超前自学网【期末高分题集】[四川农业大学]《税法(本科)111843》考核必备64
奥鹏期末考核
111843–《税法(本科)111843》2022年四川农业大学期末考核题集
单选题：
（1）某金店采取以旧换新方式销售的金耳环，其征收消费税的计税依据是
A.同类新金耳环的销售价格
B.实际收取的含增值税的全部价款
C.实际收取金耳环不含增值税的全部价款
D.同期新金耳环的含税销售价格
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（2）下列各项中，符合营业税计税依据有关具体规定的是
A.金融业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额
B.保险业按其收到的外汇的当天或当季季末人民银行公布的基准汇价折合营业额
C.金融业按其收到的外汇的当天或当月第一天人民银行公布的基准汇价折合营业额
D.保险业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额
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（3）下列开采应税矿产品企业或单位不属于资源税纳税人的是
A.中外合作开采石油
B.外商投资企业
C.个体工商户
D.行政单位
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（4）下列各项中，应当征收房产税的是
A.经营性单位从房地产开发企业购入的办公用商品房
B.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房
C.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产
D.农村的经营性用房
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（5）纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起( )内，向原税务登记机关，申报办理变更税务登记
A.15日
B.30日
C.45日
D.60日
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（6）在税则的同一税目中，又从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价办法计征税款的，被称为
A.滑准税
B.复合税
C.选择税
D.附加税
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（7）企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是
A.折现价值
B.历史成本
C.公允价值
D.拍卖价值
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（8）一般纳税人销售或进口下列货物，不按13％的低税率征收增值税的是
A.粮食
B.图书
C.二甲醚
D.建筑用的砂、土
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（9）下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是
A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
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（10）个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项不作为生产经营所得的有
A.独资企业对外投资分回来的股息
B.投资者个人从独资企业领取的工资
C.独资企业分配给投资者个人的所得
D.独资企业来源于中国境外的生产经营所得
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（11）关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为
A.从价税
B.从量税
C.复合税
D.滑准税
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（12）衡量税负轻重与否的重要标志是
A.征税对象
B.税目
C.税率
D.纳税环节
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（13）设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在市区的A企业的消费税，则下列处理正确的是
A.由B企业按5％税率代征代扣城建税
B.由A企业按5％的税率回所在地缴纳
C.由B企业按7％的税率代征代扣城建税
D.由A企业按10％税率自行缴纳城建税
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（14）下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是
A.土地使用权出售
B.国有土地使用权出让
C.土地使用权赠与
D.以划拨方式取得土地使用权
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（15）下列各项中，应当征收房产税的是
A.经营性单位从房地产开发企业购入的办公用商品房
B.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房
C.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产
D.农村的经营性用房
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（16）企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是
A.折现价值
B.历史成本
C.公允价值
D.拍卖价值
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（17）居民企业以企业登记注册地或实际管理机构所在地为纳税地点
A.企业在纳税年度内亏损，年度终了后可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
B.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
C.企业在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度
D.企业在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度哈
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（18）个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项不作为生产经营所得的有
A.独资企业对外投资分回来的股息
B.投资者个人从独资企业领取的工资
C.独资企业分配给投资者个人的所得
D.独资企业来源于中国境外的生产经营所得
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（19）依据《税收征收管理法》的规定，对纳税人计算错误而少缴的税款，税务机关可进行追征，追征期限最长为
A.3年
B.10年
C.5年
D.23年
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（20）在税则的同一税目中，又从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价办法计征税款的，被称为
A.滑准税
B.复合税
C.选择税
D.附加税
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（21）根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是
A.接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现
B.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
C.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现
D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
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（22）下列税种不属于中央与地方共享税的是（ ）
A.选项1 增值税
B.选项2 消费税
C.选项3 企业所得税
D.选项4 个人所得税
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（23）下列属于中央税的有（ ）
A.选项1 增值税
B.选项2 车辆购置税
C.选项3 企业所得税
D.选项4 个人所得税
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（24）第七题题干 某生产果酒企业为增值税一般纳税人，某月销售收入为140.4万元（含税），当期发生包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为（ ）。
A.选项1 20.4万元
B.选项2 21.08万元
C.选项3 20.74万元
D.选项4 24.78万元
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（25）第九题题干 专用发票必须按时开具，不得提前和滞后，下列做法中不符合专用发票开具时限要求的是（ ）。
A.选项1 采用预收货款方式，于收到货款（发出货物）的当天开具
B.选项2 采用交款提货结算方式，为收到货款的当天开具
C.选项3 采用分期付款结算方式，于合同约定的收款日期当天开具
D.选项4 将货物作为投资提供给其他单位，于货物移送的当天开具
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（26）某超市为增值税小规模纳税人，主管税务机关核定其按月纳税。2018年2月取得含税销售收额120000元，该超市当月应纳增值税（ ）元。
A.选项1 5769.23
B.选项2 4368.93
C.选项3 3495.15
D.选项4 3600.00
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（27）第二十题题干 增值税专用发票的基本联次不包括（ ）
A.选项1 记账联
B.选项2 抵扣联
C.选项3 发票联
D.选项4 存根联
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（28）下列单位中不属于消费税纳税人的是（ ）
A.选项1 生产销售贵重首饰（金银首饰除外）的企业
B.选项2 委托加工卷烟烟丝的卷烟厂
C.选项3 零售高档化妆品的商场
D.选项4 进口小轿车的外贸公司
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（29）第二十七题题干 出口货物的完税价格应该包括（ ）
A.选项1 离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费
B.选项2 支付给境外的佣金
C.选项3 工厂至离境口岸之间的运输、保险费
D.选项4 出口关税
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（30）第二十八题题干下列各项中符合关税有关规定的是（ ）
A.选项1 进口货物由于完税价格审定需要补税的，按照原进口之日的税率计税
B.选项2 溢卸进口货物事后确定需要补税的，按照确定补税当天实施的税率计税
C.选项3 暂时进口货物转为正式进口需要补税的，按照原报关进口之日的税率计税
D.选项4 进口货物由于税则归类改变需要补税的，按照原征税日期实施的税率计税
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（31）下列不是我国企业所得税纳税义务人的是（ ）。
A.选项1 从事经营活动并取得经营收入的事业单位
B.选项2 国有企业
C.选项3 个人独资企业
D.选项4 外商投资企业
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（32）第三十二题题干 企业发生的下列处置资产中，属于内部处置资产，不视同销售确认收入的是（ ）。
A.选项1 用于市场推广
B.选项2 用于股息分配
C.选项3 自建商品房转为自用
D.选项4 用于对外捐赠
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（33）第三十四题题干 根据企业所得税法规定，畜类生产性生物资产，最低折旧年限为（ ）。
A.选项1 4年
B.选项2 3年
C.选项3 5年
D.选项4 10年
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（34）第三十五题题干 下列表述中，正确的是（ ）。
A.选项1 商品销售时涉及商业折扣的，应按照扣除商业折扣前的金额确定收入金额
B.选项2 商品销售时涉及现金折扣的，应按照扣除现金折扣后的金额确定收入金额
C.选项3 企业因出售商品的质量不合格等原因而给予购货方的销售折让，在发生时冲减当期销售收入
D.选项4 企业因出售商品质量不符合要求而发生的销售退回，应调整销售实现时的损益
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（35）第三十八题题干 某企业为居民企业，2017年实际发生的工资、薪金支出为100万元，计提三项经费18.5万元，而福利费本期发生12万元，拨缴的工会经费为2万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2万元，该企业2017年计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额为（ ）万元。
A.选项1 2
B.选项2 1.5
C.选项3 2.5
D.选项4 0
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（36）下列项目中，可以免征企业所得税的有（ ）。
A.选项1 社会团体按照省级民政、财政部门规定收取的会费
B.选项2 非营利组织从事营利性活动取得的收入
C.选项3 学校与外单位联合创办企业的收入
D.选项4 非货币性资产抵债的收入
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（37）第四十题题干 下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是（ ）。
A.选项1 生产性生物资产折旧费
B.选项2 转让财产损失
C.选项3 为投资者或者职工支付的商业保险费
D.选项4 为管理组织经营活动提供各项支援性服务而发生的费用
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（38）第四十三题题干 个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，依照（ ）项目计征个人所得税。
A.选项1 工资薪金所得
B.选项2 个体工商户的生产经营所得
C.选项3 劳务报酬所得
D.选项4 利息、股息、红利所得
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（39）某教师为一企业作讲座两个月，每星期日讲一次，每次讲课费1000元，按月发放讲课酬金。第一月讲4次，第二月讲5次，该教师共纳个人所得税为（ ）元。
A.选项1 800
B.选项2 1152
C.选项3 1440
D.选项4 1280
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（40）个人的下列所得中，不属于工资、薪金所得的是（ ）。
A.选项1 奖金
B.选项2 劳动分红
C.选项3 年终加薪
D.选项4 误餐补助
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（41）下列法律文书中，不属于印花税征税范围的是（ ）
A.选项1 工商营业执照
B.选项2 购销合同
C.选项3 借款合同
D.选项4 雇工合同
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（42）采取税收强制执行措施，必须报经（ ）批准。
A.选项1 县级以上人民政府
B.选项2 省级以上税务部门
C.选项3 县级以上人民法院院长
D.选项4 县级以上税务局（分局）局长
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（43）纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（ ）内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。
A.选项1 3年
B.选项2 5年
C.选项3 1年
D.选项4 2年
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（44）根据税收征管法的规定，税收保全措施只适用于（ ）。
A.选项1 扣缴义务人
B.选项2 从事生产经营的纳税人
C.选项3 非从事生产经营的纳税人
D.选项4 纳税担保人
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多选题：
（1）下列关于营业税说法正确的有
A.福利彩票销售收入不征营业税
B.福利彩票销售收入征营业税
C.代销福利彩票取得的手续费不征营业税
D.代销福利彩票取得的手续费征营业税
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（2）下列各项中属于印花税免税项目的有
A.财政贴息贷款合同
B.军事物资运输凭证
C.技术合同
D.企业因改制而签订的产权转移书据
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（3）纳税人具有下列情形的，税务机关有权核定其应纳税额
A.依法应当设置账簿但未设置的
B.虽设置账簿，但账目或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账征收的；
C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
D.纳税人申报的计税依据偏低又无正当理由的
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（4）有关我国税收立法权的划分，下列说法中正确的有（ ）。
A.选项1 中央税和在全国范围内征收的地方税税法的制定、公布和税种的开征、停征权、属于全国人民代表大会及其常务委员会
B.选项2 经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权利
C.选项3 经国务院授权，国家税务主管部门有制定税收条例实施细则的权利
D.选项4 地区性地方税收的立法权经省级立法机关授权，可以下放给下级政府
答案问询微奥鹏期末考核信：424329
（5）下列关于纳税征管的陈述，正确的是（ ）。
A.选项1 进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天
B.选项2 纳税人销售货物或者应税劳务先开具发票的，为开具发票的当天
C.选项3 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
D.选项4 采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间一律为货物发出的当天
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（6）纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的费用，可以不并入销售额计算缴纳增值税的有（ ）。
A.选项1 销售货物的同时代办保险而收取的保险费
B.选项2 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C.选项3 承运部门将运费发票开具给购买方，并由纳税人向购买方收取的代垫运费
D.选项4 销售汽车并向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
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（7）下列关于消费税纳税义务发生时间的描述，说法正确的有（ ）。
A.选项1 某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天
B.选项2 某汽车厂采取赊销方式销售，其纳税义务发生时间为合同规定的收取货款的当天
C.选项3 某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天
D.选项4 某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份
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（8）下列项目中，不可直接作为消费税计税依据的有（ ）。
A.选项1 销售应税消费品开具普通发票上的价款
B.选项2 各种从价计征的酒类产品的包装物押金
C.选项3 销售白酒收取的品牌使用费
D.选项4 用于换取生产资料的应税消费品的平均价格
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（9）租赁方式进口货物中，进口完税价格的确定方法有（ ）。
A.选项1 以租金方式对外支付的租赁货物，以租赁货物的到岸价格作为完税价格
B.选项2 以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格
C.选项3 留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格
D.选项4 承租人申请一次性缴纳税款的，经海关同意，按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格
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（10）下列进口货物，海关可以酌情减免关税的有（ ）。
A.选项1 在境外运输途中或者起卸时，遭受损坏或者损失的
B.选项2 起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的
C.选项3 海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经查为保管不慎造成的
D.选项4 因不可抗力，缴税确有困难的纳税人进口的
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（11）下列企业中符合企业所得税法所称居民企业的有（ ）。
A.选项1 依照《个人独资企业法》设立的个人独资企业
B.选项2 依照中国法律在中国境内成立的中外合资经营企业
C.选项3 依照香港法律成立并且实际管理机构在香港的企业
D.选项4 依照法国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
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（12）根据税法规定，应当提取折旧的固定资产有（ ）。
A.选项1 未使用的房屋、建筑物
B.选项2 以经营租赁方式租出的固定资产
C.选项3 单独估价作为固定资产入账的土地
D.选项4 以融资租赁方式租出的固定资产
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（13）个人取得下列所得中，免征个人所得税的是（ ）。
A.选项1 职工领取的原提存的住房公积金30000元
B.选项2 个人购买体育彩票中奖8000元
C.选项3 学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬1500元
D.选项4 职工退休后每月取得的工资4000元
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（14）下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有（ ）。
A.选项1 个人销售无偿受赠不动产的所得
B.选项2 员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得
C.选项3 员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额
D.选项4 股份制企业为个人股东购买住房而支付的款项
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（15）在我国境内居住满1年而未满5年的外籍个人，其所得应在我国缴纳个人所得税的有（ ）。
A.选项1 来源于中国境内的劳务报酬所得
B.选项2 出租其在境外的住房取得的租金所得
C.选项3 以现金形式取得的伙食补贴和搬迁费所得
D.选项4 在中国境内工作期间取得的中国境内企业支付的工资所得
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（16）下列项目不属于土地增值税征税范围的有（ ）。
A.选项1 以收取出让金的方式出让国有土地使用权
B.选项2 以继承方式取得房地产
C.选项3 以出售方式转让国有土地使用权
D.选项4 以收取租金的方式出租房地产
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（17）下列各项中，属于免征房地产税的有（ ）。
A.选项1 农村居民住房
B.选项2 国家机关自用房
C.选项3 企业厂房
D.选项4 个人居住用房
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判断题：
（1）税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，是区别与其他财政收入形式的基本标志。
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（2）起征点只能照顾一部分纳税人，而免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人。
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（3）一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，则应分别核算销售，分别征收增值税。
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（4）农业生产者销售自产农业产品，免征增值税。
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（5）销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费，属于应征增值税的价外费用。
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（6）高档化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税
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（7）个人所得税，以所得人为纳税人义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
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（8）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得。
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（9）房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，应征收土地增值税。
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（10）所有的纳税和扣缴义务人都必须按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿。
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（11）因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补交税款和滞纳金。
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