奥鹏云南开放大学第3形考在线作业一

奥鹏云南开放大学平时在线作业

20春第3学期形考在线作业1

某居民企业2018年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外甲国分回投资收益30万元（税后收益），已在甲国缴纳所得税6万元。则该企业2018年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:25
B:28
C:26.5
D:34
答案问询微信：424329

根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（）。
A:销售方收到第一笔货款的当天
B:销售方收到剩余货款的当天
C:销售方发出货物的当天
D:购买方收到货物的当天
答案问询微信：424329

2018年修改的个人所得税法，规定综合所得以每月收入额扣除费用（）后的余额为计税依据。
A:3500元
B:5000元
C:收入的20%
D:收入的30%
答案问询微信：424329

下面哪个不是企业所得税纳税人（）。
A:国有企业
B:外商投资企业
C:私营有限责任公司
D:合伙企业
答案问询微信：424329

根据《增值税暂行条例》的规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用发票的是（）。
A:向一般纳税人企业提供修理修配劳务
B:销售报关出口货物
C:向小规模纳税人销售商品
D:向消费者销售应税产品
答案问询微信：424329

根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是（　）。
A:将自产的应税消费品用于职工福利
B:随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入
C:将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品
D:销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金
答案问询微信：424329

某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的100件高档化妆品无偿赠送给消费者，每件高档化妆品的生产成本为50元。已知，消费税税率为15%，成本利润率为5%，没有同类高档化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（　　）。
A:5010015%
B:50100（1+5%）15%
C:50100（1+5%）（1+15%）15%
D:50100（1+5%）（1-15%）15%
答案问询微信：424329

下列项目中，属于综合所得的是（）。
A:偶然所得
B:财产租赁所得
C:经营所得
D:工资薪金所得
答案问询微信：424329

委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（）。
A:（材料成本＋加工费）/ (1＋消费税税率)
B:（材料成本＋加工费）/ (1－消费税税率)
C:（材料成本＋加工费）/ (1＋增值税税率)
D:（材料成本＋加工费）/ (1－增值税税率)
答案问询微信：424329

某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（）
A:25元和1元
B:25元和24元
C:24元和1元
D:1元和元
答案问询微信：424329

根据增值税法律制度的规定，下列关于混合销售与兼营的说法中错误的是（　）。
A:混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务
B:兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产
C:混合销售行为是发生在一项销售行为中，兼营不发生在同一项销售行为中
D:兼营发生在一项销售行为中，混合销售行为不发生在同一项销售行为中
答案问询微信：424329

某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29250元，增值税税率为13%，该企业当月应纳销项税额为（）元。
A:25884.95
B:3365
C:27594
D:35240
答案问询微信：424329

（）是对同一征税对象，不论数额的大小，均按相同比例征税的税率
A:比例税率
B:累进税率
C:定额税率
D:累退税率
答案问询微信：424329

某企业2015年实现销售收入500万元，发生的广告费和业务宣传费80万元，2016年实现销售收入600万元，发生的广告费和业务宣传费82万元，该企业的扣除比例为15%，2016年税前可扣除广告费和业务宣传费（）万元。
A:82
B:87
C:72
D:90
答案问询微信：424329

根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。
A:购进货物用于职工食堂
B:购进货物用于个人消费
C:购进货物用于无偿赠送其他单位
D:购进货物用于集体福利
答案问询微信：424329

某家电销售企业为增值税一般纳税人。2019年6月销售H型空调100台，每台含税价款4520元，其中，采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价580元，实际每台收取款项5100元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额为（）元。
A:52000
B:38400
C:32000
D:38144
答案问询微信：424329

根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。
A:本国企业
B:外国企业
C:居民企业
D:非居民企业
答案问询微信：424329

根据企业所得税法律制度的规定，企业通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（）。
A:全额扣除
B:奥鹏云南开放大学平时在线作业在年度应纳税所得额12%以内的部分
C:在年度利润总额12%以内的部分
D:在年度应纳税所得额30%以内的部分
答案问询微信：424329

下列各项中，符合消费税法有关“应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款”规定的是（）。
A:外购已税白酒生产的药酒
B:外购已税化妆品生产的化妆品
C:外购已税白酒生产的巧克力
D:外购已税珠宝玉石生产的镶嵌首饰
答案问询微信：424329

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（　）。
A:企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除
B:企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
C:企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
D:企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除
答案问询微信：424329

实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量定额税率，这里的销售数量是指应税消费品的数量，具体是指（）。
A:销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B:自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
C:委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D:进口应税消费品的，为纳税人报关进口的应税消费品数量
答案问询微信：424329

法律、行政法规规定负有（）税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
A:直接征收
B:委托代征
C:代扣代缴
D:代收代缴
答案问询微信：424329

下列属于增值税免税项目的有（）。
A:农业生产者销售的自产农产品
B:避孕药品
C:直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
D:由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
答案问询微信：424329

下列支出项目中，可以结转以后年度继续扣除的是（）
A:工资薪金
B:广告费用
C:职工教育经费
D:业务招待费
答案问询微信：424329

下列属于劳务报酬所得项目的有（）。
A:在校学生勤工俭学所得
B:咨询所得
C:翻译所得
D:演出所得
答案问询微信：424329

按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有(　)。
A:生产型增值税
B:收入型增值税
C:消费型增值税
D:积累型增值税
答案问询微信：424329

下列货物中，征收消费税的有（）
A:啤酒
B:汽车轮胎
C:食品
D:金银首饰
答案问询微信：424329

下列各项中，属于增值税价外费用的包括（）
A:销项税额
B:违约金
C:包装物租金
D:运输装卸费
答案问询微信：424329

综合所得包括（）
A:工资薪金所得
B:劳务报酬所得
C:稿酬所得
D:特许权使用费所得
答案问询微信：424329

下列（）所得可以免征企业所得税。
A:外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
B:国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
C:企业国债利息收入
D:财政拨款
答案问询微信：424329

根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有（）。
A:将自产的货物分配给投资者
B:将购进的货物作为投资提供给其他单位
C:将购进的货物用于扩建职工食堂
D:将委托加工的货物用于职工食堂
答案问询微信：424329

个人所得税的征收方法有（）。
A:按季计征
B:按次计征
C:按月计征
D:按年计征
答案问询微信：424329

纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人的（）主管税务机关申报纳税。
A:机构所在地
B:登记注册地
C:居住地
D:户籍所在地
答案问询微信：424329

下列税种属于流转税类的有（）。
A:增值税
B:消费税
C:企业所得税
D:房产税
答案问询微信：424329

根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有（）。
A:纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额
B:纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额
C:纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额
D:纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额
答案问询微信：424329

企业的固定资产由于技术进步等原因，确定需要加速折旧的，根据企业所得税法律制度的规定，可以采用加速折旧的方法有（　）。
A:年数总和法
B:缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50%
C:双倍余额递减法
D:当年一次性折旧
答案问询微信：424329

甲委托乙加工化妆品，则下列说法正确的是（　）。
A:甲是增值税的纳税义务人
B:甲是消费税的纳税义务人
C:乙是增值税的纳税义务人
D:乙是消费税的纳税义务人
答案问询微信：424329

下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的是（）。
A:同一作品再版所得稿酬
B:同一作品加印追加稿酬
C:同一作品连载分次取得的稿酬
D:同一作品分三次支付的稿酬
答案问询微信：424329

下列不应当征收消费税的有（　）。
A:酒精
B:实木地板
C:木质筷子
D:音像制品
答案问询微信：424329

依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）
A:登记注册地标准
B:所得来源地标准
C:经营行为实际发生地标准
D:实际管理机构所在地标准
答案问询微信：424329

委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。（　 　）
A:对
B:错
答案问询微信：424329

在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20%。（）
A:对
B:错
答案问询微信：424329

采取委托银行收款方式销售货物时，增值税纳税义务发生时间是银行收到货款的当天。（）
A:对
B:错
答案问询微信：424329

金银首饰在生产环节征收消费税。(　　)
A:对
B:错
答案问询微信：424329

纳税人采取直接收款方式销售货物的，只有货物发出，才能确认增值税纳税义务的发生时间。（）
A:对
B:错
答案问询微信：424329

纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额可以从销项税额中抵扣。（　 ）
A:对
B:错
答案问询微信：424329

企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产的，计入当期损益据实扣除。()
A:对
B:错
答案问询微信：424329

企业向非金融机构借款的利息支出可按实际发生数扣除。()
A:对
B:错
答案问询微信：424329

依照企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业为非居民企业。()
A:对
B:错
答案问询微信：424329

纳税人委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务的发生时间为发出代销货物的当天。（）
A:对
B:错
答案问询微信：424329