西安交通大学《税收筹划与代理》在线作业

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适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是( )。
A:公司制企业
B:合伙制企业
C:个人独资企业
D:个体工商户
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2009年末购入设备一台，其原值50万元，预计残值10%，折旧年限5年，企业采取双倍余额递减法计提固定资产折旧，税法规定采取直线法计提固定资产折旧。则2011年度该项业务的所得税纳税调整额是（ ）万元。
A:5
B:4
C:3
D:2
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下列不属于营业税纳税人的单位有（ ）。
A:热力公司
B:房地产公司
C:物业管理公司
D:搬家公司
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纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ ）。
A:违法性
B:可行性
C:非违法性
D:合法性
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金华发达技术开发企业年度取得技术转让所得600万元，按企业所得税法规定，该企业当年应纳企业所得税( )万元。
A:150
B:25
C:15
D:12.5
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某个人全年工薪收入30012元，假定工资支付方式有3种选择：①月工资2000元，年终支付全年一次性奖金6012元；②按月支付2501元；③月工资700元，年终支付全年一次性奖金21600元；④月工资2000元，每季度末支付季度奖1503元。按现行个人所得税制规定，采用哪种工资支付方式对个人更有利。（ ）
A:①
B:②
C:③
D:④
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()也称税负归宿，是指纳税人为达到减轻税负的目的，通过价格调整和变动，将税负转嫁给他人承担的经济行为。
A:税负转嫁
B:避税
C:节税
D:偷税
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杭州创意精密技术有限公司的节税案，是运用（ ）进行税收筹划的成功范例。
A:政策寻租法
B:政策利用法
C:纳税期递延法
D:政策规避法
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( )是企业最低层次的筹划目标。
A:涉税零风险
B:股东利益最大
C:利用国家各种税收政策，获取最大的税后收益
D:本年度收益最大
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根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务可免纳营业税的有( )
A:房地产开发公司预收购房定金
B:社会团体按财政部门或民政部门规定标准收取的会费
C:企业将闲置的设备出租给其他企业使用
D:人民银行委托金融机构向企业贷款
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刘某是某地有名的文化人，隔几天就在某报刊上发表文章，篇酬1000元，平均1个月10篇。假定其月收入10000万元既定的情况下，如下4种选择的个人所得税负最轻的是（ ）。
A:正式记者
B:自由撰稿人，文章分篇发表
C:与报社订协议，按报社要求提供文章
D:自由撰稿人，文章连载
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()是企业最低层次的筹划目标。
A:涉税零风险
B:股东利益最大
C:利用国家各种税收政策，获取最大的税后收益
D:本年度收益最大
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豆腐作坊（增值税小规模纳税人）某月销售豆腐，取得含税收入8000元，则应纳增值税（ ）元。
A:320
B:480
C:452.83
D:233.01
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下列有关外企商社营业税代理申报的表述中，不正确的是（）。
A:外企商社采用核定纳税方式
B:外企商社营业税应每季度终了后15日内办理纳税申报手续
C:对于按收入计算纳税的外企商社，代理人要核查计税合同的数量，合同中载明的应税佣金、回扣和手续费收入；对于按经费支出计算纳税的要核查计税经费支出，查实主要的原始凭证奥鹏西安交通大学平时在线作业
D:外企商社应按季向主管税务机关报送营业税纳税申报表，属于按经费支出征税的外企商社，还要附送全部经费支出明细。对属于中国境外的经费支出部分，要提供其总机构和境外注册会计师签字的证明文件
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个人按市场价格出租居民住房，其应纳的个人所得税减按（ ）征收。
A:5%
B:3%
C:4%
D:10%
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某商店为增值税小规模纳税人，2009年8月份销售商品，取得商品零售收入25000元，则当月按规定应纳增值税额为（ ）。
A:1415.09元
B:1000元
C:961.54元
D:728.16元
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在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是()。
A:实际负税人
B:代扣代缴义务人
C:代收代缴义务人
D:法人。
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下列关于委托加工应税消费品的说法正确的是( )
A:委托方缴纳消费税，受委托方缴纳营业税
B:委托方不缴税，受托方缴纳消费税和营业税
C:受托方代收代缴委托方的消费税，委托方缴纳增值税
D:委托方不缴税，受托方缴纳消费税和增值税
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固定资产折旧中,折旧年份越( ),则年折旧额就越大,从而利润越低,应纳所得税额就越小
A:适中
B:长
C:短
D:无所谓
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CFO日常财务管理过程中进行的税收筹划方法，通常是指（ ）。
A:政策寻租法
B:政策规避法
C:政策利用法
D:纳税期递延法
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金银首钻石及钻石饰品的消费税在（ ）征收。
A:批发环节
B:零售环节
C:委托加工环节
D:生产环节
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税收保全措施适用于（ ）。
A:从事生产、经营的纳税人
B:从事生产经营的纳税人和扣缴义务人
C:从事生产经营的纳税人和纳税担保人
D:从事生产经营的纳税人和其他纳税人
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消费税主要采取在（ ）环节计征。
A:流通
B:消费
C:生产或进口
D:出口
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《企业所得税法》规定，在计算应纳税所得额时（ ）支出可以扣除。
A:向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B:违反合同法规定付给对方的违约金
C:付给税务机关的税收滞纳金
D:付给工商部门的罚款
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因施工企业熟悉建材市场的优势，将建筑工程采取包工包料方式，使（ ）。
A:建设单位通过协商降低工程材料价款，减少缴纳营业税
B:施工单位通过以较低价格购进工程材料，减少缴纳营业税
C:施工单位因工程款包括工程材料款而增加营业税税负
D:施工单位因工程款中不包括工程材料款而少缴营业税
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以下不免增值税的项目是（　 　）。
A:用于集体福利的购进货物
B:向社会收购的古书
C:避孕药品和用具
D:国际组织无偿援助的进口物资
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下列不属于税务登记表的主要内容的是（）。
A:单位名称、法定代表人
B:单位会计
C:生产经营期限
D:生产经营范围
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（ ）是指课税的比率因课税对象的数额大小而变化，通常是课税对象数额越大，税率越高。
A:累进税率
B:定额税率
C:比例税率
D:全额累进税率
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企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，在不超过当年销售(营业)收入( )的部分准予在所得税前扣除，超过部分准予在以后年度结转扣除。
A:15%
B:14%
C:12%
D:5‰
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按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征( )的税收优惠政策。
A:20%
B:24%
C:27%
D:30%
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下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（ 　）。
A:企业支付的违约金
B:企业之间支付的管理费
C:企业内营业机构之间支付的租金
D:非银行企业内营业机构之间支付的利息
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目前,我国关税包括( )
A:从价关税
B:从量关税
C:复合关税
D:滑准关税
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根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（ ）。
A:个人独资企业经营所得
B:稿酬所得
C:工资、薪金所得
D:财产租赁所得
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税务筹划的基本步骤可以分为（）。
A:确定目标
B:收集信息
C:方案设计与选择
D:方案执行与反馈
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对于纳税人来说，为了避免费用损失被剔除，必须注意（　　）。
A:建立健全会计制度
B:委托注册会计师监盘签证
C:及时申报损失
D:申请税务机关审核
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下列行为属于增值税的征税范围的有()。
A:纳税人将外购的货物作为股利发放给股东
B:纳税人将自产的货物用于集体福利
C:纳税人将委托加工收回的货物直接销售
D:纳税人将外够货物用于非应税项目
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某企业以房地产对外投资,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的税金包括( )
A:土地使用税
B:消费税
C:增值税
D:印花税
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有关“有奖销售”与“买一送一”的下列说法不正确是（）。
A:“奖励”部分不需要视同销售计算增值税，而“赠送”部分要视同销售计算增值税
B:“奖励”和“赠送”部分都不需要视同销售计算增值税、企业所得税
C:“奖励”和“赠送”部分都要视同销售计算增值税、企业所得税
D:“奖励”部分不需要视同销售计算所得税，而“赠送”部分要视同销售计算企业所得税
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税收筹划的特点包括( )
A:不违法性
B:预期性
C:无风险性
D:专业性
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企业在产品销售过程中，在应收一时无法收回或部分无法收回的情况下，可选择（　　）结算方式避免垫付税款。
A:赊销
B:托收承付
C:分期收款
D:委托收款
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在免税期，存货计价方法采用先进先出法比采用加权平均法的更有利。( )
A:错误
B:正确
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政策利用法与政策规避法的主要区别在于：政策利用法，政府是支持的；而政策规避法是一种打“擦边球”的做法，政府是不鼓励的。（）
A:错误
B:正确
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单独的技术咨询、技术报务业务取得的收入，并不能享受免征营业税的优惠。（）
A:错误
B:正确
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根据税法规定，纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计算消费税。
A:错误
B:正确
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企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。（）
A:错误
B:正确
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免征额：是征税对象总额中免予征税的数额。即将征税对象中的一部分预先减税，只就减除后的剩余部分计征税款。（）
A:错误
B:正确
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从长远和整体上看，税收筹划势必会减少国家的税收收入，但从政策上讲国家正是通过这种税收利益让渡的方式，来促进企业依法纳税水平的提高。
A:错误
B:正确
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建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人，以工程的全部承包额为营业额。
A:错误
B:正确
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起征点：是征税对象达到一定数额才开始征税的界限。征税对象的数额没有达到规定数额的不征税；征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税。（）
A:错误
B:正确
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销售者将资产、委托加工和购买的货物用于实物折扣的，则该实物款可以从货物销售额中减除，按照折扣后的余额作为计税金额。
A:错误
B:正确
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