奥鹏云南开放大学第3形考在线作业二4

奥鹏云南开放大学平时在线作业

20春第3学期形考在线作业2

某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为3%。2月份取得销售收入16960元；直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资2460元。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。
A:493.98
B:597.6
C:870
D:960
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下列项目中，属于综合所得的是（）。
A:偶然所得
B:财产租赁所得
C:经营所得
D:工资薪金所得
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有关税收的概念，下列表述中正确的是（）
A:税收是民众自愿缴纳，政府取得财政收入的形式
B:税收是政府为了满足社会公共需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式
C:税收是政府为了政权需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式
D:税收是政府取得财政收入的一种形式
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根据增值税法律制度的规定，下列关于混合销售与兼营的说法中错误的是（　）。
A:混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务
B:兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产
C:混合销售行为是发生在一项销售行为中，兼营不发生在同一项销售行为中
D:兼营发生在一项销售行为中，混合销售行为不发生在同一项销售行为中
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某纳税人向非金融机构借款1000万元，全年支付利息180万元，金融机构同类、同期贷款利率为13%，则企业应允许税前扣除利息支出（）。
A:180万元
B:130万元
C:90万元
D:65万元
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个人所得税规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）的个人。
A:360
B:180
C:183
D:365
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企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（）为计税基础。
A:历史成本
B:评估成本
C:市场平均交易成本
D:公允价值
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在计算企业应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的是（　）。
A:新技术、新产品、新工艺的研究开发费用
B:赞助支出
C:为安置残疾人员所购置的专门设施
D:职工教育经费
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根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（　）。
A:向购买方收取的手续费
B:向购买方收取的价外基金
C:向购买方收取的增值税税款
D:向购买方收取的消费税税款
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个人所得税是对（）取得的各项所得征收的一种税
A:法人
B:个人（自然人）
C:业主
D:各企事业单位的职工
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下列外购货物（），应视同销售计征增值税。
A:用于生产性在建工程
B:用于抵债
C:作为奖金发放给职工
D:用于个人消费
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两人以上共同取得同一项目收入的计税方法是（）
A:谁分得多谁纳税
B:先税后分
C:先分后税
D:不纳税
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根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是（　）
A:增值税
B:消费税
C:资源税
D:房产税
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根据消费税法律制度的规定，下列有关消费税纳税地点的表述中，不符合规定的是（）。
A:进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
B:委托个人加工的应税消费品，由受托方向其居住地主管税务机关申报纳税
C:纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
D:自产自用的应税消费品，除国务院财政税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
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根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。
A:食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利
B:商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式
C:电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者
D:纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心
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以商品或劳务的流转额为征税对象的税种是（）
A:流转税
B:所得税
C:财产税
D:资源税
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下面哪个不是企业所得税纳税人（）。
A:国有企业
B:外商投资企业
C:私营有限责任公司
D:合伙企业
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委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（）。
A:（材料成本＋加工费）/ (1＋消费税税率)
B:（材料成本＋加工费）/ (1－消费税税率)
C:（材料成本＋加工费）/ (1＋增值税税率)
D:（材料成本＋加工费）/ (1－增值税税率)
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某家电销售企业为增值税一般纳税人。2019年6月销售H型空调100台，每台含税价款4520元，其中，采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价580元，实际每台收取款项5100元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额为（）元。
A:52000
B:38400
C:32000
D:38144
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（）是衡量税负轻重与否的重要标志，是税收制度的核心。
A:征税对象
B:税目
C:计税依据
D:税率
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下列支出项目中，可以结转以后年度继续扣除的是（）
A:工资薪金
B:广告费用
C:职工教育经费
D:业务招待费
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根据《消费税暂行条例》规定，下列货物应当缴纳消费税的有（　）。
A:酒厂以福利形式发给职工的白酒
B:汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车
C:化妆品厂无偿发放一批小包装的试用品
D:卷烟厂用自己生产的烟丝制造卷烟
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下列（）应税消费品在其最终使用的消费环节（零售）征收消费税。
A:白酒
B:金银首饰
C:卷烟
D:钻石及钻石饰品
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纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。销售是指有偿转让应税消费品的所有权。这里的有偿是指从购买方取得（）。
A:货币
B:货物
C:其他经济利益
D:以上三项都对
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税法构成要素包括以下内容（）
A:征收对象
B:纳税环节
C:税率
D:纳税人
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个人所得税纳税人包括（）。
A:中国公民
B:在中国境内有所得的外籍人员
C:个体工商户
D:在中国境内有所得的香港、澳门、台湾同胞
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在计算应纳税所得额时不得扣除的项目是（）
A:为企业产品宣传而支付的赞助性支出
B:工商局罚款
C:企业违反销售合同向对方支付的违约金
D:向银行贷款的利息支出
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下列属于劳务报酬所得项目的有（）。
A:在校学生勤工俭学所得
B:咨询所得
C:翻译所得
D:演出所得
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综合所得的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的（）。
A:基本医疗保险
B:失业保险
C:住房公积金
D:基本养老保险
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下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的是（）。
A:采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
B:纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
C:纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
D:纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
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综合所得包括（）
A:工资薪金所得
B:劳务报酬所得
C:稿酬所得
D:特许权使用费所得
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个人所得税的征收方法有（）。
A:按季计征
B:按次计征
C:按月计征
D:按年计征
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将个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有（）。
A:境内有无住所
B:境内工作时间
C:境内收入多少
D:境内居住时间
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个人所得税实行全额计税的项目包括（）。
A:利息所得
B:股息红利所得
C:偶然所得
D:特许权使用费所得
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以下属于企业所得税收入不征税的项目有（）
A:财政拨款
B:居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
C:依法收取并纳入 财政管理的行政事业性收费、政府性基金
D:国债利息收入
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下列（）所得可以免征企业所得税。
A:外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
B:国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
C:企业国债利息收入
D:财政拨款
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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（　）。
A:税收滞纳金
B:被没收财物的损失
C:向投资者支付的股息
D:缴纳的教育费附加
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根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的有（　）。
A:烟丝
B:卷烟
C:白酒
D:药酒
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下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的是（）。
A:同一作品再版所得稿酬
B:同一作品加印追加稿酬
C:同一作品连载分次取得的稿酬
D:同一作品分三次支付的稿酬
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纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人的（）主管税务机关申报纳税。
A:机构所在地
B:登记注册地
C:居住地
D:户籍所在地
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金银首饰在生产环节征收消费税。(　　)
A:对
B:错
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纳税人在一个纳税年度的中间开业，或由于合并、关闭等原因使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，经其实际经营期为一个纳税年度。()
A:对
奥鹏云南开放大学平时在线作业B:错
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对于由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，以及常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧方法。()
A:对
B:错
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企业购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。()
A:对
B:错
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商业企业的小规模纳税人如果其财务核算健全，仍然有被认定为增值税一般纳税人的可能。（）
A:对
B:错
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纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按销售全价，全额计征增值税。（　）。
A:对
B:错
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纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额可以从销项税额中抵扣。（　 ）
A:对
B:错
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纳税人委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务的发生时间为发出代销货物的当天。（）
A:对
B:错
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凡是发生税法所规定的纳税义务的单位，均应按税法规定向税务机关直接办理纳税手续。
A:对
B:错
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缴纳消费税的纳税人一般要缴纳增值税。（　）
A:对
B:错
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