新学年天津大学《审计学》在线作业二

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《审计学》在线作业二

下列各项中，与丙公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（ ）
A:丙公司应收账款周转率呈明显下降趋势
B:丙公司持有大量高价值且易被盗窃的资产
C:丙公司的生产成本计算过程相当复杂
D:丙公司控制环境薄弱
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如果实质性测试结果表明，控制风险水平高于控制风险的初步评估水平，注册会计师应当考虑是否 （ ）
A:重新了解内部控制
B:追加相应的审计程序
C:重新执行符合性测试
D:重新确定重要性水平和可接受的审计风险水平
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注册会计师不能通过实施下列哪项风险评估程序，以获取有关控制设计和执行审计证据（ ）。
A:询问被审计单位的人员
B:观察特定控制的运用
C:检查文件和报告
D:分析程序
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下列有关审计重要性的表述中，错误的有（ ）。
A:在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质。
B:如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错误是重要的。
C:如果已识别但尚未更正的错误汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整。
D:重要性的确定离不开职业判断。
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在进行风险评估时，注册会计师通常采用的审计程序是（ ）。
A:将财务报表与其所依据的会计记录相核对
B:实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响额金额、比率和趋势
C:对应收账款进行函证
D:以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对
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毛利率的波动可能意味着（ ）
A:固定制造费用比重较小时销量发生变动
B:销售额与销售成本同比例上升
C:销售额与销售成本同比例下降
D:销售价格的波动
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在确定计划实施的审计程序后，如果C注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。下列做法正确的是（ ）。
A:如有可能，通过扩大控制测试范围或实施追加控制测试，降低评估的检查风险
B:通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险
C:如有可能，通过扩大实质性程序范围或实施追加的实质性程序，降低评估的重大错报风险
D:通过修改计划实施的控制测试的性质、时间和范围，降低评估的审计风险
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计算机软件在存储被审计单位数据时并不存储账簿和报表( )
A:正确
B:错误
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审计人员审查应付账款时，发现应付某公司账款210万元，账龄已有2年。但通过审阅凭证、询问有关人员，均未能取得证据来证实该项应付账款的存在性。审计人员应( )
A:作出账实不符结论
B:核对账表
C:函证债权人
D:直接调整账项
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某被审计单位用法定盈余公积发放股利，若发放后法定盈余公积的余额高于注册资本的25％，则注册会计师应予认可。( )
A:奥鹏天津大学平时在线作业正确
B:错误
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终结外勤审计是审计过程的最后阶段( )
A:正确
B:错误
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趋势分析法可以揭示出被审计单位一定时期财务状况变化趋势。( )
A:正确
B:错误
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注册会计师根据客户的预算资料及行业趋势等要素，对客户年度业务招待费用独立地做出估计，并与客户账面金额比较，发现两者间有60%的差异；考虑到估计的精确性有限，注册会计师根据经验认为15%的差异通常是可接受的，而剩余45%的差异需要有合理解释并取得佐证性证据；假定注册会计师对其中30%的差异无法得到合理解释或不能取得佐证，则该部分差异金额即为（ ）
A:具体错报
B:重大错报
C:推断误差
D:判断差异
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下列各项风险中，对审计工作效率和效果都产生影响的是（ ）
A:信赖过度风险
B:信赖不足风险
C:误受风险
D:非抽样风险
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审计人员对被审单位Excel财务数据所进行的审计属于计算机审计。( )
A:正确
B:错误
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如果鉴证小组成员作为鉴证客户董事、经理或其他管理人员，则应当采取有效的防范措施维护独立性。以下表述不正确的是（ ）。
A:如果会计师事务所的合伙人或员工成为鉴证客户的经理或董事，所产生的自我评价、经济利益威胁就会非常重大，以致没有防范措施能够将其降至可接受水平
B:如果会计师事务所的合伙人或员工成为审计客户的公司秘书，所产生的自我评价和关联关系威胁就会非常重大，以致没有防范措施可以将其降至可接受水平
C:为支持公司秘书性职能而提供的常规行政服务或有关公司秘书性行政问题的咨询工作，通常不会被认为有损独立性，只要所有的相关决策是由客户的管理层做出的
D:如果会计师事务所的合伙人或员工成为鉴证客户的经理或董事，则应将其调离该鉴证小组以维
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下面有关对控制环境进行了解的提法正确的是（ ）。
A:注册会计师对于控制环境的了解开始于审计计划阶段
B:在对控制环境进行了解时应采用穿行测试
C:尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但仍可以认定某一流程的控制是有效的
D:由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险
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审计人员审查年度资产负债表日前后的营业收入记录，并核对相关销售发票、运单等原始凭证，其主要目的是( )
A:证实营业收入的合理性
B:证实营业收入的完整性
C:证实营业收入的合法性
D:证实营业收入的截止期
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计算机审计取证的切入点是信息系统和底层电子数据( )。
A:正确
B:错误
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如果注册会计师被要求提供第二次意见应当评价威胁的重要程度并在必要时采取防范措施消除威胁或将其降至可接受水平。下列防范措施中不恰当的是（ ）。
A:征得被审计单位的同意后与现任注册会计师进行沟通
B:在与被审计单位的沟通函件中阐述注册会计师意见的局限性
C:向现任注册会计师提供第二次意见的复印件
D:直接与现任注册会计师进行沟通并向现任注册会计师提供第二次意见的复印件
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下列选项所描述的内部控制中，最适宜于被审计单位防止出现漏记购货现象的是（ ）
A:在更新采购档案之前必须先有收货报告
B:计算机程序爱生成收货报告的同时更新采购档案
C:销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定
D:计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试
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计算机系统就是计算机硬件系统。( )
A:正确
B:错误
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注册会计师在评价错报影响时应汇总错报不包括（ ）
A:对事实的错报
B:推断误差
C:涉及主观决策的错报
D:已调整错报
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审计人员审查库存现金时，发现账面结存 4 298．20元，实际库存3 028．20元，另有已支付的150元劳务费和已报销的520 元差旅费单据未人账。审计人员由此可以得出的结论是( )
A:库存现金短缺l270元
B:库存现金短缺670元
C:库存现金短缺600元
D:库存现金溢余600元
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注册会计师在审计某公司时，无法对存货实施盘点，但已获取了管理层关于存货的声明，并且控制测试后评价的测试风险也较低，此时，应发表带强调事项段的无保留意见审计报告。（ ）
A:正确
B:错误
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计算机技术的应用并不改变审计目标和风险评估的原则性要求( )。
A:正确
B:错误
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注册会计师在应用独立性概念框架时应当运用职业判断。以下关于注册会计师运用独立性概念框架的工作思路表达不恰当的是( )。
A:注册会计师在承接业务或续约时首先要识别对独立性的不利影响
B:评价已识别不利影响的重要程度
C:消除不利影响对独立性的所有不利影响的方面
D:必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平
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远程网上审计模式是指审计人员携带个人电脑到被审计单位现场独立开展审计业务的审计工作方式。( )
A:正确
B:错误
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如果现金盘点不是在资产负债表日进行的，注册会计师应将资产负债表日至盘点日的收付金额调整至盘点日金额。（　　）
A:正确
B:错误
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在执行审计业务时，C注册会计师应当确定合理的重要性水平。下列做法正确的是（ ）。
A:通过调高重要性水平，降低评估的重大错报风险
B:通过调低重要性水平，降低评估的重大错报风险
C:在确定计划的重要性水平时，应当考虑对丙公司及其环境的了解
D:在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果
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注册会计师通过对应收账款进行函证，可以对有关债权回收的可能性做出合理的结论。(　 　)
A:正确
B:错误
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注册会计师采用分析性程序对被审计单位固定资产时进行测试时，不必分析固定资产的构成及其增减变动情况。(　 　)
A:正确
B:错误
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审计人员从总体规模为1000个、账面价值为300 000元的存货项目中选取200个项目(账面价值50 000元)进行检查，确定其审定金额为50 500元。若采用比率估计法，审计人员可以推断出该存货项目总体金额是( )
A:300 500元
B:302 500元
C:303 000元
D:347 500元
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对于接受外币资产投资时，不管题目中所说的企业其他业务所采用的是何时的汇率进行核算，对于银行存款等接受投资的资产都是按照收到外币款项时的即期汇率进行折算。( )
A:正确
B:错误
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注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了（ ）
A:减少样本的非抽样风险
B:决定审计对象总体特征的正确发生率
C:审计可能有较大错误的项目，并减少样本量
D:无偏见地选取样本项目
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计算机测试包括对被审单位的内部控制测试和实质性程序( )
A:正确
B:错误
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因为不存在满意的替代程序来观察和计量期末存货，所以注册会计师必须对被审计单位的存货进行监盘。 ( )
A:正确
B:错误
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向银行或其他债权人函证短期借款，是审查短期借款的一个必要的、不可替代的程序。( )
A:正确
B:错误
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监盘程序所得到的证据可以保证被审计单位对存货拥有所有权，但不能对存货的价值提供审计证据。 ( )
A:正确
B:错误
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下列各项中，不属于内部控制调查方法的是：( )
A:查阅被审计单位的各项管理制度和相天文件
B:询问被审计单位的管理人员和其他相关人员
C:检查内部控制过程中生成的文件和记录
D:审查财务报表项目余额
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