南开大学22秋学期《税收理论与实务》在线作业一

奥鹏教育南开大学平时作业

22秋学期（高起本1709-1803、全层次1809-2103）《税收理论与实务》在线作业-00001

2021年某居民企业取得商品销售收入2000万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生的与生产经营活动有关的业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2021年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计（）万元。
A:294.5
B:310
C:325.5
D:330
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2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()
A:个人独资企业
B:合伙制企业
C:在中国境内，取得收入的企业和组织
D:行政组织
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2017年1月A企业委托B企业加工一批烟丝，A企业提供原材料成本20万元，支付不含税加工费3万元，B企业按照本企业同类烟丝销售价格35万元代收代缴A企业消费税10.5万元，A企业将委托加工收回烟丝的20%以不含税15万元的价格销售给C卷烟厂，A企业就上述行为应缴纳消费税（）万元。（烟丝消费税税率为30%）
A:2.4
B:4.2
C:2.8
D:3.5
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下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）
A:奥鹏教育南开大学平时作业单独核算的境外技术培训费用
B:报关时海关代征的增值税和消费税
C:由买方单独支付的入关后的运输费用
D:进口货物抵运我国境内输入地点起卸前的保险费
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某汽车贸易公司2021年3月进口20辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售16辆，取得含税销售收入480万元；2辆公司自用；2辆赠送给合作单位，合同约定的含税价格为每辆30万元。该公司应纳车辆购置税（）万元。（小轿车关税税率28%，消费税税率9%）
A:7.03
B:5.00
C:7.50
D:10.55
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某外贸公司2017年11月从生产企业购入高档化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款30万元，支付购买高档化妆品的运输费用3万元，当月将该批化妆品全部出口取得销售收入45万元。高档化妆品税率15%，该外贸公司出口高档化妆品应退的消费税为（）万元。
A:4.7
B:3.2
C:4.5
D:5.6
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某商场为增值税一般纳税人，2021年1月珠宝首饰部发生下列业务，零售铂金首饰取得收人12.76万元，将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售，取得收入20.88万元，其中金银首饰18.56万元、镀金首饰2.32万元，该商场当月应缴消费税（）万元。
A:0.56
B:1.38
C:1.49
D:1.68
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2021年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块未经开发的土地，取得转让收入1800万元（不含增值税），该土地购进价1200万元，取得土地使用权时支付相关税费40万元，转让该土地时支付的可扣除税费35万元。该房地产开发公司转让土地使用权应缴纳土地增值税（）万元。
A:73.5
B:150
C:157.5
D:300
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张某于2021年2月购买了金光理财产品价值10万元，后因急需用钱，张某于2021年8月31日转让50%的理财产品，转让收入为15万元，张某8月份转让理财产品应缴纳增值税（）万元。
A:0
B:3
C:8.5
D:1.5
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下列属于委托加工应税消费品的是（）。
A:委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品
B:受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品
C:受托方提供原材料加工的应税消费品
D:委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品
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根据《企业所得税法》的规定，下列各项中属于非居民企业的是（）。
A:依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B:在中国境内成立的外商独资企业
C:依照外国法律成立，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
D:依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
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我国公民王先生在甲公司工作了15年，2021年1月与甲公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入100000元。甲公司所在地上年职工年平均工资为18000元。王先生取得的补偿收入应缴纳个人所得税（）元。
A:2080
B:4750
C:7800
D:1150
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根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。
A:审稿收入
B:翻译收入
C:题字收入
D:出版作品收入
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2017年10月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒3吨用于赠送客户，该批粮食白酒的成本共计8000元，该批粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，税率为20%。计算该批粮食白酒应缴纳的消费税为（）元。
A:7200
B:4290
C:5950
D:2950
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某企业进口设备一台，应付价格为200万元，其中包含进口后的技术服务费10万元。另外支付购货佣金5万元、经纪费8万元、买方负担的包装费4万元、货物运抵境内输入地点之后的运输费13万元，则该企业进口设备应缴纳的关税为（）万元。（关税税率为20%）
A:40.40
B:40.60
C:44
D:46
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下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。
A:生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B:自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
C:委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D:进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
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根据土地增值税的有关规定，以下说法正确的是（）。
A:建造高档公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税
B:因企业扩建需要而被征用的房地产，免征土地增值税
C:因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税
D:对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免土地增值税
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位于县城的甲企业2021年5月实际缴纳增值税350万元（其中包括进口环节增值税50万元）、消费税430万元（其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元）。则甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税为（）万元。
A:35
B:41.5
C:42.50
D:44.00
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下列车辆免征车辆购置税的是（）。
A:各种汽车
B:汽车挂车
C:排量250毫升的摩托车
D:设有固定装置的非运输车辆
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关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）。
A:3个月
B:6个月
C:9个月
D:12个月
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下列选项中适用增值税免税并退税政策的是（）。
A:增值税小规模纳税人出口的货物
B:出口古旧图书
C:国家计划内出口的卷烟
D:进料加工复出口的货物
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某黄酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月将自产3吨黄酒作为奖励发给本厂职工，其成本为5000元/吨，成本利润率为10%，每吨消费税税额240元，假设当期没有进项税额，则该酒厂应缴纳增值税（）元。
A:2524.8
B:2927.4
C:2805
D:2755.2
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下列房地产交易行为中，应当缴纳土地增值税的是（）
A:房地产公司出租别墅
B:非营利的基金会将合作建造的房屋转让
C:房地产公司通过国家机关将其拥有的房屋赠与学校
D:城市居民之间互换自有居住用房且经核实
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依据增值税的有关规定，可以下列销售净额作为销售额计算增值税的是（）
A:采用以旧换新方式销售电视机，扣除旧货价值后的销售净额
B:在同一发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售，扣除折扣额后的销售净额
C:采用以物易物方式销售货物的，减除换入货物价值后的销售净额
D:采用还本销售方式销售货物
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根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是（）。
A:劳动分红
B:出版科普读物的所得
C:年终奖金
D:转让自用6年唯一家庭生活用房所得
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房地产开发企业(一般纳税人)采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为（）。
A:2%
B:3%
C:5%
D:6%
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关于城建税及教育费附加的规定，下列表述正确的是（）。
A:对出口产品退还增值税、消费税的，退还己征的城建税及教育费附加
B:海关对进口的产品代征增值税、消费税，同时代征城建税及教育费附加
C:对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，一并退还城建税及教育费附加
D:生产企业出口货物实行免、抵、退税办法的，当期免抵的增值税税额应计征城建税及教育费附加
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根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，适用超额累进税率的项目是（）。
A:综合所得
B:财产转让所得
C:财产租赁所得
D:偶然所得
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某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳可以扣除的相关税费30万元。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:21
B:30
C:51
D:60
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下列在批发环节缴纳消费税的是（）。
A:卷烟
B:白酒
C:烟丝
D:啤酒
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根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。
A:年终加薪
B:托儿补助费
C:独生子女补贴
D:差旅费津贴
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某化妆品厂受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本30000元，化妆品厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类高档化妆品销售价格。该化妆品厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税，高档化妆品消费税税率15%）
A:7142.86
B:7941.18
C:20142.86
D:20250.00
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2021年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2021年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A:10.07
B:10.15
C:10.5
D:10.63
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下列不属于城建税纳税人的是（）。
A:从海关进口货物的甲公司
B:享受增值税出口退税并有免抵税额的乙公司
C:在中国境内缴纳消费税的外商投资企业
D:在中国境内缴纳增值税的外国企业
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下列各项中，属于车船税免税项目的是（）。
A:纯电动乘用车
B:节能商用车
C:武警消防车
D:政府机关办公用车辆
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2021年1月，王某出租一处住房，预收半年租金48000元。王某收取租金应缴纳增值税（）元。
A:2400
B:720
C:685.71
D:0
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下列关于包装物押金的说法不正确的是（）。
A:酒类产品包装物押金（啤酒、黄酒除外）不管是否逾期，收取时征收增值税和消费税
B:啤酒、黄酒逾期，征收增值税，不征收消费税
C:啤酒、黄酒逾期，不征收增值税，也不征收消费税
D:一般应税消费品押金，没有逾期，不征收增值税和消费税
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下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是（）。
A:信用社
B:财务公司
C:商业银行
D:保险公司
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某企业2021年有房屋12栋，其中10栋用于生产经营，房产原值共计12000万元，1栋（原值400万元）用作幼儿园和职工学校，1栋（原值600万元）出租给其他企业，不含税年租金80万元。房产原值减除比例为30%。该企业2021年应缴纳房产税（）万元。
A:100.80
B:110.40
C:113.76
D:119.20
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采用成交价格估价方法时，下列未包含在进口货物价格中的项目应计入关税完税价格的是（）。
A:由买方负担的购货佣金
B:进口关税及其他国内税
C:符合条件的利息费用
D:卖方直接或间接从买方获得该货物境内销售、处置所得的利益
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下列属于提供增值税应税服务的是（）。
A:某动漫设计公司为其他单位提供动漫设计服务
B:某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告
C:某事业单位收取的政府性基金
D:某单位聘用的员工为本单位负责人提供专车驾驶服务
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根据现行税法规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:葡萄酒的批发环节
B:金银首饰的生产销售环节
C:珍珠饰品的零售环节
D:高档手表的生产销售环节
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土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）主管税务机关申报纳税。
A:分别向房地产所在地各方的
B:向事先选择的房地产坐落地某一方的
C:向房地产坐落地的上一级
D:先向机构所在地人民政府申报纳税，再向房地产坐落地上一级
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下列税种中不属于中央与地方共享收入的是（）。
A:资源税
B:城镇土地使用税
C:城市维护建设税
D:增值税
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在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所没有实际联系的，在实际征税时，适用的企业所得税税率为（）。
A:25%
B:20%
C:10%
D:15%
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某大型国有企业2021年承受国有土地使用权，国家给予其照顾，减按应支付土地出让金的70%缴纳出让金，该企业实际支付140万元，当地省政府规定的契税税率为3%，该企业应缴纳的契税为（）万元。
A:7
B:4.2
C:6
D:5.6
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对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。
A:房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
B:房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除
C:房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除
D:房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
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属于增值税一般纳税人的企业外购的下列货物，不可以作进项税额抵扣的是（）。
A:外购的固定资产用于企业的生产经营活动
B:外购的床单用于集体福利
C:外购的电脑无偿赠送给客户
D:外购机器设备用于对另一企业投资
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王某于2021年5月1日承包一餐厅，该餐厅当年税后利润为120000元，王某每月在餐厅领取工资6000元，根据承包协议，王某2021年从承包经营利润中上缴承包费40000元，其余经营成果归王某所有。王某2021年应缴纳个人所得税为（）元。（王某没有综合所得）
A:2132
B:7300
C:2385
D:3577
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下列属于居民纳税人的是（）
A:2021年在中国境内居住时间为145天的澳门同胞
B:2021年在中国境内工作满160天，单次离境超过30天的美国专家
C:在中国境内无住所且不居住的华侨
D:在天津开设小商铺的个体工商户
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