南开大学22秋学期《审计学》在线作业三

奥鹏教育南开大学平时作业

22秋学期（高起本1709-1803、全层次1809-2103）《审计学》在线作业-00003

研究审计演进历史，可以发现牵动审计产生、存在和发展的一条主线是（）。
A:生产力发展
B:资源财产私有制出现
C:国际权力加强
D:受托经济责任关系
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注册会计师在审计过程中，可以采用函证程序获取充分、适当的审计证据。根据函证程序的特性，这一程序最易发现下列( )存在的问题。
A:应收账款
B:账户记录中
C:应付账款
D:账户记录外
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重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。以下关于重要性的理解不正确的是（ ）。
A:重要性的确定离不开具体环境
B:重要性包括对数量和性质两个方面的考虑
C:重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的
D:对重要性的评估需要运用职业判断
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如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当采取的措施是（ ）。
A:以或有收费形式收取审计费用
B:出具非标准审计报告
C:将该成员调离鉴证小组
D:拒绝承接业务或解除业务约定
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下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是( )。
A:按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作
B:没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益
C:除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务
D:注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有抵毁同行
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关于控制环境的说法不正确的是（）。
A:控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施
B:控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实旖有效内部控制的基础
C:在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制
D:在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价
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在计划审计工作中，注册会计师使用财务报表整体重要性水平，可能无助于实现下列目标的是（）
A:确定重大不确定事项发生的可能性
B:决定风险评估程序的性质、时间安排和范围
C:识别和评估重大错报风险
D:确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围
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在注册会计师对下列各项目分别提出的具体目标中，（）属于“完整性”目标。
A:股票等有价证券是否按持有目的列入适当的项目中
B:长期股权投资项目中是否含有一年内到期的
C:购货引起的借贷双方会计科目是否在同期入账
D:已实现的赊销业务是否登记入账
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为确保被审计单位投资业务的增减变动及其收益均已登记入账，注册会计师最希望被审计单位实施（ ）的控制措施。
A:投资业务的会计记录、与授权、执行、保管等方面有明确的职责分工
B:由内部审计人员定期盘点证券投资资产
C:对投资业务采用符合会计制度规定的核算方法
D:投资明细账与总账的登记职务分离
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注册会计师李民在执行甲公司200年度财务报表审计业务的过程中，获取或形成了下列资料或记录。根据审计工作底稿的性质，李民应当将（）形成审计工作底稿。
A:注册会计师与被审计单位有关重大事项的往来电子邮件
B:被审计单位在按照审计建议进行重大调整之前的未审财务报告
C:注册会计师对被审计单位重要性进行初步思考的记录
D:注册会计师从被审计单位不同部门获取的多于一份的同一文件
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注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（ ）。
A:验资
B:财务报表审阅
C:内部控制审核
D:对财务信息执行的商定程序
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函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（????）的查证。
A:无形资产
B:固定资产
C:往来款项
D:流动资产
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如果注册会计师认为( )，则被审计单位在财务报表中对与持续经营假设相关情况的披露将决定注册会计师对财务报表发表的审计意见类型。
A:被审计单位的持续经营假设合理，但还存在某些疑虑
B:被审计单位继续运用被认为不合理的持续经营假设编制报表
C:无法确定被审计单位的持续经营假设是否合理
D:被审计单位的持续经营假设合理，且不存在任何疑虑
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作为有效的内部控制制度，记录应收账款明细账的人员，不应同时有权批准（）。
A:职工超时津贴
B:顾客信用赊销
C:注销应收账款
D:现金支出
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下列属于固定资产内部控制制度薄弱环节的是（）。A
A:未经主管人员批准授权开出支票支付购置固定资产的款项
B:生产用固定资产的购置计划要由生产车间提出
C:按计划购置新的固定资产替代报废的固定资产
D:固定资产处置利得贷记营业外收入
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审计最本质的特征是（）。
A:客观性
B:独立性
C:权威性
D:公正性
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银行存款函证的对象是（ ）。
A:存款余额不为零的银行
B:所有银行
C:存款余额为零的银行
D:所有存过款的银行
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下列关于审计证据的相关性的表述中错误的是（）
A:特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他的认定无关
B:有关某一特定认定的审计证据，不能代替与其他认定相关的审计证据
C:不同来源或不同性质的审计证据可能与同一认定相关
D:审计证据的质量存在缺陷不能依靠获取更多的审计证据弥补其质量上的缺陷
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如果期初余额存在严重影响会计报表的重大错报，且被审计单位拒绝进行调整，注册会计师应当出具（ ）审计报告。
A:保留意见
B:否定意见
C:无法表示意见
D:带强调事项段的无保留意见
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对被审计单位进行持续经营假设的审计时，管理层对被审计单位持续经营能力的评价期间应不少于自资产负债表日起奥鹏教育南开大学平时作业（）
A:6个月
B:12个月
C:24个月
D:36个月
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审计的性质应当表述为（）。
A:经济监督
B:财政财务收支的检查
C:会计检查
D:独立性经济监督
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对以下项目，审计人员应以核实其是否发生为主的是（）。
A:资产负债表日的各项资
B:资产负债表日的各项负债
C:资产负债表日的各项所有者权益
D:列示于损益表的各项收入和费用
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下列因素中，构成统计抽样与非统计抽样方法区别的因素是（）。
A:审计过程中运用职业判定
B:要求审计人员具有一定的工作经验
C:将抽样风险加以量化和控制
D:存在抽样风险
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如果应付账款明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的以下哪个项目列示（）.
A:应收账款
B:应付账款
C:预收账款
D:预付账款
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注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与下列评估的哪个层次的重大错报风险具备明确的对应关系。（ ）
A:财务报表层次
B:认定层次
C:账户余额
D:交易或事项
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T会计师事务所于2009年3月10日完成了Y公司的2009年度财务报表审计业务，当日出具了审计报告。2009年3月25日，应Y公司及其债权人的要求，根据年报审计中所了解的情况出具了关于Y公司偿债能力的特殊审计报告。对于这两个业务的相关工作底稿，会计师事务所应当（ ）。
A:对于财务报表审计的工作底稿，应当于5月9日之前归档
B:对于两个项目的工作底稿，均应与5月9日之前归档
C:对于偿债能力的工作底稿，应当于5月24日之前归档
D:对于两个项目的工作底稿，均应于5月24日之前归档
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长期借款具有业务少、金额巨大、对报表影响重大，因此对于长期负债的审查（）。
A:通常采用详细审计的方式
B:通常采用抽样审计的方式
C:审计的重点是防止低估
D:检查企业是否准确履行了和长期负债相关的义务
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完整性认定主要与下列哪种项目的低估有关（）。
A:应付账款
B:应收账款
C:应付票据
D:应收票据
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以下与审计工作底稿复核相关的说法中，正确的是（）。
A:对工作底稿的复核工作应当由至少与编制工作底稿的人员具备同等专业胜任能力的人员来实施
B:对工作底稿的复核必须留下证据，一般由复核者在所复核的工作底稿上签名、盖章并署明复核的日期
C:在项目内部复核的基础上，必须制定独立人员对工作底稿实施项目质量控制复核，否则不能出具审计报告
D:复核范围因审计规模、审计复杂程度以及工作安排的不同而存在显著差异
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审计关系人主要包括( )。
A:审计主体
B:审计法规
C:审计客体
D:审计委托者
E:审计载体
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审计报告的引言段应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并包括下列内容（ ）。
A:指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称
B:提及财务报表附注
C:指明财务报表公允反映了财务状况、经营成果和现金流量
D:指明财务报表的日期和涵盖的期间
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注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。以下关于审计证据数量的说法中，正确的是（ ）。
A:错报风险越大，需要的审计证据可能越多
B:审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少
C:证据存在的质量缺陷越多，所需的证据越多
D:获取的原件证据可能比获取的复印件证据少
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注册会计师在了解被审计单位控制时，可以采用的程序包括（）。
A:合理利用以往审计经验
B:询问被审计单位有关人员
C:观察被审计单位内部控制运行情况
D:选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试
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会计师事务所制定质量控制制度为了合理保证下列目的的实现。（ ）
A:保持独立性和提高专业胜任能力
B:评价注册会计师自身的执行能力
C:会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德规范以及审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则的规定
D:会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具恰当的报告
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为了对审计过程中发现的审计差异进行综合判断、分析，便于编制试算平衡表等，通常需要将这些建议调整的不符事项、未调整的不符事项和重分类误差汇总至（）。
A:调整分录汇总表
B:重分类分录汇总表
C:未调整不符事项汇总表
D:综合分析汇总表
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在（ ）情况下，注册会计师应对被审计单位财务报表的期初余额进行适当的审计。
A:被审计单位新成立，按法规规定，委托注册会计师对其财务报表进行审计
B:上次审计后被审计单位的业务类型和产品、服务种类均发生了很大的变化
C:企业股份制改造或申请公开发行股票的国有企业，按法规规定，委托注册会计师对其财务报表进行审计
D:被审计单位更换会计师事务所
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测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列方面获取关于控制运行有效的审计证据（ ）。
A:控制在所审计期间的不同时点是如何运行的
B:控制是否得到一贯执行
C:控制由谁执行
D:控制以何种方式运行(如人工控制或自动化控制)
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特殊项目的审计包括（）
A:或有事项
B:期后事项
C:期初余额
D:持续经营假设
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注册会计师编制的资产负债表试算平衡表的左方包含了各资产项目的( )。
A:审计前的借方金额与贷方金额
B:审定金额的借方与贷方
C:调整金额借方与调整金额贷方
D:重分类调整金额的借贷两方
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一般说来，审计具体目标必须根据（）。
A:审计总目标
B:被审计单位管理当局的认定
C:审计收费水平
D:会计师事务所的业务能力
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审计报告应由注册会计师签名并盖章，合伙会计师事务所出具的审计报告应由（）签名并盖章
A:会计师事务所主任会计师
B:对审计项目负最终复核责任的合伙人
C:负责该项目的注册会计师
D:审计项目组任何一个有执业资格的注册会计师
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注册会计师在评价财务报表的合法性时，应当评价管理层的下列事项( )。
A:选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会计制度并适合于被审计单位的具体情况
B:管理层作出的会计估计是否合理
C:管理层是否承诺财务报表不存在重大错报包括舞弊
D:财务报表是否作出充分披露
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查找未入账应付账款的审计程序包括（）。
A:检查会计年度后银行存款支付的记录
B:检查接近资产负债表日之前银行存款支付的记录
C:检查期末的验收报告
D:检查供应商的对账单
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审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与以下哪些因素有关（ ）。
A:样本量有关
B:重大错报风险
C:具体审计程序
D:审计证据的质量
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内部控制的作用有（）。
A:保护财产物资的安全完整和有效使用
B:保证国家的各项方针政策与财经法规的贯彻落实
C:保证会计资料及其他财务信息的质量
D:保证企业经营目标的实现
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变量抽样用于内部控制的符合性测试。
A:错误
B:正确
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对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计称为局部审计
A:错误
B:正确
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注册会计师可以在期中或期末实施控制测试或实质性程序，当重大错报风险较低时，注册会计师应当考虑在期末或接近期末实施实质性程序，或采用不通知的方式，或在管理层不能预见的时间实施审计程序。
A:错误
B:正确
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注册会计师在审计意见段之前增加说明段，用来说明发表保留意见、否定意见和无法表示意见的理由；而在意见段之后增加强调事项段，只是增加审计报告的信息含量，提高审计报告的有用性，不影响发表的审计意见。
A:错误
B:正确
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经营风险源于对被审计单位实现目标和战略产生不利影响的重大情况、事项、环境和行动，或源于不恰当的目标和战略。
A:错误
B:正确
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