【期末高分题集】[东北财经大学]《内部控制与风险管理》考核必备21

奥鹏期末考核

36557–《内部控制与风险管理》2022年东北财经大学期末复习题集

单选题：
（1）对内部控制无效性理解错误的是(　　)。
A.内部控制政策和措施有与法律法规相抵触的地方
B.内部控制制度设计不够完整合理
C.在企业生产过程中没有得到有效的贯彻执行
D.因设计和执行内部控制的成本过高而无法实施
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（2）沟通按照其渠道可以分为(　　)。
A.自下而上沟通、自上而下沟通
B.单向沟通、双向沟通
C.内部沟通、外部沟通
D.正式沟通、非正式沟通
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（3）以下不属于经济增加值评价系统特点的是(　　)。
A.注重资本增值
B.着眼长期发展
C.评价指标单一
D.指标计算相对简单
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（4）内部控制的最高目标,也是终极目标是(　　)。
A.资产安全目标
B.报告目标
C.经营目标
D.战略目标
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（5）针对信息系统开发外购调试方式,选择服务供应商时应采取的主要控制措施是(　　)。
A.明确自身需求,对比分析市场上成熟软件产品,合理选择软件产品的模块组合和版本
B.广泛听取行业专家的意见
C.既要评价其现有产品的功能、性能,还要考察其服务支持能力和后续产品的升级能力
D.不仅要考核其对软件产品的熟悉理解程度,也要考核其是否深刻理解企业所处行业的特点、是否理解企业的个性化需求、是否有过相同或相近的成功案例
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（6）企业在管理控制系统中为企业内部各级管理层以定期或者非定期的形式记录和反映企业内部管理信息的各种图表和文字资料的报告是(　　)。
A.财务报告
B.内部报告
C.外部报告
D.内部审计报告
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（7）下列活动中,不属于风险管理流程的是(　　)。
A.风险识别
B.风险承担能力确定
C.风险计量
D.风险控制
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（8）为企业提供精神支柱,提升企业的核心竞争力,还可以为内部控制有效性提供有力保证的是 (　　)。
A.企业的规章制度
B.企业文化
C.管理层的管理理念
D.管理者与员工的关系
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（9）利用两个或若干个相关的数据之间的某种关联关系，运用相对数形式来考察、计量和评价，借以评价企业运营状况的分析方法是(　　)。
A.比较分析法
B.趋势分析法
C.比率分析法
D.综合分析法
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（10）对内部控制是一种全员控制理解错误的是(　　)。
A.内部控制强调全员参与,人人有责
B.企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念,强化风险意识
C.以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施,并主动承担相应的责任
D.被动地遵守内部控制的相关规定
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（11）相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括（　　）。
A.新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴
B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素
C.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度
D.对内部控制做了最权威的定义
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（12）风险分析的核心内容是(　　)。
A.风险发生的可能性
B.风险影响程度
C.风险函数
D.A、B两者均是
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（13）（　　）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。
A.控制环境
B.风险评估
C.控制活动
D.信息与沟通
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（14）内部控制的现实意义不包括（　　）。
A.实施内部控制有助于提升企业管理水平
B.实施内部控制有助于降低企业的经营成本
C.实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力
D.实施内部控制有助于维护社会公众的利益
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（15）日常监督中的内部审计监督不包括(　　)。
A.制订内部审计计划，定期组织生产经营审计、内部控制专项审计和专项调查等
B.内部审计机构应当接受审计委员会的监督指导，定期或应要求向董事会及其审计委员会、监事会、经理层报告工作
C.根据风险评估结果，对企业认定的重大风险的管控情况及成效开展持续性的监督
D.对审计中发现的违反国家法律法规和企业章程规定的事项提出审计建议，作出审计决定，并对审计建议和审计决定的落实情况进行跟踪监督
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（16）下列选项中不属于全面预算流程所包括阶段的是（ ）。
A.预算编制
B.预算执行
C.预算考核
D.预算审批
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（17）在内部资源的分析中,对企业现有资源的数量和利用效率,以及资源的应变能力等方面的分析是(　　)。
A.企业资源分析
B.企业能力分析
C.核心竞争力分析
D.企业资金结构分析
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（18）企业按产品、客户、地区等来设立事业部,每一个事业部都是一个有相当自主权的利润中心,独立地进行日常经营决策,各事业部都相当于一个U型企业的组织结构是(　　)。
A.U型结构
B.M型结构
C.H型结构
D.矩阵型结构
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（19）授权的形式有多种,最好的形式是(　　)。
A.面谈
B.电子邮件
C.电话
D.书面
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（20）下列各项中，适用于在极端影响事件的情景下，分析评估风险的方法是(　　)。
A.情景分析法
B.压力测试
C.敏感性分析
D.问卷调查
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（21）下列各项中，属于企业内部风险的是(　　)。
A.供应链风险
B.财务风险
C.社会政治风险
D.技术革新风险
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（22）下列各项中，企业最高层次目标是(　　)。
A.经营目标
B.资产目标
C.战略目标
D.报告目标
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（23）下列各项中，不属于风险承受方法优点的是(　　)。
A.成本较低
B.操作手法灵活多样
C.控制理赔进程
D.有利于货币资金的运用
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（24）关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”，而不是“绝对保证”的理解错误的是()
A.内部控制对控制目标的实现作用不大
B.企业目标的实现除了受制于企业自身限制外，还会受到外部环境的影响
C.内部控制无法作用于外部环境
D.内部控制本身也存在一定的局限性
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（25）依据《企业风险管理——整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是（　　）
A.内部控制的思想是以风险为导向的控制
B.内部控制是控制的一个过程，这个过程需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工
C.内部控制是一种管理，是对风险的管理
D.内部控制是一种合理保证
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（26）信息系统自行开发的缺点是(　　)。
A.开发周期较短、技术水平和规范程度有较好保证，成功率相对较高
B.可以培养锻炼自己的开发队伍，便于后期的运行和维护
C.成熟的商品化软件质量稳定，可靠性高
D.开发周期较长、技术水平和规范程度较难保证，成功率相对较低
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（27）下列选项中不属于综合分析法的是(　 　)。
A.杜邦财务分析体系
B.可持续增长率分析体系
C.差额计算法
D.EVA价值树分析体系
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（28）建立和实施内部控制的核心理念是（ ）。
A.全程控制
B.监督检查
C.相互制衡
D.全面控制
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（29）内部控制的基本概念是从早期（ ）思想的基础上逐步发展起来的。
A.科学管理
B.内部牵制
C.内部审计
D.管理控制
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（30）内部控制是一种全程控制,从时间顺序上来看不包括(　　)。
A.事前控制
B.制度设计、制度执行与监督评价
C.事中控制
D.事后控制
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（31）关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是（　　）。
A.我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评价指引和审计指引四部分组成的
B.内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用
C.内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引
D.内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则
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（32）内部监督的意义不包括(　　)。
A.内部监督可以节约企业运营成本
B.内部监督以内部环境为基础,并与内部环境有极强的互动关系
C.内部监督与风险评估、控制活动形成了三位一体的闭环控制系统
D.内部监督离不开信息与沟通的支持
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（33）内部环境是企业实施内部控制的基础,在内部环境的诸多方面中,重中之重的是(　　)。
A.治理结构
B.机构设置及权责分配
C.内部审计
D.人力资源政策
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（34）分别设置不同层次的管理人员及由各专业人员组成的管理团队,针对各项业务功能行使决策、计划、执行、监督、评价的权利并承担相应的义务,是保证业务顺利开展的支撑平台,这指的是企业(　　)。
A.内部机构
B.治理结构
C.管理机构
D.董事会
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多选题：
（1）关于内部控制的定义说法正确的有(　　)。
A.内部控制是一种全员控制
B.内部控制是一种全面控制
C.内部控制是一种全程控制
D.内部控制是由董事会实施的
E.内部控制是由除了员工以外的管理层实施的
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（2）企业人力资源的组成部分包括 (　　)。
A.股东
B.高管人员
C.专业技术人员
D.一般员工
E.负责公司年审的外部会计师事务所人员
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（3）财产保护控制的措施有（ ）。
A.财产档案的建立和保管
B.预算控制
C.限制接近
D.盘点清查
E.财产保险
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（4）内部控制的参与主体包括(　　)。
A.董事会
B.监事会
C.经理层
D.全体员工
E.普通员工
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（5）下列各项中，属于风险分析的方法的是(　　)。
A.情景分析法
B.敏感性分析
C.事件树分析法
D.VaR值
E.压力测试
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（6）下列各项中,属于平衡计分卡法测评的维度有(　　)。
A.财务层面
B.客户层面
C.内部运营层面
D.外部环境层面
E.学习与成长层面
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（7）下列属于经营预算的有(　　)。
A.销售预算
B.现金收支预算
C.生产预算
D.研究与开发预算
E.采购预算
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（8）企业文化建设应关注的主要风险包括(　　)。
A.缺乏积极向上的企业文化,可能导致员工丧失对企业的信心和认同感,企业缺乏凝聚力和竞争力
B.缺乏开拓创新、团队协作和风险意识,可能导致企业发展目标难以实现,影响可持续发展
C.缺乏诚实守信的经营理念,可能导致舞弊事件的发生,造成企业损失,影响企业信誉
D.忽视企业间的文化差异和理念冲突,可能导致并购重组失败
E.企业文化只存在于企业纸面上,没有落实到企业的日常工作中
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（9）日常监督的具体方式包括(　　)。
A.获得内部控制执行的证据并对内外信息进行印证
B.数据记录与实物资产的核对
C.内外部审计定期提供建议
D.管理层对内部控制执行的监督
E.内外信息印证
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（10）就目前而言，绩效考评系统最为常用的标准有(　　)。
A.经验标准
B.预算标准
C.历史标准
D.行业标准
E.内部标准
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（11）内部控制是一种全程控制，从内容上看包括(　　)。
A.制度设计
B.制度监督
C.制度执行
D.监督评价
E.流程再造
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（12）运营分析控制的方法主要有(　　)。
A.比率分析法
B.趋势分析法
C.因素分析法
D.综合分析法
E.比较分析法
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（13）影响企业发展战略的因素包括(　　)。
A.企业经营环境变化的风险
B.科学技术发展的风险
C.走向国际化的风险
D.企业内部发展的风险
E.资本运营的风险
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（14）相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新在于（　　）。
A.新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴
B.增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素
C.对内部控制提出了一个迄今为止最为权威的定义
D.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度
E.提出了一个新的观念——风险组合观
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（15）内部控制的要素包括(　　)。
A.内部环境
B.风险评估
C.控制活动
D.信息与沟通
E.内部监督
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（16）下列各项中，属于企业业务层面目标的有(　　)。
A.经营目标
B.资产目标
C.战略目标
D.报告目标
E.合规目标
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（17）下列控制措施中，贯彻了制衡性原则的有（ ）。
A.不相容职务分离控制
B.轮岗制度
C.会计系统控制
D.财产保护控制
E.强制休假制度
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（18）治理结构可以分为 (　　)。
A.决策机构
B.执行机构
C.管理机构
D.监督机构
E.生产机构
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（19）内部控制的成本主要体现(　　)。
A.内部控制的设计成本
B.内部控制的时间成本
C.内部控制的实施成本
D.内部控制的鉴证成本
E.内部控制的计量成本
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（20）下列各项中，属于战略目标设定方法的有(　　)。
A.时间序列方法
B.相关分析法
C.盈亏平衡分析法
D.决策矩阵法
E.情景分析法
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（21）成本效益原则的要义包括(　　)。
A.努力降低内部控制的成本
B.在管理中要依据环境和内外条件随机应变
C.合理确定内部控制带来的经济利益
D.内部控制过程中的相互制约、相互监督
E.在兼顾全面的基础上突出重点
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（22）下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（ ）。
A.内部控制是一个过程
B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的
C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现
D.内部控制的目标包括企业经营管理合法合规、企业利润最大化、财务报告真实完整等
E.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为
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（23）关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（ ）。
A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求
B.企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同
C.企业人力奥鹏期末考核资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损
D.企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估
E.企业应当定期对人力资源管理情况进行分析
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（24）下列属于内部控制整合框架构成要素的包括（　　）。
A.控制环境
B.风险评估
C.控制活动
D.信息与沟通
E.监控
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（25）中国内部控制标准体系有（　　）。
A.企业内部控制应用指引
B.企业内部控制评价指引
C.企业内部控制监督指引
D.企业内部控制基本规范
E.企业内部控制审计指引
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（26）内部控制的一套严密、高效的闭环控制系统的因素包括(　　)。
A.内部监督
B.风险评估
C.信息与沟通
D.控制活动
E.内部环境
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（27）授权控制的基本原则有(　　)。
A.依事不依人
B.适度越权授权
C.适度授权
D.需要监督
E.不得随意授权
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（28）内部环境是企业实施内部控制的基础,具体包括 (　　)。
A.企业文化
B.内部审计
C.人力资源政策
D.公司治理结构
E.机构设置及权责分配
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（29）2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架，该框架的构成要素包括（　　）。
A.内部环境、目标设定
B.事项识别、风险评估
C.风险应对、控制活动
D.信息与沟通、监控
E.控制环境、监督
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（30）会计系统控制的方法有( )。
A.会计凭证控制
B.会计账薄控制
C.财务报告控制
D.会计人员控制
E.会计复核控制
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（31）资产安全目标包括(　　)。
A.确保资产在外形上的完整性
B.确保资产在使用价值上的完整性
C.确保资产在价值量上的完整性
D.确保资产在价值上的完整性
E.确保资产在数量上的完整性
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（32）评价方法解决的是如何评价的问题，实践应用比较广泛的评价方法主要包括(　　)。
A.单一评价方法
B.综合评价方法
C.多角度平衡评价方法
D.财务指标评价方法
E.平衡计分卡评价方法
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（33）关于信息系统，以下说法正确的有(　　)。
A.信息系统由计算机硬件、软件、人员、信息流和运行规程等要素组成
B.信息系统的实施触发了企业管理模式、生产方式、交易方式、作业流程的变革
C.信息系统的实施使企业原有的内部控制开始不适应企业的业务发展和管理的提升
D.信息系统在改变企业传统运营模式的同时，并未对传统的内部控制观点和控制方法产生深远的影响
E.信息系统的实施为管理工作的重心从经营成果的反映向经营过程的控制转移创造了技术条件
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（34）提供信息带来的可计量收益包括(　　)。
A.增加营业收入
B.降低人工成本、降低物料成本
C.改善产品质量
D.提高生产能力
E.降低管理费用、提高资金周转率
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判断题：
（1）内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，并及时加以改进。(　　)
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（2）监事会发现公司经营情况异常，可以进行调查；必要时，可以聘请会计师事务所等协助其工作，费用由监事会承担。 (　　)
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（3）内部控制整合框架阶段中明确了内部控制的五个构成要素，这五个要素分别为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。（　　）
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（4）治理结构主要服务于促进企业实现发展战略、保证经营合法合规;而内部机构则主要服务于另外三类控制目标,即保证企业资产安全、保证财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果。因此二者是相互区别的,并没有联系。 (　　)
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（5）内部控制的现实意义是有助于企业提升自身管理水平、提高风险防御能力、维护社会公众利益，最终服务于企业价值创造的终极目标。（　　）
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（6）明确内部控制缺陷的认定标准是内部监督工作的关键步骤，它直接影响内部监督工作的效率和效果。(　　)
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（7）企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的价值观、经营理念和企业精神,以及在此基础上形成的行为规范的总称。(　　)
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（8）沟通是把信息提供给适当的人员，以便他们能够履行与经营、财务报告和合规相关的职责。(　　)
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（9）与业务相关，偶尔赠送非政府雇员的价值较低的商业礼物的做法是可以接受的，就算未得到道德委员会事先批准，也是可以的。( )
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（10）内部控制建设和实施中贯彻适应性原则有利于防止出现“道高一尺魔高一丈”的现象。(　　)
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（11）内部控制的“全员控制”与董事会、监事会和经理层在内部控制的建设和实施过程中的领导作用是矛盾的。 (　　)
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（12）结构化系统分析与设计方法的基本思想是:采用系统工程的思想和工程化的做法,按用户需求至上的原则,结构化、模块化、自顶向下地对系统进行分析与设计。(　　)
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（13）企业作决策时需要提供相关预测性的信息,信息越多越好,不用考虑传递成本等,因为信息无成本。(　　)
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（14）风险偏好和风险容忍度是在内部控制整合框架中提出来的。（　　）
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（15）内部控制应用指引、评价指引和审计指引之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。（　　）
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（16）企业在授权过程中，一定要把充分考虑被授权人的知识和才能放在第一位，以便发掘员工潜力，提高人力资源利用率。(　　)
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（17）目前，国资委引入EVA对中央企业负责人的经营业绩进行考核，这是采用会计基础指标作为绩效考评指标的绩效考核模式。(　　)
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（18）经营管理合法合规不仅仅是获利的基础，也是企业持续经营的基础。(　　)
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（19）系统管理和维护人员担任密码保管、授权、系统变更等关键任务，如果允许其使用信息系统,就可能较为容易地篡改数据，从而达到侵吞财产或滥用计算机信息的目的。(　　)
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（20）不良的内部环境，必然导致企业缺乏一套行之有效的监督制衡机制，但是即使内部环境不佳，也不会影响内部控制发挥其最大效用。 (　　)
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（21）按照缺陷的来源，内部控制缺陷可以分为设计缺陷与执行缺陷。 (　　)
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（22）发展战略决定了人力资源政策；反过来，良好的人力资源政策对发展战略却不具有积极的促进作用。(　　)
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（23）将企业战略目标设定为“提高企业在同行业中的市场竞争力”是符合SMART原则的。(　　)
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（24）专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。(　　)
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（25）比较分析法是利用两个或若干个相关的数据之间的某种关联关系，运用相对数形式来考察、计量和评价，借以评价企业运营状况的一种分析方法。(　　)
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（26）内部控制的目标是彼此孤立的，并没有实质性的联系。(　　)
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（27）基本规范第五条规定了内部控制的五要素，即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。（　　）
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（28）完善的内部环境是企业内部控制有效性的保障,有效的内部控制又将推进内部环境的不断完善
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（29）敏感性分析就是从改变可能影响分析结果的不同因素的数值入手，估计结果对这些变量的变动的敏感程度，属于定量分析方法。(　　)
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（30）一般来说,风险分析即为分析风险发生的可能性和影响程度。(　　)
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案例分析：
（1）A公司在2010年与软件商B公司签订了ERP系统建设合同。合同约定B公司在六个月内完成系统建设工作，若B公司不能按时交工，将按合同标的5‰支付违约金，这一赔偿金比例远远高于当时市场平均违约金赔偿率2‰。据悉，所要安装的ERP软件系统是由B公司的独家代理商C公司提供的M型计算机管理信息系统。系统建设过程中，B公司发现C公司设计的软件产品与企业生产经营状况有所脱节，造成软件安装后A公司的一些经营性表格、单据等无法正确生成。由于C公司负责该产品的项目经理正在国外参加技术培训，使得此问题暂时搁置起来。在A公司的再三催促下，B公司请C公司的其他技术人员对软件产品进行技术修改，但一些关键技术问题仍无法彻底解决，导致系统建设工程最终失败。此后，A公司委托其他软件公司承担系统建设工作，并按照合同约定要求B公司赔偿150万元违约金。后经调解，考虑到B公司为系统建设工作付出了一定的财力物力，赔偿违约金100万元。要求：结合材料，从信息与沟通的角度，分析B公司的内部控制中存在的突出问题。
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（2）据《浙商》报道,2008年10月7日,被称为绍兴“雷曼”的江龙控股总部工厂全面停产,董事长夫妇一夜之间神秘失踪,企业濒临倒闭,留下的是4 000多名职工和至少12亿元银行欠款、8亿元民间借贷。据了解,在江龙的治理框架中,企业控制权力集中于陶寿龙一人手中,机构设置形同虚设,毫无权力制衡机制。陶与其妻一手创办了江龙控股,二人分别是江龙集团的董事长和总裁。作为元老,他们完全将企业当做自己的儿子,把握所有决策权。要资本运作,企业就得资本运作;要举债,企业就得举债,就连进货验收也是陶寿龙一句话。 在资金运作方面,陶寿龙采取过于激进的融资方式,却没有任何防范风险的配套方案。2006年9月7日,江龙印染以“中国印染”之名在新加坡主板成功上市。但就在上市前一月,陶寿龙再次斥资4亿元买下南方控股集团位于绍兴柯桥的南方科技公司。2007年,传来南方科技正在筹备美国纳斯达克上市的消息。时隔不到两年时间,陶寿龙就计划在两家证交所上市融资,这样的融资计划连底子很厚的老企业也难以实施。公司的会计账簿完全由陶寿龙夫妇控制。面临公司破产而又无力回天时,他们在逃离之前,烧毁了江龙控股所有账簿。根据案例回答下列问题：从内部控制活动的角度分析该公司存在的内部控制缺陷，并简要说明理由。
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（3）某公司信息部门负责信息收集、传递及信息化建设，该信息部门制定有关信息资源管理制度，明确了各部门信息收集和传递的职责及权限，确定商业秘密范围，以加强信息管理。主要包括以下方面：（1）财务报告、经营分析、业务表现等信息的沟通；（2）行政管理和人力资源政策等信息的沟通；（3）保密信息与沟通，包括确定保密信息秘级；（4）审计信息沟通；（5）雇员提供的信息；（6）报告信息；（7）专业信息以及从客户、供应商、经营伙伴、投资者处获得的信息；（8）管理层与董事会以及职能部门间的沟通；（9）与客户、供应商、律师、股东、监管者、外部审计师的沟通；（10）明确审计、内部控制、财务等部门在反舞弊机制建设中的作用。根据案例回答下列问题：（1）内部控制的要素包括哪些？并加以解释。（2）该案例中体现了内部控制的哪个要素？该要素在五个内部控制要素中地位和作用是什么？
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内部环境：内部环境提供企业纪律与架构，塑造企业文化，并影响企业员工的控制意识，是所有其它内部控制组成要素的基础。
风险评估：每个企业都面临来自内部和外部的不同风险，这些风险都必须加以评估。评估风险的先决条件，是制定目标。风险评估就是分析和辨认实现所定目标可能发生的风险。
控制活动：是确保管理阶层的指令得以执行的政策及程序，如核准、授权、验证、调节、复核营业绩效、保障资产安全及职务分工等。
信息与沟通：
企业在其经营过程中，需按某种形式辨识、取得确切的信息，并进行沟通，以使员工能够履行其责任。信息系统不仅处理企业内部所产生的信息，同时也处理与外部的事项、活动及环境等有关的信息。
内部监控.
内部控制系统需要被监控。监控是由适当的人员，在适当及时的基础下，评估控制的设计和运作情况的过程。监控活动由持续监控、个别评估所组成，其可确保企业内部控制能持续有效的运作
（2）该案例中体现了内部控制的信息与沟通要素。信息与沟通在这五个要素中处于一个承上启下、沟通内外的关键地位。控制环境与其他组成因素之间的相互作用需要通过信息与沟通这一桥梁才能发挥作用。风险评估、控制活动和内部监督的实施需要以信息与沟通结果为依据,它们的结果也需要通过信息与沟通渠道来反映。缺少了信息传递与内外沟通,内部控制其他因素就可能无法保持紧密的联系,整合框架也就不再是一个有机的整体。

（4）为符合上市要求和监管规定,某公司在形式上建立了董事会、监事会,聘任了总经理班子。但其董事长由集团公司法人兼任,是典型的“控股股东当家”。该公司的11名董事中,有9名来自大股东和公司内部,经理层人员普遍兼任董事会成员,形成事实上的“内部人控制”。董事会和经理层片面追求规模与业绩的扩张,对科学决策和资金运作中的“业务流程控制”既不明白也不重视,更不愿实施,最终该公司因经营失败和会计造假被取消上市资格。要求:(1)内部控制的定义是什么?简要解释一下,并说明该案例中的公司违背了内部控制的哪一条属性?(2)内部控制的局限性体现在哪几个方面?试用内部控制的局限性来解释案例中出现的现象。
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（5）某企业仓库保管员负责登记存货明细账,以便对仓库中所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货验收单后,根据验收单登记存货领料单。平时,各车间或其他部门如果需要领取原材料,都可以填写领料单,仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少,因此领取辅助材料时,没有要求使用领料单,可直接到仓库领取。如果仓库保管员有时间,偶尔也会对存货进行实地盘点。要求:(1)从内部控制活动角度,分析企业在存货管理方面存在的问题及其可能导致的弊端。(2)针对发现的问题,提出改进措施。
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（6）1. 沃尔玛从一家不起眼的小店发展成为当今世界上最大的零售企业,必定有其独特的经营之道。约翰科特在进行企业文化与企业业绩关系的研究中惊奇地发现,沃尔玛这家服务性公司在企业文化力量方面平均分值排名第一，而与此同期的企业经营业绩增长指数排名也位居前列,排名第二。在众多成功因素当中，沃尔玛的文化和因其文化而聚集的团队起了重要的作用。在美国管理界，沃尔玛被公认为是最具文化特色的公司之一和最适宜工作的公司之一。可以说，沃尔玛文化打造的团队是沃尔玛其他战略得以成功实施的肥沃土壤。张瑞敏说,海尔的核心竞争力就是海尔文化，海尔的什么东西别人都可以复制,唯独海尔文化无法复制。我们看看历史悠久、卓越不凡的团队如IBM，他们的产品在不断地更新换代,经营模式在不断地改变，CEO也经历了很多代人，但它始终能抓住机遇。为什么?就是因为它有自己优秀的、独特的团队文化。
根据上述案例，回答下列问题：
（1）如何理解企业文化?
（2）企业文化的意义?
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（7）某集团公司从以下几个方面保证内部控制的全面性、重要性和客观性:在自我评价方面,各个职能部门按照职责负责日常监督,对业务按月测试和监控,并将结果反馈内部控制部门,以保证全面评价并为内部控制部门提供重点监控的基础。针对高风险领域增加评价力度和频度,开展专项自评,加强自评工作的专业纵向指导。年末评价时,要求根据所属单位的业务性质和收入、资产占比较大原则,确定需要的评价单位,并按照重要性原则和日常监督、专项监督情况,确定需要评价的业务流程和控制点,填写测试底稿。在保持客观性方面,制定了完整的内部控制评价体系,建立了领导机构和组织体系、操作程序和规范,保证组织有章、程序科学、评价有依、记录规范。设定了评价方式方法,有明确的评价结果记录格式,并加以固化,保证填制规范,记录清晰完整。公司以独立于内部控制部门的审计部为主每年开展巡查工作,抽查各下属单位评价工作的组织、实施和记录情况。审计人员和参加巡查人员在评价前参加内部控制评价培训,学习内部控制知识、业务流程、检查方法等内容。另外,董事会审计委员会每季度听取内部控制方面的汇报(常和内审工作一起汇报),并强调和督促在内部控制评价工作中坚持客观性。要求:(1)内部控制的原则有哪些?并加以解释。(2)该案例中体现了内部控制的哪些原则?并加以简要说明。
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（8）案例资料:2011年初,某集团公司审计处在进行公司2010年年报审计中发现这样一个反常现象:公司2009年、2010年的废品销售收入分别为4 563万元和5 323万元,呈上升趋势。财务反映的废旧物资销售的数量分别是863吨和510吨,废旧物资销售的收入分别是78万元和45万元,呈下降趋势。而正常情况下,生产过程中发生的边角余料等废旧物资应该与生产规模同比例增长或下降。经过审计处对公司物资处的废旧物资的回收、销售、收款等情况进行了重点审计,发现物资处处长、综合室主任、仓库主任、废旧回收站站长、计划员等人为了小团体的利益,与某个体经营者串通,通过买通门卫、“开阴阳收据”等手法擅自降价将废旧物资销售给没有业务往来、没有签合同的个体经营者,并要求其将销售货款不交财务而直接交给物资处。最终查明,由此擅自出售的废旧物资约81.5吨,涉款额91 200元,给企业造成损失约为1.4万元。经审计查明,案件责任人利用了以下几种手法:1.擅自出售废旧物资并全部截留货款。物资处与租赁公司厂房的湖南个体经营者串通,擅自将废旧物资销售给没有此项业务来往、也没有签订合同的湖南个体经营者,并要求其将销售货款不交财务而直接交物资处。私自销售的废旧物资出门时,借湖南个体经营者的名义,由湖南个体经营者以自己在锻工房加工的少许产品掩盖,或以其加工的产品或废料需要出门为由,堂而皇之地将盗卖的废旧物资办理出门手续。2.私自截留出售废旧物资款。主要是通过与签有合同业务的柳州个体经营者截留收入,物资处处长要求柳州个体经营者在销售废旧物资过程中,一部分销售的废旧物资款交财务,另一部分销售的废旧物资款截留下来,交到物资处作为小金库(即通俗说的“开阴阳收据”)。私自截留出售的废旧物资出门时,以部分销售的废旧物资办理出门手续,即以少量的废旧物资申报并取得出门单,然后以超过出门单标明的废旧物资实际数量出门。3.收买门卫。为了能将违规销售的废旧物资顺利办理出门,物资处处长指使综合室主任,给门卫送钱物等好处,使门卫在违规废旧物资办理出门时放弃职守,大开方便之门。4.擅自决定降价。物资处处长明知道废旧物资销售及其销价变动要经过有关部门审核并履行合同手续,但其却擅自决定降低废旧物资销售价格,造成损失1.4万元。由于舞弊性质恶劣,给予这起案件的主要责任人物资处处长党内严重警告处分和行政免去物资处处长职务的处理,其他人员也受到相应的处理。要求:根据上述资料分析该企业的内部控制缺失主要表现在哪些方面。
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简答题：
（1）什么是预算控制?全面预算的作用有哪些?
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（2）日常监督的具体方式有哪几种?
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（3）社会责任的关键风险点有哪些?
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（4）内部控制缺陷有几种类型?
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（5）内部沟通对企业有什么重要意义?
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（6）什么是企业文化?有什么作用?
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（7）内部监督有哪几种方式?每种方式的监督主体有几个?
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（8）什么是内部监督?指出内部监督与内部控制自我评价的关系。
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（9）请简述企业履行社会责任的意义。
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（10）何为合同控制?它的主要控制措施包括哪些?
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（11）简述日常监督和专项监督的联系。
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（12）风险应对策略该如何选择?
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（13）何为不相容职务分离控制?一般情况下需要分离的不相容职务有哪些?
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（14）如何理解内部控制的定义?
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（15）何为绩效考评控制?实践中存在几种绩效考评模式?各有什么特点?
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（16）我国《企业内部控制基本规范》规定内部控制包含哪五个要素?它们之间具有怎样的联系?
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（17）简述内部监督与内部控制其他要素的联系。
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（18）企业识别内部风险应当关注哪些因素?
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（19）请简述内部控制理论的产生与发展历经的阶段，并指出每一阶段的特点。
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（20）内部控制存在哪些局限性?
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