南开大学22秋学期《税务会计》在线作业一

奥鹏教育南开大学平时作业

22秋学期（高起本1709-1803、全层次1809-2103）《税务会计》在线作业-00001

下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。
A:生产过程中出现的报废产品
B:用于返修产品修理的易损害配件
C:生产企业用于经营管理的办公用品
D:纳税人的交际应酬费
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纳税人开采或生产应税产品自用于连续生产应税产品的（）。
A:不缴纳资源税
B:减半缴纳资源税
C:缴纳资源税
D:免税
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某煤矿1月份开采原煤50万吨，当月对外销售35万吨，取得不含税收入24500万元；销售与原煤同时开采的天然气，取得不含税收入26万元；因管理不善当月开采的原煤发生火灾损失3万吨。原煤资源税税率5%，天然气资源税税率6%.则当月应交资源税（）万元。
A:1200
B:1300
C:1330
D:1350
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生产企业出口货物的免、抵、退税额，应根据出口货物（）价格、出口货物退税率计算。
A:CIF
B:FOB
C:CFR
D:CIFC
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企业所得税法规定：以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是（???）。
A:消费税
B:资源税
C:增值税
D:土地增值税
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根据《企业所得税法》的规定，下列收入中可以不征企业所得税的是（）。
A:金融债券利息收入
B:非营利性组织的从事生产经营活动的收入
C:已做坏账损失处理后又收回的应收账款
D:依法收取并纳入财政管理的政府性基金
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纳税义务人应当自海关填发税款缴纳书（），向指定银行缴纳税款。
A:之日起7日内
B:之日起15日内
C:次日起7日内
D:次日起15日内
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2006年2月15日，财政部颁布的《企业会计准则第18号──所得税》，明确我国的所得税会计处理将采用（）。
A:应付税款法
B:递延法
C:利润表债务法
D:资产负债表债务法
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某房地产公司1月份通过招拍挂取得一块土地使用权，支付土地出让金10000万元，可供销售建筑面积5000平米，12月销售现房（建筑面积2000平米），取得价款7000万元，则该房地产公司12月应税销售额为（）万元
A:7000
B:6422
C:3000
D:2752
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纳税人在直辖市工作没有自有住房而发生的住房租金支出，扣除标准为每月（）元。
A:1500
B:1100
C:1000
D:400
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以下各项在批发环节加征消费税的是（）
A:卷烟
B:金银首饰
C:高档化妆品
D:超豪华小汽车
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土地增值税的税率形式是（）。
A:全额累进税
B:超额累进税率
C:超倍累进税率
D:超率累进税率
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某交通运输企业拥有商用货车20辆（装备质量20吨）；挂车10辆（装备质量10吨）；商用客车6辆（该企业商用货车年税额40元/吨，商用客车年税额1000元／辆）。该企业当年应缴纳车船税（）元。
A:3310
B:5840
C:6200
D:56000
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纳税人新购置车辆使用的，其车船税的纳税义务发生时间为（）。
A:购置使用的当月起
B:购置使用的次月起
C:行驶证书所记载日期的当月
D:行驶证书所记载日期的次月
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纳税人的子女接受学前教育、各层次的学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。
A:1500
B:1100
C:1000
D:400
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某工厂转让一栋造价600万元的旧办公楼，转让收入为700万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为1000万元，成新度折扣率为6成，则土地增值税为（）万元。
A:30
B:140
C:120
D:50
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会计上计提的资产减值损失一般不允许在税前扣除，这主要体现了税务会计的（）
A:相关性原则
B:配比性原则
C:确定性原则
D:合理性原则
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某企业位于县城，当年1月拖欠消费税50万元，经查出后补缴了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万元，该企业应纳城建税（）万元。
A:0.4
B:2.1
C:2.5
D:2.9
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关于纳税人，以下叙述正确的是（）
A:纳税人必然是法人
B:纳税人不一定是负税人
C:扣缴义务人是从其持有的纳税人收入中按其应纳税款代为缴纳的单位或个人
D:集团公司可以作为一个纳税人合并纳税
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下列应视同销售缴纳消费税的情况是（）。
A:将外购已税消费品继续加工成应税消费品
B:将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品
C:自制应税消费品继续加工成应税消费品
D:自制应税消费品用于向外单位投资
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从计税原理角度，增值税的计税依据是纳税人销售商品或提供劳务服务的（）
A:销售收入
B:增值额
C:毛利润
D:所得额
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税务会计的（）原则体现在所得税负债的计算上，是指纳税人当期可扣除的费用从性质和根源上必须与其取得的收入相关。
A:配比性
B:确定性
C:相关性
D:合理性
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增值税一般纳税人购进的生产、经营用货物日后被用于（），即改变其用途时，应将其相应的增值税额记入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”的贷方。
A:免征增值税项目
B:集体福利
C:分配给股东
D:个人消费
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下列各项中，可以享受契税免税优惠的有（）。
A:城镇职工自己购买商品住房
B:高等院校购买房屋用于教学楼
C:残废人购买自有住房
D:军事单位承受房屋用于军事设施
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增值税专用发票的认证方式包括（）。
A:上门认证
B:远程认证
C:电话认证
D:勾选确认
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下列各项中，符合城建税规定的有（）。
A:只要缴纳增值税、消费税，就要缴纳城建税
B:因减免增值税、消费税而退库的，相应的城建税可以同时退还
C:对出口产品退还增值税、消费税，不退还城建税
D:海关对进口货物征收增值税、消费税，不征收城建税
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应税消费品数量是纳税期的销售数量，下列关于销售数量的确定正确的有（）。
A:销售自产应税消费品的，为应税消费品的销售量
B:自产自用应税消费品的，为应税消费品的入库数量
C:委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D:进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税量
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下列各项中，属于《海关法》规定，可以自缴纳税款之日起一年内申请退税的有（?????）。
A:进口后因不可抗力遭受损失或损坏的
B:因海关误征，多纳税款的
C:已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，经海关查验属实的
D:海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情况，经海关审查认可的
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下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（?）。
A:企业支付的违约金
B:企业之间支付的管理费
C:企业内营业机构之间支付的租金
D:非银行企业内营业机构之间支付的利息
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我国《土地增值税暂行条例》规定的、属于计算增值额的法定扣除项目有（）。
A:取得土地使用权所支付的金额
B:开发土地的成本、费用
C:新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价
D:与转让房地产有关的税金
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我国目前的税率表现形式有（）。
A:定额税率
B:比例税率
C:超额累进税率
D:超率累进税率
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进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格包括货价，加上货物运抵中国关境内输入地起卸前的（）等费用。
A:A，包装
B:其他劳务
C:保险
D:运输
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土地增值税是对纳税义务人的（）行为征税。
A:转让国有土地使用权
B:转让地上建筑物
C:转让附着物
D:转让集体土地使用权
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根据《企业所得税法》的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有（）。
A:农作物新品种的选育
B:林产品的采集
C:海水养殖
D:牲畜、家禽的饲养
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某企业为增值税一般纳税人，在生产经营过程中发生的如下进项税额，其中（?）可以按规定从销项税额中进行抵扣。
A:从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额
B:购买固定资产计算的进项税额
C:购进原材料而取得承运部门开具的运输专用发票
D:购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证
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企业将自产应税消费品用于在建工程、职工福利等，当企业将应税消费品移送自用时，按其成本转账，借记（）等。
A:“在建工程”
B:“营业外支出”
C:“应付职工薪酬”
D:“销售费用”
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进出境物品的纳税人可能是（）。
A:携带进境物品的携带人
B:邮递进境物品的收件人
C:邮递出境物品的收件人
D:邮递出境物品的托运人
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下列车船属于法定免税的有（）。
A:专项作业车
B:警用车船
C:非机动驳船
D:捕捞、养殖渔船
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我国进口商品的具体计税方法有（）。
A:从价税
B:从量税
C:复合税
D:滑准税
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以下免缴个人所得税的有（）。
A:个人持有财政部发行的债券而取得的利息
B:个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息
C:省级人民政府颁发的环境保护方面的奖金
D:国务院部委颁发的环境保护方面的奖金
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城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，不包括税务机关对纳税人加收的滞纳金和罚款等非税款项。
A:对
B:错
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由卖方负担的包装材料费用和包装劳务费用应当计入进口货物的完税价格。
A:对
B:错
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纳税人无论当期有无销售或是否盈利，均应在规定时间内填制消费税申报表，并向主管税务机关进行纳税申报。
A:对
B:错
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合伙企业的自然人业主费用扣除标准统一确定为60000元/年（5000元/月）。
A:对
B:错
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税务会计对象是税务会计客体，企业发生的涉税事项都是税务会计对象。
A:对
B:错
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应税消费品销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括应向购货方收取的增值税税款。
A:对
B:错
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一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除分包款后余额，在服务发生地，按2%的预征率预缴税款。
A:对
B:错
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受托方代扣代缴增值税、消费税的纳税人，按委托方所在地适用税率计算代扣代缴的城建税。
A:对
B:错
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纳税申报期限是指纳税人在发生纳税义务后，应向税务机关申报纳税的起止时间。
A:对
B:错
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企业用以换取生产资料的应税消费品，应以同类应税消费品的加权平均价格为计税依据计算应纳消费税额。
A:对
B:错
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