奥鹏西安交通大学《税收筹划与代理》在线作业

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西交《税收筹划与代理》在线作业

根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务可免纳营业税的有( )
A:房地产开发公司预收购房定金
B:社会团体按财政部门或民政部门规定标准收取的会费
C:企业将闲置的设备出租给其他企业使用
D:人民银行委托金融机构向企业贷款
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韩国某企业未在中国设立机构场所，2010年初为境内企业提供一项专利使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用1200万元，企业每年初支付600万元，则境内企业2010年应扣缴的所得税为（ ）。
A:20万年
B:60万元
C:59.5万年
D:120万年
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消费税主要采取在（ ）环节计征。
A:流通
B:消费
C:生产或进口
D:出口
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2009年末购入设备一台，其原值50万元，预计残值10%，折旧年限5年，企业采取双倍余额递减法计提固定资产折旧，税法规定采取直线法计提固定资产折旧。则2011年度该项业务的所得税纳税调整额是（ ）万元。
A:5
B:4
C:3
D:2
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( )是采取欺骗、隐瞒等非法手段，不按规定纳税的行为。
A:欠税
B:漏税
C:抗税
D:偷税
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某个人全年工薪收入30012元，假定工资支付方式有3种选择：①月工资2000元，年终支付全年一次性奖金6012元；②按月支付2501元；③月工资700元，年终支付全年一次性奖金21600元；④月工资2000元，每季度末支付季度奖1503元。按现行个人所得税制规定，采用哪种工资支付方式对个人更有利。（ ）
A:①
B:②
C:③
D:④
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因施工企业熟悉建材市场的优势，将建筑工程采取包工包料方式，使（ ）。
A:建设单位通过协商降低工程材料价款，减少缴纳营业税
B:施工单位通过以较低价格购进工程材料，减少缴纳营业税
C:施工单位因工程款包括工程材料款而增加营业税税负
D:施工单位因工程款中不包括工程材料款而少缴营业税
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在税负能够转嫁的条件下,纳税人并不一定是( )。
A:实际负税人
B:代扣代缴义务人
C:代收代缴义务人
D:法人
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()是企业最低层次的筹划目标。
A:涉税零风险
B:股东利益最大
C:利用国家各种税收政策，获取最大的税后收益
D:本年度收益最大
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企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除( )
A:按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5%
B:按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10%
C:按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5%
D:按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10%
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( )是指一定期间和一定环境下，通过多种节税技术组合使节税总额最大化、节税总风险最小化。如果不同节税技术之间存在相关性，就可以采用组合节税。
A:风险节税
B:模糊节税
C:组合节税
D:相对节税
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企业取得的（　　）利息收入免征企业所得税。
A:国家重点建设债券
B:金融债券
C:企业债券
D:国债
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金银首钻石及钻石饰品的消费税在（ ）征收。
A:批发环节
B:零售环节
C:委托加工环节
D:生产环节
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下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是()。
A:某商店为厂家代销服装
B:某公司将外购饮料用于个人消费
C:某企业将外购钢材用于在建工程
D:某企业将外购食品用于职工福利
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刘某是某地有名的文化人，隔几天就在某报刊上发表文章，篇酬1000元，平均1个月10篇。假定其月收入10000万元既定的情况下，如下4种选择的个人所得税负最轻的是（ ）。
A:正式记者
B:自由撰稿人，文章分篇发表
C:与报社订协议，按报社要求提供文章
D:自由撰稿人，文章连载
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国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税适用于（ ）优惠税率。
A:25%
B:20%
C:15%
D:10%
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下列按照规定计算的无形资产摊销费用准予扣除的是（ ）。
A:自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
B:自创商誉
C:与经营活动无关的无形资产
D:企业外购备用的无形资产
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税务代理税种认定时，对于经营业务涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应（　）申办税种认定手续。
A:向国税机关
B:向地税机关
C:分别在国税机关和地税机关
D:在国税机关与地税机关中选择
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在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用()进行存货计价，会高估企业当期利润水平和库存存货的价值，从而导致当期多交所得税。
A:加权平均法
B:直线法
C:移动平均法
D:先进先出法
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关税是对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税。我国负责关税征收工作的部门是( )
A:税务机关
B:海关
C:工商机关
D:财务部门
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下列费用的摊销期限企业不可选择的是（ ）。
A:低值易耗品
B:包装物
C:企业筹建时发生的开办费
D:财产保险费
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()是指一定期间和一定环境下，通过多种节税技术组合使节税总额最大化、节税总风险最小化。如果不同节税技术之间存在相关性，就可以采用组合节税。
A:风险节税
B:模糊节税
C:组合节税
D:相对节税
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在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是()。
A:实际负税人
B:代扣代缴义务人
C:代收代缴义务人
D:法人。
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甲某将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金1000元，其本年应纳房产税是（ ）。
A:144元
B:480
C:860
D:1440
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( )采取欺骗、隐瞒等非法手段,不按规定纳税的行为
A:欠税
B:漏税
C:抗税
D:偷税
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下列各项中，不属于营业税征收范围的是( )。
A:物业管理公司代供电部门收取电费取得的手续费收入
B:金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入
C:国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入
D:拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入
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豆腐作坊（增值税小规模纳税人）某月销售豆腐，取得含税收入8000元，则应纳增值税（ ）元。
A:320
B:480
C:452.83
D:233.01
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企业在进行税收筹划中，充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（ ）的规避。
A:筹划时效性风险
B:筹划条件风险
C:征纳双方认定差异风险
D:流动性风险
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下列哪种税负转嫁方式是最典型、最具普遍意义的税负转嫁形式（ ）。
A:税负后转
B:税负前转
C:税负消转
D:税负叠转
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关税是对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税。我国负责关税征收工作的部门是()。
A:税务机关
B:海关
C:工商机关
D:财务部门
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税收筹划的特点包括( )
A:不违法性
B:预期性
C:无风险性
D:专业性
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只要符合（ ）条件之一的租赁即属于融资租赁。
A:税务机关批准
B:在租赁期满时租赁资产的所有权转让给承租方
C:租赁期为资产使用年限的大部分
D:租赁期内租赁最低支付款额大于或基本等于租赁开始时资产的公允价值
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从事（）项目的投资经营所得，从项目取得第1笔生产经营收入所属年度起“三免三减半”。
A:国家重点扶持公共基础设施
B:环保
C:节能
D:节水
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如果出包方收取的承包费同时符合以下哪几个条件的，则属于企业内部分配行为，不征收营业税。（）
A:承包方以出包方名义对外经营，由出包方承担相关法律责任
B:承包方的经营收入全部纳入出包方的财务会计核算
C:出包方与承包方的利益分配是以出包方的利润为基础
D:以承包方名义对外经营，由承包方承担相关法律责任
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关税减免的类型主要有( )
A:法定减免
B:特定减免
C:临时减免
D:困难减免
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纳税人采取（ ）等方式，可以使税基递延实现，从而获得时间价值。
A:赊销商品
B:代销商品
C:依税法规定加速折旧
D:加速摊销
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税务筹划的目的包括（）。
A:绝对减轻税负
B:相对减轻税负
C:纳税成本最少化
D:涉税零风险
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某企业以房地产对外投资,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的税金包括( )
A:土地使用税
B:消费税
C:增值税
D:印花税
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我国个人所得税法对外籍人员和在境外工作的中国公民的工资、薪金所得增加了附加减除费用的照顾，下列各类人员属于附加费用扣除适用范围的是（ ）。
A:应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关工作取得工资、薪金所得的外籍专家
B:应聘在中国境外的企业，同时又取得境内事业单位、社会团体、国家机关工作取得工资、薪金所得的中国专家
C:在中国境内有住所而中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人
D:在中国境外有住所而中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人
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税率的基本形式有()。
A:名义税率
B:比例税率
C:定额税率
D:累进税率
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同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应单独作为一次所得计征个人所得税。
A:错误
B:正确
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陈某在市区有一套旧房，即可居住用，也可商务用，当租金相同时，出租居住房其个人税负相对较轻。（）
A:错误
B:正确
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普通标准住宅纳税人的增值额超过扣除项目金额20%的应全额纳税。（）
A:错误
B:正确
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税法中的亏损是指每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。（）
A:错误
B:正确
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用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，其已纳税款准予按照规定从连续生产的奥鹏西安交通大学平时在线作业应税消费品应纳消费税税额中抵扣。
A:错误
B:正确
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企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。（）
A:错误
B:正确
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转让定价法使利润发生空间转移；成本膨胀法使利润就地消失。（）
A:错误
B:正确
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增值税法规定，应视同销售的“销售代销货物”，是指受货机构发生以下情形之一的经营行为：向购货方开具发票；向购货方收取货款。（）
A:错误
B:正确
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如果投资方企业所得税税率高于联营企业,投资方从联营企业分回的利润及股息、红利应当补税。( )
A:对
B:错
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企业所得税法规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，其设备投资额的10％可从企业当年的应纳所得税额中抵免。（）
A:错误
B:正确
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