南开大学22秋学期《税法》在线作业三

奥鹏教育南开大学平时作业

22秋学期（高起本1709-1803、全层次1809-2103）《税法》在线作业-00003

2013年1月甲公司从乙汽车运输公司租入一辆货车，货车的价值为50万元，双方签订的合同约定，每月租金6000元，但未约定具体租赁期限，甲先预付了2个月租金12000元。当年6月底，双方终止租赁合同，甲公司支付了剩余租金24000元，则甲公司6月份应补缴印花税（）元。
A:5
B:24
C:31
D:36
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纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的过程中，其提供建筑物拆除、平整土地劳务取得的收入应按照（）税目缴纳营业税。
A:服务业
B:建筑业
C:交通运输业
D:销售不动产
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中国公民李某2014年5月将自有的一套住房按照市场价格出租，每月取得租金收入8000元，每月缴纳营业税、房产税等税费共计454.4元，当月因该住房漏雨，发生修缮费用1200元，以上支出均能提供合法有效的凭证，则李某5月份应缴纳个人所得税（）元。
A:554.56
B:594.56
C:507.65
D:539.65
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“增值税一般纳税人”戳记印色为红色，印模由（）制定。
A:纳税人
B:主管税务机关
C:国家税务总局
D:国务院财政部门
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在税收法律关系中，权利主体双方（）。
A:法律地位平等，权利义务对等
B:法律地位平等，权利义务不对等
C:法律地位不平等，权利义务对等
D:法律地位不平等，权利义务不对等
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根据企业政策性搬迁所得税管理办法的有关规定，下列说法正确的是（）。
A:企业的搬迁收入，包括搬迁过程中从本企业以外取得的搬迁补偿收入，以及本企业处置存货而取得的收入
B:企业迁出地和迁入地主管税务机关发生变化的，由迁出地主管税务机关负责企业搬迁清算
C:企业的搬迁支出，包括搬迁费用支出，但不包括由于搬迁所发生的企业资产处置支出
D:企业以前年度发生尚未弥补的亏损的，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起，至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除
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我国直接税（企业所得税、个人所得税）占全部税收收入的比重为（）。
A:25%左右
B:40%左右
C:50%左右
D:60%左右
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以下关于国家停止为骗取出口退税企业办理出口退税的有关问题的规定不正确的是（）。
A:骗取国家出口退税款不满5万元的，可以停止为其办理出口退税半年以上1年以下
B:骗取国家出口退税款5万元以上不满50万元的，可以停止为其办理出口退税1年以上一年半以下
C:出口企业自税务机关停止为其办理出口退税期限届满之次日起，可以按现行规定到税务机关办理出口退税业务
D:出口企业在税务机关停止为其办理出口退税期间发生的自营或委托出口货物以及代理出口的货物等，一律不得申报办理出口退税
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下列关于企业销售不动产涉及的税种中，需要计入城建税、教育费附加和地方教育附加计征依据的是（）。
A:企业销售不动产实际缴纳的印花税
B:企业销售不动产实际缴纳的土地增值税
C:企业销售不动产实际缴纳的营业税
D:企业销售不动产实际缴纳的企业所得税
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税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）来决定的。
A:税收法律制定
B:税收法律实施
C:税收法律事实
D:税收法律本身
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甲房地产开发企业，2013年12月销售商品房取得收入4500万元，并签订商品房销售合同；以市场价格300万元的商品房与乙生产企业等价交换生产用原材料一批，双方签订合同；与丙建筑公司签订一份建筑安装工程承包合同，合同上注明承包金额1200万元。已知购销合同印花税税率为0.3‰，产权转移书据印花税税率0.5‰，建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3‰。甲房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税（）万元。
A:2.61
B:2.7
C:2.76
D:2.85
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2013年年初A居民企业投资于B上市公司，拥有B上市公司20%的股权，2013年4月，B公司增发普通股2000万股，每股面值1元，发行价格2元，股款已全部收到并存入银行，2013年5月B公司将股票溢价形成的资本公积全部转增股本。根据企业所得税的有关规定，下列关于A居民企业相关投资业务的处理，正确的是（）。
A:A居民企业应确认股息收入400万元
B:A居民企业应调增该项投资的计税基础400万元
C:A居民企业在转让该项股权时，不得扣除转增股本增加的400万元
D:A居民企业应确认营业外收入400万元
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房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会、派出所用房和停车场等公共设施，在进行土地增值税清算时，其成本、费用不得扣除的是（）。
A:建成后产权属于全体业主所有的
B:建成后有偿出租给其他企业的
C:建成后有偿转让给事业单位的
D:建成后无偿移交给政府的
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下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的是（）。
A:企业因雇用临时工、实习生所实际发生的费用，不属于工资薪金支出，不得在企业所得税前扣除
B:企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除
C:企业发生的职工福利费没有单独设置账册准确核算的，经税务机关责令限期改正逾期仍未改正的，其职工福利费不得在税前扣除
D:集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
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根据税收征收管理法律制度的有关规定，凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取税务登记证件之日起（????）日内，及时报送主管税务机关备案。
A:10
B:15
C:30
D:60
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下列关于城建税的说法中，不正确的是（）。
A:城市维护建设税根据行业、类别的不同设置不同的比例税率
B:由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按照受托方所在地适用税率执行
C:流动经营无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行
D:除另有规定外，对增值税、消费税、营业税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，对随“三税”附征的城建税，一律不退（返）还
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我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，另一方的确定，采用的是（）。
A:属人原则
B:属地原则
C:属地兼属人的原则
D:属人属地并重的原则
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位于县城的具有出口经营权的甲企业2013年8月增值税应纳税额为-60万元，出口货物的免抵退税额为50万元。当月实际缴纳消费税30万元、被查补企业所得税40万元，被加收滞纳金3万元，被处罚款2万元。则甲企业2013年8月应缴纳城建税（）万元。
A:0
B:0.5
C:1.5
D:2
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甲商场为增值税一般纳税人，2015年10月珠宝部取得金银首饰零售收入37.44万元（包括以旧换新销售金银首饰的市场零售价17.55万元）。在以旧换新业务中，旧首饰的含税作价金额为5.85万元，该商场实际收取的含税金额为11.7万元。该商场上述业务应缴纳的消费税为（）万元。
A:1.35
B:1.6
C:2.35
D:2.6
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下列纳税人中，不需要办理税务登记的是（
A:企业在外地设立的分支机构
B:个体工商户
C:从事生产、经营的事业单位
D:不从事生产、经营但又临时取得应税收入的个人
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某进出口公司从境外进口一批原材料，材料价款300000元（折合人民币，下同），另支付包装劳务费20000元。材料运抵我国境内输入地点起卸前发生运费30000元、保险费10000元；从海关运往企业所在地发生运费4000元。已知该批材料进口关税税率为10%，则该批材料进口时应缴纳关税（）元。
A:30000B
B:32000C
C:36000D
D:36400
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税法的构成要素中，（）是税法最基本的要素。
A:纳税人
B:征税对象
C:税目
D:税率
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某纳税人5月份取得应纳税所得额4600元，若规定起征点为3000元，采用超额累进税率，应税收入为0～3000元，适用税率为5%，应税收入为3000～5000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为（）。
A:160元
B:230元
C:310元
D:460元
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甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2015年10月发生如下业务：10月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.8万元；10月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.6万元；10月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，甲烟丝厂当月共计应缴纳消费税（）万元。
A:84
B:244
C:306
D:1010
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甲企业为创业投资企业。2011年9月1日，甲企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2013年度甲企业实现利润总额890万元；已计入成本费用中的实际支付的合理的工资为72万元，实际拨缴工会经费2.16奥鹏教育南开大学平时作业万元，实际发生职工福利费15.16万元，实际发生职工教育经费1.08万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，2013年甲企业应缴纳企业所得税（）万元。
A:173.95
B:223.95
C:187.5
D:188.95
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外国企业常驻代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起（????）日内，持相关资料，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记。
A:7
B:15
C:30
D:45
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下列各项中，属于消费税纳税义务人的是（）。
A:进口金银首饰的外贸企业
B:受托加工烟丝的工业企业
C:生产护手霜销售的工业企业
D:零售金银首饰、铂金首饰的单位
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以下关于增值税纳税人适用税率的说明正确的是（）。
A:增值税的基本税率为17%和13%，增值税一般纳税人适用
B:增值税小规模纳税人一般情况下适用的征收率为3%
C:增值税一般纳税人销售自己使用过的物品统一适用4%的征收率减半征收增值税
D:增值税一般纳税人和小规模纳税人销售旧货的增值税计算公式是一样的
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位于甲市的洪华制鞋厂（增值税一般纳税人）由于山洪暴发损失了一批去年购入的原材料（原材料的进项税额已经抵扣），原材料的总的账面成本为20万元，损毁部分的原材料的账面成本为2万元。下列对该损毁部分原材料的增值税的税务处理正确的是（）。
A:损毁的时候不需要作增值税进项税额转出的处理
B:损毁的时候应该按照视同销售缴纳增值税的销项税额
C:损毁的时候应该作该批材料的进项税额的转出，转出增值税进项税额3.4万元
D:损毁的时候应该作该批材料的进项税额的转出，转出增值税进项税额0.34万元
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下列属于税收征收管理的税务行政主体的是（????）
A:人民政府
B:税务机关
C:纳税义务人
D:财政局
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增值税专用发票的基本联次包括（）。
A:发票联
B:记账联
C:抵扣联
D:存根联
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甲化妆品生产厂家为增值税一般纳税人，2015年10月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款18.7万元，委托乙企业（增值税一般纳税人）加工成香水，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票。当月全部收回，收回之后80%在当月对外销售，收到不含税销售款280万元，20%留存仓库。主管税务机关12月对甲厂进行税务检查时发现，乙企业未履行代收代缴消费税义务。已知化妆品消费税税率为30%，税务机关做出的以下决定中，正确的有（）。
A:责令甲厂补缴消费税96万元
B:责令甲厂补缴消费税105万元
C:对乙企业处以应代收代缴税款等额的罚款
D:对乙企业处以应代收代缴税款3倍的罚款
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以下关于税收法律关系的表述正确的是（）。
A:税收法律关系主体双方法律地位平等但权利义务不对等
B:税收法律关系的内容就是主体所享有的权利和所应承担的义务
C:税法是引起税收法律关系的前提条件，因而税法本身可以产生具体的税收法律关系
D:税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西
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以下关于适用增值税的征收率的说明正确的有（）。
A:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%征收率征收增值税
B:小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税
C:增值税一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税
D:小规模纳税人销售旧货，适用的计算公式为：销售额=含税销售额（1+3%）；应纳税额=销售额2%
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下列各项中，属于税法的适用原则的有（）。
A:法律优位原则
B:法律不溯及既往原则
C:税收法定原则
D:新法优于旧法原则
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以下发票可以成为抵扣增值税进项税额的合法凭证的有（）。
A:增值税专用发票
B:公路内河货物运输业统一发票
C:机动车销售统一发票
D:海关填报的专用缴款书
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根据资源税法律制度的有关规定，纳税人销售开采的天然气以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。其销售额的人民币折合率可以选择（）的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率计算方法，确定后（）内不得变更。
A:销售额发生当天；1年
B:销售额发生当月1日；1年
C:销售额发生当天；6个月
D:销售额发生当月1日；6个月
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下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。
A:纳税人直接转让土地使用权的
B:纳税人整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C:纳税人取得销售许可证满3年仍未销售完毕的
D:纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
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下列各项中，属于消费税征收范围的有（???）。
A:烟叶
B:烟丝
C:卷烟
D:雪茄烟
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以下说法符合税法的法律优位原则的是（）。
A:法律的效力高于行政立法的效力
B:我国税收法律与行政法规的效力具有同等效力
C:税收行政规章效力优于税收行政法规的效力
D:效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的
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下列关于烟叶税的说法中，正确的有（）。
A:烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
B:纳税人收购烟叶，应该向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税
C:纳税人收购烟叶，应该向纳税人机构所在地的主管税务机关申报缴纳烟叶税
D:纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳烟叶税
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以下属于增值税混合销售行为的有（）。
A:商场销售空调同时提供安装劳务
B:家电商销售家电并负责送货上门
C:汽车销售商销售汽车，并从事汽车修理业务
D:商贸公司零售货物同时也从事本企业以外的运输业务
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下列关于应税消费品计征消费税的计税依据，表述正确的有（）。
A:.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税
B:纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照移送消费品的销售额或者销售数量计算消费税
C:纳税人用于换取生产资料、消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税
D:纳税人用于换取生产资料、消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税
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.以下属于增值税应税行为的是（）。
A:电视台提供广告播映
B:汽修厂提供汽车修理的劳务
C:房地产开发企业销售商品房
D:交通部门有偿转让高速公路收费权行为
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下列各项中，属于税收法律的有（）。
A:《个人所得税法》
B:《税收征收管理法》
C:《企业所得税法》
D:《增值税暂行条例》
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下列各项中，属于由国务院税务主管部门制定的税收部门规章的有（）。
A:《税务代理试行办法》
B:《增值税暂行条例实施细则》
C:《税收征收管理法》
D:《税收征收管理法实施细则》
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关于进口环节增值税的纳税人纳税时间及纳税地点、纳税期限的说明正确的有（）。
A:进口货物增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天
B:进口货物增值税的纳税地点为报关地海关
C:进口货物的增值税纳税期限为自海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
D:进口货物增值税的纳税人为进口人或者代理人
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下列各项中，不属于城建税和教育费附加的计征依据的有（）。
A:纳税人被查补的企业所得税
B:纳税人超过规定期限缴纳增值税被加收的滞纳金
C:纳税人出口货物经批准免抵的增值税税额
D:纳税人进口货物向海关缴纳的消费税
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按照税法相关规定，下列选项属于纳税义务人的权利的有（）。
A:多缴纳税款申请退还权
B:依法申请减免税权
C:申请复议权
D:提起诉讼权
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下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
A:纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
B:纳税人采取直接收款方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C:扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为合同签订的当天
D:纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天
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