于控制业务类应用指引。（ ）
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（17）内部控制从时间顺序上看，包括事前控制和事后控制。（）
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（18）在内部控制的五个要素中，内部监督在最高部，这表示内部监督是针对内部控制其他要素的，是自上而下的单向检查，是对内部控制的质量进行评价的过程。
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（19）完善的内部环境对内部控制运行至关重要，同时通过内部控制的深入和创新，可以改善和优化内部环境。
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（20）企业可以通过SWT分析，在了解自身的优势、劣势、机会和威胁的基础上制定帮助企业实现目标的战略规划。
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（21）内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的,和普通员工没有关系
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（22）内部控制的“全员控制”与董事会、监事会和经理层在内部控制的建设和实施过程中的领导作用是矛盾的
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（23）内部控制的覆盖范围广泛,涵盖企业所有的业务和事项,包含每个层级和环节
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（24）内部控制从时间顺序上看,包括事前控制和事后控制
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（25）经营管理合法合规不仅仅是获利的基础,也是企业持续经营的基础
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（26）提高经营的效率和效果目标是内部控制的最高目标,也是终极目标
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（27）内部控制应当兼顾全面体现了内部控制的全面性原则,所以在实际工作中不需要突出重点
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（28）传递的信息以不同种形式或载体呈现,其中,对于企业最为重要的、最普遍的信息传递形式就是内部报告
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（29）内部信息传递流程是根据企业生产经营管理的特点来确定,虽然形式千差万别,但总有一个最优的方案
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论述题：
（1） 案例分析题（本类题共1题，15分）ABC会计师事务所的A注册会计师和B注册会计师接受委派，对Y集团股份有限公司（以下简称Y公司）2010年12月31日与会计报表相关的内部控制有效性的认定进行审核。Y公司采用手工记账。A注册会计师和B注册会计师于2009年11月12日至18日对Y公司的内部控制制度进行了解和测试，并在相关审核工作底稿中记录了了解、评价和测试的事项，摘录如下：（1）Y公司产成品发出时，由销售部填制一式四联的出库单。仓库发出产成品后，将第一联出库单留存登记产品卡片，第二联交销售部留存，第三、四联交会计部会计乙登记产成品总账和明细账。（2）会计人员戊负责开具销售发票。在开具销售发票之前，先核对装运凭证和相应的经批准的销售单，并根据巳授权批准的商品价目表填写销售发票价格，根据装运凭证上的数量填写销售发票的数量。（3）Y公司的材料采购需要经授权批准后方可进行。采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物并编制一式多联的未连续编号的验收单。仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库加以保管。验收单上有数量、单价等要素。验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部；一联交会计部登记材料明细账；一联由仓库保留并登记材料明细账。会计部只根据附验收单的付款凭单登记有关账簿。（4）会计部审核付款凭单后，支付采购款项。Y公司授权会计部的经理签署支票，经理将其授权给会计人员丁负责，但保留了支票印章。丁根据已适当批准的凭单，在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票，并在凭单上加盖巳支付的印章。（5）Y公司设立了内部审计部，直接对董事长负责。每年对子公司和各业务部进行审计，并出具内部审计报告。（6）Y公司设立现金出纳员和银行出纳员。银行出纳员负责到银行取送业务等票据，并登记银行存款日记账。月底银行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。（7）Y公司员工根据公司的批准手续报销，会计部门对报销单据加以审核，现金出纳员见到加盖核准印章的支出凭据后付款。要求：根据上述情况，假定未描述的其他内部控制不存在缺陷，请指出Y公司内部控制在设计和运行方面的缺陷，并提出改进建议。
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简答题：
（1） 什么是预算控制？全面预算的作用有哪些？
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（2） 社会责任作为企业需要履行的义务，有很多人认为既然企业的目标是获得更大的利润，而履行社会义务会导致企业经济利益流出，企业不应该负担这项义务。还有人认为履行社会责任从长远来看会提高企业经济利益。你认为这两种观点哪种正确并说明理由？
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（3） 注册会计师如何对内部控制缺陷进行处理？
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（4）资金活动的关键风险点都有哪些？
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（5） 请简要概括我国企业内部控制规范的框架体系。
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