奥鹏教育新学期天津大学《审计学》在线作业一

奥鹏天津大学平时在线作业

《审计学》在线作业一

注册会计从事的业务，不具有法定证明效力的是（ ）。
A:验资报告
B:审计报告
C:代为编制的清算财务会计报告
D:审核报告
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会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是（ ）
A:会计师事务所在承接鉴证客户鉴证前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼
B:在与鉴证客户或对其有控制权的所有者、董事、经理或其他高级管理人员合资的企业中拥有重大的经济利益
C:将会计师事务所的一种或多种服务或产品与鉴证客户的一种或多种服务或产品相结合，并将双方的这些服务或产品进行一揽子交易
D:会计师事务所作为鉴证客户产品或服务的分销商或交易商，或鉴证客户作为会计师事务所产品或服务的分销商或交易商
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注册会计师是否应承担法律责任的关键在于( )。
A:注册会计师是否查出财务报表所有重大错报
B:注册会计师是否查出财务报表所有重大错误、舞弊和违反法律法规
C:注册会计师是否按照执业准则的要求执业
D:注册会计师是否有过失或欺诈行为
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下列各项审计证据中，可靠性最弱的是：( )
A:被审计单位记账凭证所附的采购发票
B:被审计单位与保险公司签订的保险合同
C:被审计单位自行编制的折旧计算表
D:审计人员亲自抽查盘点被审计单位仓库存货形成的记录
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取得全科成绩合格证，加入中国注册会计师协会即是执业注册会计师 ( )。
A:正确
B:错误
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会计师事务所可以为审计客户提供代编财务信息业务。（ ）
A:正确
B:错误
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在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平作出初步判断，以便确定（ ）
A:所需审计证据的数量
B:可容忍误差
C:初步审计策略
D:审计意见类型
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注册会计师执行的下列业务中，保证程度最高的是( )。
A:财务报表审计
B:代编财务信息
C:财务报表审阅
D:对财务信息执行的商定程序
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下列属于美国式审计的是（ )
A:资产负债表审计
B:财务报表审计
C:查错防弊审计
D:内部控制审计
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A注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（ ）。
A:聘请相关专家
B:改派其他注册会计师
C:终止该项审计业务约定
D:出具拒绝表示意见的审计报告
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在实际工作中,具体审计计划的编制是通过( )的形式进行的
A:审计程序表
B:审计业务表
C:审计报表
D:业务约定书
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注册会计师C在执业过程中采用以下原则确定被审计单位财务报表的重要性，其中通常而言不适当的是（ ）。
A:对于非营利组织，费用总额或总收入的5%作为重要性水平
B:对于共同基金公司，净资产的0.5%作为重要性水平
C:对大型零售企业，以来自经常性业务的税前利润的5%或总收入的0.5%作为重要性水平
D:对于某工业企业，可以选择税后净利润的5%作为重要性水平
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会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供审计年报和（ ）
A:法律服务
B:纳税申报
C:代编财务报表
D:IT系统服务
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下列有关审计证据相关性的提法中，错误的是：( )
A:审计证据应与审计事项的某一具体审计目标密切相关
B:审计证据的相关性是指审计证据的数量要足以证明审计事项的真相以及支持审计意见和审计决定
C:审计证据与证实某一审计目标的其他证据有相互印证关系时，能够产生联合证明力
D:审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强，审计证据的质量越好
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鉴证小组成员与鉴证客户董事、经理或能够对鉴证业务的对象产生重大影响的员工之间是直系亲属或近缘亲属关系，则应当采取防范措施维护独立性。以下不能维护独立性的是（ ）。
A:如果是直系亲属，将该鉴证人员调离鉴证小组
B:如果是直系亲属，会计师事务所撤出该项鉴证业务
C:制定政策和程序，使职员能够向会计师事务所内更高一级员工反映他们独立性和客观性的问题
D:如果是近缘亲属则要求其书面承诺其应承担责任
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以下对会计师事务所的收费与佣金的表达你不赞同的是（ ）。
A:会计师事务所降低收费标准很可能对应的是提供低质量的鉴证服务
B:或有收费往往会导致注册会计师发表不恰当的意见
C:会计师事务所向推荐业务的一方支付佣金其实质也是变相降低收费
D:会计师事务所和注册会计师向第三方收取佣金，则不属于职业道德规范中禁止的降低收费
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如果注册会计师认为资产负债表可接受的重要性水平为500000元，而损益表可接受的重要性水平为1000000元，则会计报表层的重要性水平应为（ ）
A:500000元
B:1000000元
C:1500000元
D:750000元
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如果某一审计项目的审计风险为5%,固有风险为80%，控制风险为95%，则可接受的检查风险应为 （ ）
A:12%
B:6.6%
C:8.92%
D:13%
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下列各种情况中，会影响会计师事务所的独立性且导致事务所不能承办该业务的是（ ）。
A:鉴证小组成员小A在鉴证客户的控股子公司中拥有5%的股份
B:鉴证小组成员小B的母亲是鉴证客户的财务总监
C:会计师事务所的注册会计师小C成为了鉴证客户的财务经理
D:在鉴证报告涉及的期间内，鉴证小组成员小D曾是鉴证客户的董事
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下列各项业务中，不属于注册会计师法定审计业务的是（ ）。
A:外商投资企业的会计报表审计
B:股份制企业的审计业务
C:代记账业务
D:变更验资业务
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合理保证的鉴证业务中，注册会计师应当以这样的方式提出结论：“基于报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，责任方做出的‘根据X标准，XX系统在所有重大方面是有效的’这一认定是不公允的”。（ ）
A:正确
B:错误
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YZ会计师事务所负责ABC企业集团的年度报表审计工作，ABC集团公司有多个分、子公司，在其分、子公司中，会计师事务所一般应与其单独签订审计业务约定书的是（ ）。
A:ABC公司持有甲子公司95%的股份
B:ABC公司管理层负责乙分公司的管理决策
C:丙子公司的年度财务报表审计工作是由ABC公司同意委托XYZ事务所执行的
D:ABC公司的丁子公司需要单独出具审计报告
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下列关于授权审计的表述，正确的是( )
A:同级审计机关之间可以进行授权
B:授权审计的双方当事人都必须是审计机关且存在业务领导关系
C:审计机关可以将其审计范围内的审计事项授权给内部审计机构办理
D:审计机关可以将其审计范围内的审计事项授权给社会审计组织办理
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针对鉴证业务，会计师事务所应当自业务报告日起，对工作底稿至少保存的时间为（ ）
A:1年
B:3年
C:5年
D:10年
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注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（ ）
A:对自己的能力进行广告宣传
B:不以个人名义承接一切业务
C:承接了主要工作由其他专家完成的业务
D:按服务成果的大小进行收费
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以下关于申请设立合伙会计师事务所的条件中不恰当的是 ( )。
A:合伙人必须有书面合伙协议
B:有固定的办公场所
C:要有5名以上的合伙人
D:设立的合伙会计师事务所要有名称
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鉴证业务可以不存在除责任方以外的预期使用者。（ ）
A:正确
B:错误
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办理企业合并中的审计业务并出具审计报告属于注册会计师的法定业务。（ ）
A:正确
B:错误
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注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平与审计过程中应当获取的审计证据数量之间的关系是（ ）
A:同向变动
B:反向变动
C:两者无关
D:编制审计计划时无法确定
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下列情形中，注册会计师小张执行审计业务时无须回避的是（ ）。
A:被审计单位的财务总监是小张的大学同学
B:被审计单位的总经理是小张的姐姐
C:小张一年前曾为被审计单位的财务总监
D:小张现为被审计单位的独立董事
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会计师事务所承接了具体的某项审计业务后应当有相应的业务层面的防范措施来确保消除或降低对独立性的影响。下列防范措施中可能无效的是（ ）。
A:由审计项目组以外的更有经验的注册会计师复核已执行的审计工作
B:向被审计单位的独立董事进行独立第三方咨询
C:向被审计单位的治理层披露服务性质
D:与被审计单位的管理层讨论职业道德问题
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下列关于全部审计的表述，正确的是：( )
A:适用于业务复杂、业务量大的单位
B:既可运用详查法，也可运用抽查法
C:与详细审计的含义相同
D:审查重点突出，针对性强
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下列各项中，不是注册会计师在审计业务约定书中必须明确的条款是（ ）。
A:与治理层整体直接沟通
B:财务报表审计目标
C:违约责任
D:审计收费
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下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是(　 　)。
A:重大错报风险是因错误使用审计程序产生的
B:重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
C:重大错报风险独立于财务报表审计而存在
D:重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
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审计风险的组成要素与审计证据的关系的不恰当表述为（ ）
A:检查风险与所需的审计证据数量是反向关系
B:固有风险与所需的审计证据是正向关系
C:控制风险与所需的审计证据数量是正向关系
D:注册会计师可接受的审计风险水平与所需的审计证据数量是正向关系
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为了充分体现审计的本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循( )
A:真实性原则
B:独立性原则
C:客观性原则
D:公正性原则
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下列关于审计的表述，错误的是( )
A:审计主体是接受授权或委托而实施审计的专职机构和专业人员
B:审计监督区别于其他经济监督的根本特征是独立性
C:审计监督与其他经济监督都需要结合自身的业务进行
D:审计对象是被审计单位的财政财务收支及其有关经济活动
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下列关于我国国家审计总目标的表述，正确的是：( )
A:真实性是指财政财务收支以及有关经济活动遵守法规的情况
B:合法性是指反映财政财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符的程度
C:效益性是指财政财务收支以及有关经济活动实现的经济效益、社会效益和环境效益
D:真实性是最终目标，是在合法性和效益性基础上才能达到的
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审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（ ）
A:15天内
B:30天内
C:45天内
D:60天内
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了解被审计单位及其环境一般在下列哪段时间内进行（ ）。
A:在承接客户和续约时
B:在进行审计计划时
C:在进行期中审计时
D:贯穿于整个审计过程的始终
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