【期末高分题集】[西安交通大学]《国家税收》考核必备46

奥鹏期末考核

7161–科目名《国家税收奥鹏期末考试题库合集

单选题：
（1）教育费附加的征收率为（ 　）
A.1%
B.3%
C.5%
D.7%
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（2）企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（ ）调整而得。
A.主营业务利润
B.营业利润
C.利润总额
D.净利润
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（3）进口货物的增值税由（ ）征收。
A.进口地税务机关
B.交货地税务机关
C.海关
D.进口方机构所在地税务机关
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（4）车船使用税的税率为（　 　）
A.定额税率
B.比例税率
C.全额累进税率
D.超额累进税率
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（5）一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ ）。
A.定额税率
B.比例税率
C.超额累进税率
D.全额累进税率
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（6）纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证之日起（ ）天内缴纳税款
A.10
B.15
C.20
D.30
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（7）按我国现行规定：企业发生的公益性捐增支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
A.10%
B.12%
C.15%
D.16%
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（8）下列行为中，应缴纳增值税的是（ ）
A.经营娱乐业
B.文化体育业
C.将自产的货物用于投资
D.饮食服务业
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（9）（ ）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳税义务人提供的财政援助。
A.税基
B.税务支出
C.税收支出
D.税式支出
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（10）稿酬所得，适用（ ）税率，税率为（ ），并按应纳税额减征（ ）
A.比例20％30％
B.固定2030
C.比例30％20％
D.固定3020
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（11）我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（　 ）．
A.7%
B.10%
C.13%
D.17%
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（12）（ ）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。
A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.边际税率
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（13）（ ）是对征税对象中的某些项目不予征税
A.税收抵免
B.税收减免
C.税收豁免
D.税收优惠
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（14）负有代扣代缴义务的单位、个人是（ ）。
A.实际负税人
B.扣缴义务人
C.纳税义务人
D.税务机关
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（15）进口货物以海关审定的成交价格为基础的（　 ）作为完税价格
A.到岸价格
B.离岸价格
C.市场价格
D.生产者价格
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（16）纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务，一并征收营业税的有（ ）
A.一切企业、单位及个人
B.从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人
C.非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人
D.国有企业
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（17）我国现行的烟叶税的纳税人为（ ）。
A.农户
B.销售烟叶的人
C.收购烟叶的个人
D.收购烟叶的单位
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（18）根据《税收征收管理法》的规定，对已建立会计账册、会计记录完整的纳税人，应当采用的税款征收方式是（　 ）
A.查定征收
B.查验征收
C.代扣代缴
D.查账征收
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（19）混合销售行为是指（ ）
A.既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为
B.既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为
C.既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为
D.既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为
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（20）以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ).
A.企业所得税
B.个人所得税
C.车船使用税
D.土地增值税
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（21）（ ）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳税义务人提供的财政援助
A.税基
B.税务支出
C.税收支出
D.税式支出
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（22）对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为 ( )
A.1、2%
B.5%
C.10%
D.12%
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（23）当前世界各国的税制结构改革中，增值税和（ ）在税收体系中逐步占据主导地位
A.企业所得税
B.个人所得税
C.消费税
D.营业税
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（24）税收是凭借（ ）取得财政收入的一种形式。
A.资产所有权
B.国家对纳税人提供的服务
C.政治权力
D.人权
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（25）由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( 奥鹏期末考核 ).
A.收购环节
B.销售环节
C.开采环节
D.转移使用环节
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（26）按《企业所得税暂行条例》规定，年应纳税所得额在3万元至10万元的企业，适用所得税的税率为（　 ）
A.10%
B.13%
C.18%
D.27%
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（27）在下列税种中，一家旅游公司应缴纳的主要税种是（ ）。
A.增值税
B.营业税
C.城市维护建设税
D.消费税
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（28）进口货物完税价格是指货物的（ ）
A.实际支付的价格
B.组成计税价格
C.以成交价格为基础的完税价格
D.到岸价格
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（29）国家对（ ）具有偿还的义务。
A.税收
B.财政货币发行
C.国债
D.规费收入
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（30）划分不同税种的主要标志是（ ）
A.征税人
B.课税对象
C.税率
D.纳税人
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（31）（ ）是对征税对象中的某些项目不予征税。
A.税收抵免
B.税收减免
C.税收豁免
D.税收优惠
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（32）股息、利息、红利所得，以（ ）为应纳税所得额
A.每年收入额
B.每季度收入额
C.每次收入额
D.每月收入额
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（33）现代西方税收原则中的稳定原则是指政府可以利用税收政策“烫平”经济波动的幅度，这是（ ）的主张。
A.新古典学派
B.货币学派
C.制度学派
D.凯恩斯学派
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（34）（ ）适用于从量计征的税种
A.比例税率
B.累进税率
C.预提税率
D.定额税率
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（35）下列税种中属于直接税的是（ ）。
A.消费税
B.关税
C.财产税
D.营业税
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（36）在特定税种中多征一部分税款称为（ ）。
A.附加
B.加征
C.加成
D.综合负担
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（37）金融保险业适用的营业税税率为（ 　）
A.3%
B.5%
C.7%
D.8%
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（38）税务机关最基本的权利是（ ）。
A.税法解释权
B.税收保全权
C.征税权
D.估税权
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（39）消费税的征税环节一般是在（ ）
A.生产环节
B.销售环节
C.分配环节
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（40）根据企业所得税法律规定，企业所得税法律中所指的企业是有特定范围的企业，它是指（　 ）
A.国有企业
B.中国企业
C.内资企业
D.所有的企业
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（41）国家对（ ）具有偿还的义务
A.税收
B.财政货币发行
C.国债
D.规费收入
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（42）进口货物的增值税由（ ）征收
A.进口地税务机关
B.交货地税务机关
C.海关
D.进口方机构所在地税务机关
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（43）税收采取的是( )方式。
A.强制征收
B.有偿筹集
C.自愿缴纳
D.自愿认购
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（44）税制与税法( )。
A.是两个完全相同的概念
B.在调整对象上存在差异
C.在构成要素上存在差异
D.在税收法律级次和法律效力方面存在差
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（45）我国消费税是属于( )消费税。
A.有限型
B.中间型
C.延伸型
D.无限型
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（46）下列关于我国缔结税收协定(安排)的情况,表述不正确的是( )。
A.早在20世纪60年代中期，我国曾与巴基斯坦缔结关于免海运企业运输收入税收的协定
B.我国同英国签订避免双重征税的协定，这是我国对外签订的第一个全面性的避免双重征税协定
C.截至2018年12月，我国已对外正式签署110个避免双重征税协定，其中103个协定已生效
D.我国和香港、澳门两个特别行政区签署了税收安排，与台湾地区签署了税收协议
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（47）下列关于国际税收协定管理中受益人的表述不正确的是( )。
A.“受益所有人”是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人
B.代理人或指定收款人等，属于“受益所有人”
C.判定需要享受税收协定待遇的缔约对方居民“受益所有人”身份时，应根据本条所列因素，结合具体案例实际情况进行综合分析
D.申请人虽具有“受益所有人” 身份，但主管税务机关发现需要适用税收协定主要目的测试条款或国内税收法律规定的一般反避税规则的，适用一般反避税相关规定
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（48）进口货物以海关审定的成交价格为基础的( )作为完税价格。
A.到岸价格
B.离岸价格
C.市场价格
D.生产者价格
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（49）车船使用税的税率为( )。
A.定额税率
B.比例税率
C.全额累进税率
D.超额累进税率
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（50）契税是在转移土地、房屋权属订立契约时,由( )交纳的一种税。
A.产权承受人
B.产权所有人
C.中间人
D.其他三者
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（51）我国现行资源税征税范围只限于( )资源。
A.矿产和盐
B.森林和水
C.土地和矿产
D.土地和水
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（52）下列土地中不属于农用耕地的是( )。
A.菜地
B.鱼塘
C.茶园
D.农民的宅基地
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（53）下列关于国际税收协定及其范本的表述,不正确的是( )。
A.国际税收协定是指两个或者两个以上的主权国家或者地区为了协调相互间在处理跨国纳税人征纳事务和其他有关方面的税收关系，本着对等原则，经由政府谈判所签订的一种书面协议或者条约
B.世界上最早的国际税收协定是比利时和法国于1843年签订的
C.从具体内容上看，早期的国际税收协定相互之间存在的差异较大
D.《联合国范本》在总体结构上与《经合组织范本》一致，它们之间没有差异
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（54）生产型外商投资企业,经营期在10年以上,从开始获利的年度起,第( )免征企业所得税。
A.3年
B.1、2年
C.2年
D.1、2、3年
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（55）下列所得一次收入过高的,可以实行加成征收( )。
A.稿酬所得
B.劳务报酬所得
C.红利所得
D.偶然所得
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（56）税收管理体制的核心内容是( )。
A.划分税收管理权限
B.划分机构
C.划分税种
D.划分区域
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（57）根据《税收征收管理法》的规定,对已建立会计账册、会计记录完整的纳税人,应当采用的税款征收方式是( )。
A.查定征收
B.查验征收
C.代扣代缴
D.查账征收
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（58）纳税人纳税有困难,不能按期缴纳税款的,经过批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过( )。
A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.12个月
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（59）纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段,不缴或少缴应纳税款的行为( )。
A.偷税
B.欠税
C.骗税
D.抗税
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（60）( )适用于从量计征的税种。
A.比例税率
B.累进税率
C.预提税率
D.定额税率
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（61）下列关于双重居民身份下最终居民身份的判定,表述错误的是( )。
A.永久性住所包括任何形式的住所，例如由个人租用的住宅或公寓、租用的房间等
B.重要利益中心要参考个人家庭和社会关系、职业、政治、文化和其他活动、营业地点、管理财产所在地等因素综合评判
C.个人在缔约国双方均有永久性住所且无法确定重要经济利益中心所在国，应采用习惯性居处的标准来判定个人居民身份的归属
D.双重居民身份下最终居民身份的判定标准的使用没有先后顺序
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多选题：
（1）下列物品中属于消费税征收范围的有（ ）。
A.家用电器
B.烟酒
C.汽车
D.鞭炮、焰火
E.汽油和柴油
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（2）财产所有人将财产无偿赠给（ ）所立的书据免纳印花税
A.政府
B.国有企业
C.社会福利单位
D.医院
E.学校
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（3）税制基本要素包括（ ）。
A.纳税环节
B.纳税人
C.纳税期限
D.税率
E.征税对象
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（4）下类项目种免征营业税的有（ ）
A.托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务
B.残疾人提供的劳务
C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务
D.宗教场所举办活动的门票收入
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（5）国际税收协定按协定内容的不同分（ ）
A.单项协定
B.综合协定
C.双边协定
D.多边协定
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（6）在社会主义初级阶段，我国税收具有（ ）职能。
A.组织财政收入
B.调节社会经济
C.惩处违法行为
D.增强民族自觉性
E.监督经济
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（7）按照性质的不同，纳税人可分为（ ）。
A.扣缴义务人
B.法人
C.负税人
D.自然人
E.单位及个人
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（8）采用复合税率征收消费税的物品有（ ）
A.小汽车
B.酒精
C.烟
D.白酒
E.黄酒
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（9）下列合同应交纳印花税的有（ ）
A.购销合同
B.建筑安装工程
C.承包合同
D.财产租赁合同
E.技术合同
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（10）按税负是否转嫁，税收可分为（ ）
A.直接税
B.价内税
C.间接税
D.价外税E、目的税
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（11）法人居民身份的判定标准有：（ ）
A.注册地标准
B.管理和控制地标准
C.总机构所在地标准
D.选举权控制标准
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（12）跨国公司利用资本弱化进行税务筹划的效果有( )。
A.加大境外子公司的债务融资比重
B.减少应纳税所得额
C.关联企业向跨国公司分配的股息，红利无法计入成本
D.与股本融资方式效果相同
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（13）国际税收协定按协定内容的不同分( )。
A.单项协定
B.综合协定
C.双边协定
D.多边协定
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（14）所得税的税收管辖权分为( )类型。
A.地域管辖权
B.区域管辖权
C.居民管辖权
D.公民管辖权
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（15）法人居民身份的判定标准有:( )。
A.注册地标准
B.管理和控制地标准
C.总机构所在地标准
D.选举权控制标准
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（16）企业之间的关联关系主要反映在( )方面。
A.技术
B.管理
C.控制
D.资本
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（17）西方经济学家将税收主要划分为( )。
A.商品劳务税类
B.从价税类
C.所得税类
D.财产税类
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（18）下列各项中,不属于资源税征税范围的是( )。
A.原煤
B.其他煤炭制品
C.洗煤
D.选煤
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（19）房产税的纳税人有( )。
A.产权所有人
B.承典人
C.房产使用人
D.房产代管人
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判断题：
（1）城建税是增值税、消费税、营业税的附加税，因此，它本身没有独立的征税对象（ ）
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（2）一般来讲，经济发展水平越高，税负水平越高。（ ）
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（3）营业税的起征点幅度规定为：按次纳税的为每次（日）营业额500元。（ ）
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（4）谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。（ ）
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（5）根据《会计档案管理办法》规定，各种会计档案根据其特点，其保管期限分为定期和不定期两类( )
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（6）调节社会经济是税收的基本职能。（ ）
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（7）罚金是司法机关对纳税人的税收违法行为所给予的一种经济处罚（ ）
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（8）个人所有非营业用的房产免税（ ）
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（9）海关对进口产品代征的消费税、增值税,不征收城市维护建设税。（ ）
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（10）宏观税负是指一定时期内全部税收占国民产出的比例。 （ ）
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（11）在我国的流转税中，消费税是作为辅助税种的。 （ ）
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（12）服务业适用的营业税税率为10％（ ）
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（13）车辆购置税是我国各级地方政府的收入来源（ ）
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（14）房产税的征税范围不包括农村（ ）
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（15）各级税务机关是税收的主体( )
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（16）凡在我国无住所的个人都是我国个人所得税的非居民纳税人( )
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（17）按照我国现行规定，机器、机械和其他生产设备的最短折旧年限为15年（ ）
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（18）扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。（ ）
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（19）从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税（ ）
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（20）消费税一律不得减税、免税，对于出口的消费品也不免税。（ ）
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（21）负税人就是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人( )
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（22）消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。（ ）
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（23）避税和偷税的主观动机和客观后果都是一样的（ ）
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（24）对委托方加工的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费税（ ）
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（25）纳税人是直接负有纳税义务的组织和个人,它表明政府直接向谁征税或谁有义务直接向政府纳税( )。
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（26）税基是计算应纳税额的基数,它表明国家按什么征税或人们按什么纳税。( )
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（27）按照我国现行规定,机器、机械和其他生产设备的最短折旧年限为15年。( )
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（28）税务行政复议证据包括以下几类:书证、物证、视听资料、证人证言、当事人的陈述、鉴定结论等。( )
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（29）车辆购置税是我国各级地方政府的收入来源。( )
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（30）纳税人取得全年一次性奖金,应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。( )
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（31）在计算营业税应纳税额时,纳税人的营业额超过起征点的,仅就超过起征点的部分征税。( )
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（32）城建税是增值税.消费税.营业税的附加税,因此,它本身没有独立的征税对象。( )
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（33）税务机关派出人员在进行检查时,必须出示税务检查证和税务检查通知书。( )
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（34）增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的,如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的,其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。( )
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（35）在个人所得税征管中,对财产租赁所得一次收入畸高的,可以实行加成征收。( )
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