奥鹏教育云南开放大学税法（）形考作业3

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税法（19秋）形考作业3

在计算企业应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的是（　）。
A:新技术、新产品、新工艺的研究开发费用
B:赞助支出
C:为安置残疾人员所购置的专门设施
D:职工教育经费
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某企业2015年实现销售收入500万元，发生的广告费和业务宣传费80万元，2016年实现销售收入600万元，发生的广告费和业务宣传费82万元，该企业的扣除比例为15%，2016年税前可扣除广告费和业务宣传费（）万元。
A:82
B:87
C:72
D:90
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企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（）为计税基础。
A:历史成本
B:评估成本
C:市场平均交易成本
D:公允价值
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根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（　）。
A:企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除
B:企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
C:企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
D:企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除
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根据企业所得税法律制度的规定，企业通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（）。
A:全额扣除
B:在年度应纳税所得额12%以内的部分
C:在年度利润总额12%以内的部分
D:在年度应纳税所得额30%以内的部分
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根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国奥鹏云南开放大学平时在线作业境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。
A:本国企业
B:外国企业
C:居民企业
D:非居民企业
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根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是（　）
A:增值税
B:消费税
C:资源税
D:房产税
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某纳税人向非金融机构借款1000万元，全年支付利息180万元，金融机构同类、同期贷款利率为13%，则企业应允许税前扣除利息支出（）。
A:180万元
B:130万元
C:90万元
D:65万元
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在计算应纳税所得额时不得扣除的项目是（）
A:为企业产品宣传而支付的赞助性支出
B:工商局罚款
C:企业违反销售合同向对方支付的违约金
D:向银行贷款的利息支出
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依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）
A:登记注册地标准
B:所得来源地标准
C:经营行为实际发生地标准
D:实际管理机构所在地标准
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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（　）。
A:税收滞纳金
B:被没收财物的损失
C:向投资者支付的股息
D:缴纳的教育费附加
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甲公司为居民企业，甲公司的下列收益中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（）。
A:销售边角料收入10万元
B:产品销售收入1800万元
C:国债利息收入5万元
D:抵债产品售价60万元
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下列关于企业所得税纳税年度的表述正确的有（）。
A:企业所得税按纳税年度计算
B:纳税年度自公历1月1日起至12月31日止
C:企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
D:企业依法清算时，清算期短于一年的，应当以清算期间作为一个纳税年度；清算期长于一年的，清算期间的公历年度应当各自作为一个纳税年度。
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企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产的，计入当期损益据实扣除。()
A:对
B:错
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企业购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。()
A:对
B:错
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企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但扣除额不得超过其境外所得依中国税法规定计算的应纳税额。()
A:对
B:错
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企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资，在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资低100%加计扣除。()
A:对
B:错
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企业所得税分月或分季预缴，年终汇算清缴。企业应当自月份或季度终了后15内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；年度终了后5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。()
A:对
B:错
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